Яндекс.Метрика

Начисляем пособия по больничному листу

фото гл

Приветствую Вас!

Для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам работник представляет листок нетрудоспособности, выданный медицинской организацией по установленной форме (п. 5 ст. 13 от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).

Чтобы ФСС возместил выплаты по листку нетрудоспособности, все поля документа должны быть заполнены. Вносить информацию в пустые строки при необходимости страхователю не запрещено. Необходимо соблюсти ряд требований (п. 56 приказа № 624н):

все записи должны быть на русском языке;

  • заполнять больничный нужно печатными заглавными буквами;

  • заполнять листок необходимо чернилами черного цвета либо с применением печатающих устройств. Допускается использование гелевой, капиллярной или перьевой ручки. Не допускается использование шариковой ручки;

  • записи в листке нетрудоспособности не должны заходить за пределы границ ячеек, предусмотренных для внесения соответствующих записей;

  • все записи в специально отведенных ячейках нужно проставлять начиная с первой ячейки.

Если бухгалтер при обработке больничного листка допустил ошибку, неверную запись нужно аккуратно зачеркнуть и правильную запись взамен ошибочной внести на оборотную сторону бланка листка нетрудоспособности, сопроводив записью «исправленному верить», подписью и печатью работодателя.

Страховые взносы и НДФЛ по больничным

Пособия по временной нетрудоспособности оплачиваются :

  • Первые три дня временной нетрудоспособности оплачиваются за счет работодателя;

  • С четвертого дня — за счет за счет средств бюджета ФСС (п. 2 ст. 3 ч. 1 ст. 13 255-ФЗ).

Пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые и за счет работодателя, и за счет средств ФСС РФ, не облагаются страховыми взносами (п.1ст. 9 от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Суммы пособий, выплачиваемые за счет средств работодателя, для целей налога на прибыль учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 48.1 п. 1ст. 264 НК РФ).

Пособия, выплачиваемые за счет средств ФСС РФ, на расходы предприятия не относятся.

Пособия по временной нетрудоспособности — это компенсация заработной платы сотрудника во время его болезни. Таким образом, эти суммы также являются доходом сотрудника и подлежат обложению НДФЛ.

Подача документов в ФСС на возмещение пособий

В соответствии с п. 2 ст. 4.6 255-ФЗ, если начисленных страхователем страховых взносов недостаточно для выплаты страхового обеспечения застрахованным лицам в полном объеме, страхователь обращается за необходимыми средствами в ФСС по месту своей регистрации.

Сроки обращения за денежными средствами законом не установлены. Обратиться за возмещением расходов по выплате больничных пособий можно в любое время.

Работодатель имеет право возместить расходы по выплате больничных пособий (с 4-го дня) из ФСС, даже если на момент наступления страхового случая ни разу не перечислял страховые взносы в Фонд.

Срок оплаты листка нетрудоспособности

Пособие по временной нетрудоспособности назначается, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня выздоровления (установления инвалидности), а также окончания периода освобождения от работы в случаях ухода за больным членом семьи, карантина, протезирования и долечивания ( ст. 12 255-ФЗ). Такой же срок предусмотрен для пособий по беременности и родам: выплату необходимо произвести не позднее шести месяцев со дня окончания отпуска по беременности и родам.

Рассчитать пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком работодатель обязан в течение 10 календарных дней со дня обращения застрахованного лица. Произвести выплату назначенного пособия следует в ближайший день, установленный для выплаты заработной платы п.1 ст. 15 255-ФЗ).

Больничный после декрета

В соответствии с п. 1 ст. 14 255-ФЗ пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления указанных случаев, в том числе за время работы у другого страхователя (других страхователей). В случае если в двух календарных годах, непосредственно предшествующих году наступления указанных страховых случаев, либо в одном из указанных годов застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком, соответствующие календарные годы (календарный год) по заявлению застрахованного лица могут быть заменены в целях расчета среднего заработка предшествующими календарными годами (календарным годом) при условии, что это приведет к увеличению размера пособия.

