Яндекс.Метрика

Декабрь 2013

Как рассчитать пени при неуплате налога в срок

 

ручка

Вопрос: Индивидуальным предпринимателем в течение 2013 года не были уплачены авансовый платеж по налогу УСН и взносы в ПФР за себя до 26 ноября 2013г. Как рассчитать пени? Как правильно платить? Наемных работников нет.

Ответ:

 За несвоевременное перечисления налога начисляются пени.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки уплаты налога, начиная с даты, которая признана днем уплаты налога законодательством.

Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от не уплаченной суммы обязательного платежа. Процентная ставка пеней принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России. Например c 14 сентября 2012 ставка составляет 8,25 процентов . Указание Банка России от 13 сентября 2012 г. № 2873-У

Для расчета пеней (П) следует использовать формулу:

П = З х Д х СР х 1/300, где

З – сумма несвоевременно уплаченного налога;

Д – количество дней просрочки;

СР – процентная ставка рефинансирования Банка России, действующая в период просрочки.

Разбираемся:

В условиях 2013 года, если доход за год составит в пределах 594400 рублей( 594400*6%=35664), то налог (при своевременных платежах в ПФР) — нулевой.

 1 вариант : Платим авансом взносы в ПФР ежеквартально, то

 1 кв 1470 — 8916   = налог   0

1 полугодие 4404 — 17832   =налог   0
9 мес 11050 — 26748   =налог   0
Итого год 19050- 35664 = налог   0

 2 вариант: Платим взносы в ПФР один раз в год в конце декабря , то

— необходимо платить ежеквартальный аванс налога УСН

— при не уплате аванса налога платим пени за каждый день просрочки

Пример расчета пени

налог УСН            взнос ПФР                    Пени на 26.12. 2013г.
1 кв 1470                    8916                 1470*195д*8,25% *1/300   =78.83 руб
2 кв 2934                    8916                  2934*104д*8,25%*1/300   =83.91 руб
3 кв 6646                    8916                  6646* 62д*8.25%*1/300    =113.31 руб
4 кв 8000                    8916
Итого год
     19050                  35664                                           Итого 276,05 руб
Во втором варианте всего за год образуется переплата по налогу: 19050-35664=16614 руб
Эту переплату можно будет учесть только в следующем году, а пени все равно нужно будет заплатить.

 Идеально — платить взносы в ПФР до 30.04., до 30.06., до 30.09., до 31.12, — легче и правильнее считать налог УСН.

 

 

Страховые взносы в ПФР в 2014 и 2015 году для ИП

консультант

приветствие

Приветствую Вас!

Федеральный закон от 23 июля 2013 года №237-ФЗ внес изменения в порядок определения размера страховых взносов индивидуальных предпринимателей на обязательное пенсионное страхование.
С 1 января 2014 года параметром для подсчета суммы страховых взносов за себя, как предпринимателя, является сумма годового дохода , определяемая в целях налогообложения.
  • При общей системе налогообложения (ОСНО) — сумма дохода, облагаемая 13%;
  • При упрощенной системе налогообложения (УСН) — сумма дохода, облагаемая 6%" Доходы" или сумма дохода, «Доходы-расходы» без вычета расходов;
  • При Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) — сумма вмененного дохода, облагаемая 15%.
Минимальный размер оплаты труда на 01.01.2014 года установлен в размере 5554 рубля
Считаем фиксированный годовой платеж по новым правилам:
Годовой доход ИП в пределах 300 тысяч рублей.
  • в ПФР исходя из одинарного размера МРОТ 5554 рубля*26%*12 месяцев=17328,48 рублей
  • в ФФОМС исходя из одинарного размера МРОТ 5554 рубля*5,1%*12 месяцев=3399,05 рублей. Итого за год 20727,53 рубля Срок платежа до 31 декабря 2014 года
 

Годовой доход ИП превышает 300 тысяч рублей. Например 800 тысяч рублей

              С суммы 300 тысяч рублей

  • в ПФР исходя из одинарного размера МРОТ 5554 рубля*26%*12 месяцев=17328,48 рублей
  • в ФФОМС исходя из одинарного размера МРОТ 5554 рубля*5,1%*12 месяцев=3399,05 рублей

    Итого в год 20727,53 рубля. Срок платежа до 31 декабря 2014 года

    С суммы 500 тысяч рублей (800 тысяч рублей-300 тысяч рублей)

  • 500 тысяч рублей*1%=5000 рублей Срок платежа до 1 апреля 2015 года

    Итого за год 25727,53 рубля

    Установлен предел размера страховых взносов независимо от суммы дохода. Сумма страховых взносов за год не может быть больше произведения восьмикратного минимального размера оплаты труда и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенное в 12 раз.