Нужно произвести расчет пособий по двум вариантам и выбрать наиболее выгодный для сотрудницы. Для замены лет работница должна написать заявление.

Если сотрудница, находясь в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет, уходит в очередной декрет, может сложиться ситуация, когда расчетный период для исчисления пособия по беременности и родам работницы полностью состоит из исключаемых из расчета периодов. В таком случае пособие можно рассчитать исходя из МРОТ.

Больничный при отсутствии заработка за последние два года

Средний заработок для расчета пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком не может быть ниже МРОТ. Если за последние два года у работника не было дохода, средний заработок для расчета пособий принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному на день наступления страхового случая ( п.1 ст. 14 255-ФЗ).

Больничный лист по уходу за ребенком во время отпуска

В соответствии со ст 124 ТК РФ очередной отпуск продлевается в случае временной нетрудоспособности работника во время отпуска. Данная норма не распространяется на случаи ухода за больным ребенком, т. е. в случае заболевания ребенка отпуск родителю не продлевается.

В соответствии с п...41 приказа № 624н при заболевании ребенка во время отпуска матери (иного члена семьи, фактически осуществляющего уход за ребенком) листок нетрудоспособности по уходу за ребенком (в случае, когда он продолжает нуждаться в уходе) выдается со дня, когда мать (иной член семьи, фактически осуществляющий уход за ребенком) должна приступить к работе.

Больничный совместителям

Порядок назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности внешнему совместителю установлен п. 2ст. 13 255-ФЗ. Пособие совместителям в зависимости от ситуации может выплачиваться как по всем местам работы одновременно, так и по одному месту на выбор.

Для расчета пособия стаж работника — внешнего совместителя можно подтвердить копией трудовой книжки, заверенной работодателем по основному месту работы.

Согласно п.57 приказа № 624н допускается выдача дополнительного листка нетрудоспособности для представления по месту работы по внешнему совместительству.

Больничный прошлого года

По итогам года организации должны представить в налоговую инспекцию справку по форме 2-НДФЛ. В этих справках отражаются все доходы сотрудников, в т. ч. и пособия по временной нетрудоспособности.

Если сотрудник ушел на больничный в декабре 2015 года, а листок нетрудоспособности принес в январе следующего года, начислять пособие нужно текущим месяцем — январем. Соответственно, удержания НДФЛ также будут отражены в январе. Поэтому все начисления и удержания по декабрьскому больничному листу в таком случае работодатель — налоговый агент должен отразить в справке 2-НДФЛ за 2016 год.

Готовимся к отчету 6-НДФЛ

фото гл

Приветствую Вас!

Друзья, в предыдущих статьях я рассказывала о нововведении по отчетности НДФЛ с  1 квартала 2016 года

Рекомендую посмотреть видео, подготовленное моими коллегами  ПРОФБУХ8 , в котором рассказывается о практическом заполнении  формы 6-НДФЛ,  какие данные и в каких разделах отражаются, а так же рекомендации, как подготовиться к сдаче 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 г, чтобы не было претензий со стороны ФНС.

Пройдите по ссылке

Желаю Вам успешных отчетов

Изменения и интересные функции в программе 1С:8.3

фото гл

Приветствую Вас!

Позвольте  проинформировать  о самых последних законодательных
изменений и интересных функций в программе 1С:8

 С  01 марта состоятся прямые эфиры онлайн-семинаров:

  •  "Сложные вопросы бухгалтерской отчетности за 2015 год"  
  • «Упрощенный бухучет и бухгалтерская отчетность».

Наладим дружбу с балансом и налоговыми декларациями.

Будьте с нами на связи и получайте своевременно информацию обо всех изменениях в законодательстве.

Все самое необходимое  ЗДЕСЬ

 

АКЦИя на КУРС по 1-С бухгалтерия ЗУП 3.0

фото гл

Я Вас приветствую!

Уважаемые читатели! Для Вас в период с 15 по 19 февраля 2016 года мы проводим АКЦИЮ на КУРС по ЗУП 3.0 — действуют специальные условия + три месяца Профклуба в подарок.

Оформляйте заявку:

  banner-3

Новый отчет в ПФР с апреля 2016 года

фото гл

Приветствую Вас!

Согласно Закона 385-ФЗ от 29.12.2015 года для работодателей вводится новая отчетность в Пенсионный фонд.
С 1 апреля 2016 года, работодателям нужно ежемесячно сообщать сведения по каждому работнику о выплаченных вознаграждениях на которые начисляются страховые взносы.
Новую отчетность должны представлять юридические лица и индивидуальные предприниматели за всех работающих у них застрахованных лиц. В том числе и на физических лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, по которым уплачиваются страховые взносы в ПФР.
Представляется отчетность в подразделение Пенсионного фонда по месту регистрации страхователя .
По каждому работнику нужно ежемесячно передавать следующие сведения:
  • страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС);
  • фамилия, имя, отчество (ФИО);
  • идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)
Пенсионный фонд разрабатывает форму нового ежемесячного отчета и формат для сдачи отчетности через интернет.
При составлении нового отчета у страхователей могут возникнуть некоторые практические вопросы:
  • Нужно ли подавать сведения на работников, которым в отчетном месяце не начислялись страховые взносы ( работник находился в длительном отпуске без сохранения заработной платы или в отпуске по уходу за ребенком)
  • Сдавать ли нулевую ежемесячную отчетность, если в компании числится только один директор (он же единственный учредитель), с которым не заключен трудовой договор.
  • Если вознаграждение работнику по гражданско-правовому договору, заключенному на длительный срок, выплачиваются не каждый месяц, то как часто нужно подавать сведения: только за месяц выплаты или за каждый месяц действия договора.
  • Если у работника нет ИНН.
Будем ждать официальных разъяснений от ПФР и порядок сдачи нового отчета.
В соответствии с законодательством сведения по работникам нужно сдавать не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем . Первый раз предстоит отчитаться за апрель 2016 года.
Если срок сдачи отчетности выпадает на нерабочий день, то этот срок переносится на ближайший рабочий день.
Если сведения за предшествующий месяц представляются на 25 и более работающих застрахованных лиц (включая тех работников, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера), страхователь должен сдать отчет в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. Если сведения подаются менее чем на 25 человек, то отчитаться можно на бумажном носителе.
Штраф за непредставление ежемесячной отчетности в установленный срок составит 500 рублей за каждого работника, о котором не сообщены сведения или за представление неполных или недостоверных сведений в отношении каждого работника.
При невыполнении страхователем требования об уплате штрафа чиновники смогут принять решение о взыскании задолженности за счет средств на его банковских счетах или иного имущества.

Учет и налогообложение КФХ

фото гл

Я Вас приветствую!