  • 8*5554 рубля*26%*12 =138627,84 рублей

  • 5554 рубля*5,1%*12 мес. = 3399,05 рублей

Всего не выше =142026,89 рублей
Смотрите Взносы в  ПФР в 2015 году
 

Учимся инфобизнесу

консультант

приветствие

Я приветствую Вас !

Мы живем в такое время, когда бухгалтеру — профессионалу , молодому финансовому специалисту, прогрессивному предпринимателю просто не возможно обходится без компьютера. Люди любого поколения необходимую для себя тему ищут в интернете, общаются. С другой стороны — и сам удаленный бизнес развивается семимильными шагами. Понимаем , что за таким видом труда — будущее, но проблема в том, что многие не знают, как подступиться к сайтам, блогам, интернет-магазинам, интернет-сервисам и считают, что это — дело программистов. А все потому что нет знаний элементарных азов. Но не все так сложно, как кажется. Было-бы желание и обязательно терпение — можно всему научится. Все сложное становится понятным и простым. Недавно я познакомилась с работами двух замечательных молодых людей, которые владеют всеми инфопремудростями и создали тренинг-центр « Твой Старт» для желающих идти в ногу со временем. Все у них просто, с юмором,  доступно и главное — очень полезно.
  • Если Вы хотите получать совершенно бесплатные  инструкции по созданию своего сайта или научится другим прогрессивным формам бизнеса в интернете,

то эта школа для Вас

Ознакомится c темой  можно здесь

Если у Вас проявится интерес к работе в инфобизнесе, вы также сможете  научится зарабатывать на партнерских программах . Узнаете все приемы и фишки, как стать эффективным партнером в любой  области или направлении, независимо от того какую программу Вы  впоследствии выберете.

Подробнее узнайте здесь

 

 

УСН предпринимателя по-правилам

ручка

 

Вопрос:   Учет и отчетность индивидуального предпринимателя при системе УСН (доходы)?
Ответ:    
                                             Учет

 Глава 26.2 Упрощенная система налогообложения возможна при:

  • среднесписочная численность не превышает 100 человек
  •  ваш доход должен быть не выше 60 млн. за год.
  • Остаточная стоимость амортизируемых основных средств не превышает 100 млн. руб

Налоговым периодом признается календарный год.

Доход предпринимателя

 Согласно законодательству под доходами предпринимателя подразумеваются все денежные средства, получаемые им при осуществлении предпринимательской деятельности. Доход предпринимателя включает в себя:

  •  Доход от реализации товаров, работ, услуг;
  • Доход от реализации собственных активов, а также личного имущества и ценных бумаг;
  • Внереализационные доходы. (например проценты, полученные по займу)

Порядок ведения книги доходов-расходов ( у Вас только доходы)

Существует  правила, как вести учет ИП в книге доходов , которые ИП, находящиеся на УСН, должны учитывать:

  •  все доходы и совершенные хозяйственные операции должны быть зафиксированы в полном объеме, информация должна быть достоверной и фиксироваться постоянно (непрерывно);
  • в книге необходимо отражать итог предпринимательской деятельности за отчетный период;
  • каждую хозяйственную операцию должен сопровождать оправдательный документ;
  • весь учет ведется позиционным способом.

 Кадровый учет у ИП

 Индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные работники, обязан вести учет выплачиваемых работнику средств и страховые пенсионные взносы.

ИП обязан иметь и вести всю необходимую кадровую документацию, а именно:

  •  правила внутреннего трудового распорядка;
  • штатное расписание;
  • книгу учета движения трудовых книжек и вкладышей в них;
  • должностные инструкции по каждой должности в соответствии со штатным расписанием, если должностные обязанности не учтены в трудовом договоре;
  • положение о персональных данных работников;
  • положение об оплате труда, премировании и материальном стимулировании работников (если эти позиции не предусмотрены в трудовом договоре);
  • инструкции по охране труда по профессиям (Положение об охране труда при этом иметь не обязательно);
  • журнал ознакомления с инструкциями;
  • журнал прохождения работниками обязательного медицинского освидетельствования;
  • график отпусков.

Коллективный договор заключается по соглашению сторон, Положение о коммерческой тайне предприятия прописывается, если указано в трудовом договоре.

На каждого работника должны быть:

  •  трудовой договор;
  • приказ о приеме работника на работу;
  • личная карточка работника;
  • трудовая книжка;
  • табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда;
  • приказ о предоставлении отпуска работнику;
  • заявление работника о предоставлении отпуска без сохранения зарплаты;

В случае несения работником полной материальной ответственности (кассиры, кладовщики ) заключается Договоры о полной материальной ответственности. При наличии сменной работы обязательно составляется график сменности.