Крестьянское фермерское хозяйство (КФХ) осуществляет коммерческую деятельность по производству сельскохозяйственной продукции.
Термин «сельскохозяйственная продукция» является значимым в гражданском и налоговом законодательстве.
КФХ имеют право применять три системы налогообложения:
  • .Общую систему налогообложения ОСНО;
  • .Упрощенную систему налогообложения (6% с доходов или 15% «доходы-расходы»);
  • .Единый сельскохозяйственный налог  ЕСХН.
Налоги, уплачиваемые КФХ соответствуют составу налогов индивидуального предпринимателя . Уплачиваются НДФЛ (13%), НДС (10/18%), земельный налог, транспортный налог, страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС.
Первые 5 лет с момента регистрации КФХ освобождены от уплаты налога на доходы с физических лиц (13%).
Налоговая отчетность сдается в обычные сроки, как для ИП на ОСНО.
Многие КФХ остаются на общей системе налогообложения в целях сохранения заказчиков продукции, так как большинство оптовых покупателей работают на ОСНО и для снижения своей налоговой нагрузки им просто необходимо закупать продукцию у организаций (ИП, КФХ), которые работают с НДС, поскольку только в этом случае они смогут возместить из бюджета уплаченный за продукцию НДС.
Страховые взносы разграничены для членов КФХ и для наемных работников. Для членов КФХ действуют фиксированные ставки, рассчитываемые исходя из МРОТ, актуальные для ИП.
Упрощенная система налогообложения для КФК традиционна. Для применения УСН 6% или 15 % следует в налоговые органы подать заявление при регистрации.
Единый сельскохозяйственный налог является наиболее выгодным для налогообложения деятельности КФХ. Чтобы его применять, следует подать заявление о решении применять ЕСХН.
Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога.
Вновь зарегистрированное КФХ должно уведомить налоговый орган о переходе на ЕСХН в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет.
В целях налогообложения по ЕСХН сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются
  • организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую промышленную переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров, работ, услуг таких организаций и индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов.
  • Сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые, снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие), признаваемые таковыми ФЗ от 8 декабря 1995 года N 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации», у которых доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов данных кооперативов, включая продукцию первичной переработки, произведенную данными кооперативами из сельскохозяйственного сырья собственного производства членов этих кооперативов, а также от выполненных работ, услуг для членов данных кооперативов составляет в общем доходе от реализации товаров, работ, услуг не менее 70 процентов.
  • Рыбохозяйственные организации и индивидуальные предприниматели при соблюдении ими следующих условий:если средняя численность работников, не превышает в течение года 300 человек;и если в общем доходе от реализации товаров, работ, услуг доля дохода от реализации их уловов водных биологических ресурсов или произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов составляет за налоговый период не менее 70 процентов;
Учет доходов и расходов при ЕСХН ведется кассовым методом. Налоговый учет для целей исчисления ЕСХН у организаций ведется на основании данных бухгалтерского учета.
Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов от доходов, уменьшенных на величину расходов (доходы — расходы).

Виды, сроки сдачи отчетности

Порядок и сроки уплаты налогов и взносов КФХ

  В штате нет наемных работников

в Инспекцию Федеральной налоговой службы
  • Ежегодно сдается в ИФНС декларация по ЕСХН в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
После окончания отчетного периода – полугодия, не позднее 25 календарных дней нужно перечислить авансовый платеж по налогу ЕСХН.
  • Ведется книга доходов и расходов. Книгу можно заполняется вручную либо в электронном виде, заверять ее в ИФНС с 2013 года не нужно.
в Пенсионный фонд
  • Глава КФХ предоставляет в ПФР отчетность по форме РСВ-2 до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2015 год (22261- 38 руб.)— не позднее 31 декабря 2015г.
Взносы могут быть уплачены ежемесячно (1855-11 руб.) или ежеквартально (5565-35 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.
Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2015 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 В КФХ оформлены наемные работники

в Инспекцию Федеральной налоговой службы
  • Ежегодно сдается в ИФНС декларация по ЕСХН в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • После заключения договора с первым наемным работником Глава КФХ должен зарегистрироваться во внебюджетных фондах (в ПФР — в течение 30 дней, в ФСС — в течение 10 дней)
  • Предоставляются сведения о среднесписочной численности работников в срок до 20 января за предыдущий налоговый период.
  • Ведется книга доходов и расходов. Книгу можно заполняется вручную либо в электронном виде, заверять ее в ИФНС с 2013 года не нужно.
  • Ежегодно сдается форма 2-НДФЛ по каждому работнику до 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
С 2016 года вводится новый ежеквартальный вид отчетности «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)» по всем работникам в целом. Срок сдачи: до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
  • После окончания отчетного периода – полугодия, не позднее 25 календарных дней нужно перечислить авансовый платеж по налогу ЕСХН.
  • Рассчитанный и удержанный из зарплаты НДФЛ за сотрудников, перечисляется не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику. При прочих начислениях , например отпуска, больничного листа, удержанный налог НДФЛ перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором было произведена такая выплата.
в Пенсионный фонд
  • Предоставляется общий расчет Форма РСВ-1 и индивидуальные сведения за своих работников ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
  • Взносы в ПФР и ФФОМС за работников уплачиваются ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца.
А также за себя
  • Глава КФХ предоставляет за себя в ПФР отчетность по форме РСВ-2 до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2015 год (22261- 38 руб.)— не позднее 31 декабря 2015г.
  • Взносы могут быть уплачены ежемесячно (1855-11 руб.) или ежеквартально (5565-35 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.
  • Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2015 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В Фонд социального страхования
  • Предоставляется расчет Форма 4 — ФСС за своих работников ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом на бумажном носителе или не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом электронно.
До 15 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом – ежегодно, нужно подтверждать основной вид деятельности (ОКВЭД).
  • Взносы в ФСС за работников уплачиваются ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца.
При прекращении деятельности, в отношении которой уплачивался ЕСХН, в срок не позднее 15 дней с даты ее прекращения нужно подать в ИФНС соответствующее уведомление п. 9 ст. 346.3 НК РФ.
При прекращении деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя уплатить налог и подать декларацию по ЕСХН нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором согласно соответствующему уведомлению прекращена деятельность (п. 5 ст.346.9 , п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

НДФЛ с 2016 года

фото гл

Приветствую Вас!

С 2016 года в связи с изменениями в Налоговом кодексе РФ Главы 23, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям нужно будет ежеквартально сдавать новый вид отчетности форма 6-НДФЛ : расчет по НДФЛ по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев. Срок сдачи: до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
По итогам налогового периода, то есть года, надо будет сдавать два вида отчетности:
  • справки 2-НДФЛ по каждому сотруднику;
  • новый — «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)» по всем работникам в целом.
Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, который вступил в силу с 16.11.2015, утверждена новая форма расчета 6-НДФЛ.
Показатели в форме 6-НДФЛ отражаются нарастающим итогом с начала налогового (отчетного) периода.
Основным разделом новой формы является Раздел 2:
В этом разделе нужно будет указывать каждую дату фактического получения дохода, сумму дохода и сумму удержанного именно с этого дохода НДФЛ, а также дату фактического удержания налога и срок перечисления этого удержанного налога. При этом если разные виды доходов имеют одну и ту же дату фактического получения, но разные сроки уплаты НДФЛ, то их нужно показывать отдельно.
Для возможности заполнения этой формы при каждом удержании налога нужно фиксировать перечень конкретных доходов с датами их получения, с которых этот налог был удержан, и сроки перечисления удержанного налога.
Сроки перечисления НДФЛ со следующего года изменились так:
  • для доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности и отпускных выплат срок перечисления НДФЛ устанавливается не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты;
  • для прочих доходов — день, следующий за днем выплаты дохода.

Новая расчетная форма 6-НДФЛ состоит из:

 Титульный лист
Раздел №1 Расчет суммы удержанного НДФЛ
Раздел №2 Расчёт суммы исчисленного НДФЛ
Раздел №3 Налоговые вычеты
Раздел №4 Сумма выплаченного дохода и удержанного НДФЛ
 
Раздел №1:
строка №010 Код бюджетной классификации, обозначающий назначение НДФЛ
строка №020 Действительный код ОКТМО, присвоенный территории, на которой находится сам сдающий отчетность индивидуальный предприниматель или же компания
строка №030 Полная величина НДФЛ, которая обязательно рассчитывается нарастающим итогом
строка №040 Обозначается суммарное количество лиц, которые получают доход
 Раздел №2 — обозначаются конечные суммы полученного физическими лицами дохода, а также учтенного НДФЛ (при обложении доходов по разным ставкам необходимо выполнить заполнение раздела по каждой индивидуально):
строка №050 Величина ставки по налогу на доход (если различные, то указываются все)
строка №060 Обозначается код дохода, необходимо использовать «коды доходов»
строка №070 Сумма начисленного дохода, который выбирается по коду
строка №080 Вписывает кодировка конкретного вычета (из специального перечня «коды вычетов»)
строка №090 Обозначается вся сумма вычета, но при этом обязательно уменьшенная соответствующим образом
Также в расчёте следует указать следующие итоговые данные:
строка №110 Суммарная величина дохода
строка №120 Общая сумма вычетов
строка №130 Общая величина доходов, которая применяется при вычислении налогового сбора НДФЛ (представляет собой разницу между строками №110 и №120)
строка №140 Суммарная величина НДФЛ по всем работникам
 Раздел №3 – рассматриваются все разновидности каких-либо налоговых вычетов, представленных организацией (стандартные, имущественные, инвестиционные и иные):
строка №160 Обозначается код вычета (берется из специального Справочника)
строка №170 Прописывается величина вычетов – нарастающим итогом на начало налогооблагаемого периода
 Раздел №4 – указываются без копеек все выплаченные физическим лицом доходы, а также удержанный НДФЛ:
строка №180 Выбирается из специального справочника и прописывается «код дохода»
строка №190 Обозначается дата перечисления на счет работника дохода
строка №200 Величина выплаченного дохода
строка №220 Суммарная величина удержанного НДФЛ
При наличии всего одной ошибки декларация 6-НДФЛ будет неверна. Так как в каждом следующем разделе применяются данные из предыдущего расчета
При несвоевременной сдаче новой отчетности штраф составит 1000 руб.
ИФНС наделяется правом приостанавливать операции налогового агента по его счетам в банке и переводы его электронных денежных средств в случае непредставления налоговым агентом указанного расчета в течение 10 дней по истечении установленного срока.
Помимо этого в Налоговом кодексе появится новая статья 126.1, предусматривающая штраф в размере 500 рублей за каждый документ налогового агента, в котором налоговики усмотрят недостоверные сведения. Данный штраф смогут применять как в отношении квартальных расчетов, так и в отчетности по итогам налогового периода. При этом ответственность в виде штрафа в размере 200 рублей за каждый не представленный документ тоже сохранится (ст. 126 НК РФ).
Согласно утвержденным правилам, (п.1 ст 80 НК РФ), все налоговые агенты, штат работников которых составляет более 25 человек, обязаны предоставлять все квартальные и годовые расчеты сумм НДФЛ исключительно в электронной форме. Индивидуальные предприниматели и компании, в которых трудится менее 25 работников, могут воспользоваться правом подачи расчетов на бумажных носителях.
Для отдельных компаний предусмотрен особый порядок представления отчетности по НДФЛ в налоговые органы:
  • налоговые агенты – российские организации, имеющие обособленные подразделения, направляют документ, содержащий сведения о доходах, и расчет сумм НДФЛ в отношении физических лиц, получивших доходы от таких обособленных подразделений, в налоговые органы по месту их нахождения;
  • налоговые агенты – организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют документ, содержащий сведения о доходах, и расчет сумм НДФЛ (в том числе в отношении физических лиц, получивших доходы от обособленных подразделений указанных организаций) либо в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо в налоговый орган по месту учета такого налогоплательщика отдельно по каждому обособленному подразделению;
  • налоговые агенты – индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде ЕНВД или ПСН, представляют документ, содержащий сведения о доходах, и расчет сумм НДФЛ в отношении наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с ведением такой деятельности.

Налогообложение интернет-магазинов

фото гл

Приветствую Вас!

Покупатели — физические лица знакомятся и выбирают товар на сайте интернет-магазина.

Далее совершают предоплату за выбранный товар с помощью платежных систем (к примеру Яндекс-Деньги, Webmoney и другие) или электронной оплатой с лицевого банковского счета через банк-онлайн.

После подтверждения оплаты покупатели получают свой товар в торговом зале продавца, курьерской доставкой или по почте.

Разберемся, какую систему налогообложения можно применить по данному виду деятельности.

Согласно подпункта 6 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ система налогообложения ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) может применяться в отношении розничной торговли.

Розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами за наличный расчет или с использованием платежных карт на основе договоров розничной купли-продажи, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту торговли ( магазину).

К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через теле-магазины, телефонную связь и компьютерные сети.

Делаем вывод.

При реализации товаров через интернет-магазин компания не может работать в условиях ЕНВД.

По данному виду деятельности можно применять ОСНО (общую систему налогообложения) или УСН (доход или доходы — расходы).

Расходуем наличные деньги по-правилам

фото гл

 

Приветствую Вас!

На налоговые органы возложен контроль за соблюдением кассовой дисциплины юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями и проведение проверок на предмет соблюдения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.

Законодательство регулирует статьи расходования наличных денег на нужды организации и Индивидуального предпринимателя .

  1. Допустимая цель расходования наличных денежных средств
  2. Источники поступления наличных денег в кассу.
  3. Предельный размер наличных расчетов.

Без ограничений по сумме

  • Выплаты работникам,включенные в фонд заработной платы,и выплаты социального характера. Используем и наличную выручку и поступление наличных с банковского счета .
  • Выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности. Используем и наличную выручку и поступление наличных с банковского счета .
  •  Выдача наличных денег работникам под отчет. Используем и наличную выручку и поступление наличных с банковского счета .

В пределах 100 тысяч рублей в рамках одного договора

  • Выплаты страховых сумм  по договорам страхования фческим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами. Используем и наличную выручку и поступление наличных с банковского счета .
  •  Оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг. Используем и наличную выручку и поступление наличных с банковского счета .
  •  Возврат за оплаченные ранее наличными деньгами, возвращенные товары, невыполненные работы, не оказанные услуги. Используем и наличную выручку и поступление наличных с банковского счета .
  • Поступления по договорам аренды недвижимого имущества. Используем только поступление наличных с банковского счета .
  •  Операции с ценными бумагамиИспользуем только поступление наличных с банковского счета . 
  •  Выдача, возврат займов, процентов по займамИспользуем только поступление наличных с банковского счета .

  Дата принятия наличных денежных средств фиксируется в кассовом чеке.Оплата по договору может производиться не одним платежом, а несколькими. Факт превышения лимита расчетов выявляется при суммировании всех платежей наличными по данному договору, заключенному между участниками наличных расчетов.

Ответственность

Ответственность за нарушение лимита предусмотрена ст.15.1 КоАП РФ и составляет от 40 000 до 50 000 рублей для организации и от 4000 до 5000 руб. — для руководителя.

Из Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073 -У пункта 6 наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться

в размере, не превышающем 100 000 рублей . Данный пункт устанавливает ограничение на сумму наличных расчетов между обоими участниками наличных расчетов. (и покупателя, и продавца).

В пункте 2 Указания индивидуальные предприниматели поименованы в числе участников наличных расчетов наравне с юридическими лицами.

Гражданский Кодекс Часть первая, пункт 1 ст. 23 гл. 3 указывает,что к предпринимательской деятельности граждан,осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями. Индивидуальные предприниматели могут быть привлечены к административной ответственности на основании статьи 15.1 КоАП РФ об административных нарушениях за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими организациями сверх установленных размеров , несмотря на то,что напрямую в данной статье ответственность индивидуального предпринимателя не предусмотрена.

Вычет по НДС с 2015 года

фото гл

 

Приветствую Вас!

Федеральным законом N 382-ФЗ от 29.11.2014 внесены изменения в налоговый кодекс РФ.
  • Согласно гл. 21 ст. 172 п. 1.1. налоговые вычеты, начиная с 2015 года могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных компанией на территории России или ввезенных ею на территорию Российской Федерации товаров, работ, услуг, имущественных прав.
  • При получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров, работ, услуг, имущественных прав после завершения налогового периода, в котором они приняты на учет, но до установленного срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период покупатель вправе принять к вычету сумму налога НДС с того налогового периода, в котором были приняты на учет,.
С  2015 года при составлении декларации НДС, если в компании налог получается к возмещению в одном квартале, то нет необходимости просить налог к возмещению, можно уменьшить свой будущий налог НДС, начиная со следующего квартала 2015 года в течении 3-х календарных лет.
  • НДС со стоимости основных средств, нематериальных активов, оборудования к установке нельзя учитывать в течении 3-х лет.

  • С 2015 года компания вправе сама решать, когда заявить вычет по счету-фактуре, который пришел по окончании квартала, но до срока сдачи декларации за этот квартал п. 1.1 ст. 172 НК РФ. Возможно отразить вычет в отчетности за тот квартал, когда компания приобрела товары, работы или услуги, включить вычет в книгу покупок того квартала, в котором компания получила счет-фактуру или перенести вычет на другие кварталы в пределах 3 лет с даты, когда компания приняла товары, услуги к учету.
  • Если компания в 2 квартале получила счет-фактуру зарегистрировала его в книге покупок, а в следующем квартале поставщик прислал исправленный счет-фактуру, то возможно заявить вычет по нему в декларации за 2 квартал, до срока сдачи декларации НДС за 2 квартал. В НК РФ нет оговорки, что новая норма распространяется только на обычные счета-фактуры, так как исправленный счет-фактура является документом, заменяющим первоначальный счет-фактуру. Исправленный счет-фактура регистрируется в книге покупок за 2 квартал, а также регистрируется первоначальный счет-фактура «сторно» то есть со знаком «минус». Компания вправе отложить на следующие кварталы вычет НДС по исправленным счетам-фактурам в течение 3 лет, но аннулировать запись по не верному счету-фактуре нужно в том квартале, в котором придет исправленный.
  • Если ваш поставщик работает в условиях спецрежима , то согласно постановления Конституционного суда РФ от 3 июня 2014 г. № 17-П компания на УСН, которая выставляет счета-фактуры с НДС, должна уплатить налог в бюджет. следовательно, покупатель на ОСНО может на основании этого счета-фактуры принять налог к вычету.
  • Если ваша компания работает в условиях УСН и приобретает товар, сырье, услуги у поставщика, работающего в условиях ОСНО, получает от него счета-фактуры с НДС, то вы не имеете право принимать к вычету входной налог. 

 

Поиск
ПОПУЛЯРНОЕ
ПОПУЛЯРНОЕ

ПОБАЛУЙТЕ СЕБЯ И СВОИХ БЛИЗКИХ

Подпишитесь!
АЗБУКА БУХГАЛТЕРА
Наладим дружбу с бухгалтерией и налогами.
ГЛАВБУХ — ПРОФИ
БУХУЧЕТ

Наладим дружбу с балансом и налоговыми декларациями. Электронная версия бухгалтерских курсов. Рассматриваем с применением 1-С 8.2 и отдельно с 1-С 8.3

КУРСЫ БУХУЧЕТ
Институт повышения квалификации

СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ИНСТИТУТ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ

ПРЯНЫЙ МАГАЗИН
ПРЯНЫЙ МАГАЗИН

Живительная сила пищевых ингридиентов

УНИКАЛЬНО!
МОДЕЛЬ БИЗНЕС-партнерства

МОДЕЛЬ БИЗНЕС-партнерства совместно с компанией NL International

Красота и Здоровье
Хотите иметь идеальную фигуру?

Хотите иметь идеальную фигуру?

ШПАРГАЛКА
ШПАРГАЛКА

По 1-С бухгалтерия 8.3

Метки
6-НДФЛ 2015г Больничный лист ВЭД ИП ПФР 2014г, 2015г ИП на ЕНВД КТС-1 КТС2 Как научится работать удаленно Компенсация за неиспользуемый отпуск Лимит кассы для ИП или компании НДС НДС с 01.01.2015г Не так уж сложно ПФР страховые взносы 2015 Памятка для ИП на УСН Пфр для ИП на патенте Работаем без штрафов Разбираемся в бухгалтерии Свой сайт сделаем сами УСН УСН индивидуального предпринимателя Уважаемый главный бухгалтер Учредитель вышел из состава ООО Хотите иметь свой бизнес? баланс бухгалтерская отчетность декларация по ндс. журналы учета НДС красивая бухгалтерия курс для бухгалтера налоговая декларация налоговый агент ндс по 238-ФЗ ндс по авансам нналог на транспорт в компании памятка бухгалтеру памятка для ИП памятка предпринимателю практика бухгалтеру профессионал в бухгалтерии специальные налоговые режимы считаем пени учетная политика учет при импорте