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующий порядок ведения кассовых операций

С первого января 2012 года вступило в силу Положение Центрального банка о «Порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации» от 12 октября 2011 года № 373-П, поэтому учет кассовых операций с 2012 года проводится по новым правилам.

Для того чтобы не нарушить требования Центрального банка :

  •  Оборудовать на предприятии место под кассу и назначить постоянного кассира.
  • Установить лимит остатка кассы и придерживаться его.
  • Соблюдать кассовую дисциплину.
  • Соблюдать предел расчетов наличными (сто тысяч рублей).
  • Помнить о необходимости применения контрольно-кассовой техники (в случаях, предписанных законом о ККТ).

Ответственность за сохранность средств несет руководитель предприятия, при этом он должен заключить с кассиром или лицом, его заменяющим, договор о полной материальной ответственности и имеет право заключить договор с охранной и страховой сторонними организациями.

Предприниматель оформляет все необходимые документы. Должны быть учтены все сведения о доходах .Перемещения наличных являются кассовыми операциями, а их документирование называется учет кассовых операций на предприятии.

Кассовыми операциями считаются любые наличные расчеты предпринимателя, а также любое поступление наличных в кассу предприятия. При этом учитывается как расчет с физическими лицами, так и с юридическими – любые, денежные операции с наличностью.

Предприниматель может оборудовать для кассы часть помещения, а не отдельную комнату, как раньше. Может самостоятельно установить лимит кассовых средств и даже не сообщать эту цифру банку – раньше лимит устанавливал тот банк, в котором предприниматель открывал счет. Предприниматель может также вести часть документации в электронном виде ( для сдачи отчетности и при ревизии — распечатать).

Для учета кассовых операций применяются документы:

  •  кассовая книга предприятия;
  • приходные ордера (ПКО);
  • расходные ордера (РКО);
  • книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (журнал кассовых операций);
  • расчетно-платежные ведомости.

 Книга кассира-операциониста и кассовая книга предприятия- две разные книги

 Лимит денежных средств в кассе предприятия

 По закону все средства предприниматель должен хранить в банке – сдавать средства необходимо не позднее, чем через семь дней после их получения (через две недели, если предприниматель находится где-нибудь в глубинке и добраться до банка сложно). Тем не менее, в кассе возможно хранить определенную сумму наличности – лимит. Средства сверх лимитного остатка можно хранить в кассе в дни выплаты зарплат и прочих выплат, но не более трех дней (считая и тот день, когда средства получены в банке, но не считая выходные и праздники).

Согласно Положению, предприниматель сам устанавливает величину лимита и даже не обязан уведомлять банк об этой сумме. Но все же лимит должен быть письменно зафиксирован и  рассчитан по специальной формуле .

 Предприниматель, который осуществляет торговую деятельность или предоставляет услуги населению за наличный расчет, определяет лимит кассы по следующей формуле:

Объем средств за товары/услуги за расчетный период : Расчетный период * Период времени между передачей средств в банк = лимит остатка наличных.

При этом в объеме наличных денег не учитываются стипендии, выплаты заработной платы и прочие предусмотренные на предприятии социальные выплаты; расчетный период устанавливает сам предприниматель, но при этом он не должен превышать девяносто два рабочих дня; период времени получения средств в банке не должен превышать неделю (две недели для предпринимателей, по месту осуществления деятельности которых банк отсутствует).

 Нарушение порядка ведения кассовых операций

 Согласно нормативным документам нарушениями считаются:

  •  несоблюдение кассовой дисциплины;
  • расчет с предприятиями суммой, превышающей сто тысяч рублей;
  • не оприходование или оприходование не в полном объеме денежной наличности в кассу;
  • хранение в кассе средств свыше установленного лимита;
  • не передача наличных средств в банк в установленные сроки.

Любое нарушение ведения кассовых операций предусматривает административный штраф от 4-5 тысяч рублей для должностных лиц и 40-50 тысяч рублей для юридических лиц.

При использовании ККМ кассир обязан вести книгу кассира-операциониста

 Применение контрольно-кассовой техники

 Регулирование применения контрольно-кассовой техники происходит на основании Федерального закона от 22.05. 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт».

Первый пункт этого закона гласит, что контрольно-кассовую технику обязаны применять все предприниматели и организации, которые продавая товары, оказывая услуги или выполняя работы, принимают платежи с использованием платежных карт.

Перечень документов для регистрации ККМ

 Для прохождения регистрации ККТ в налоговой, Вам понадобятся следующие документы — как копии, так и оригиналы:

  •  заявление, которое, как правило, выдаётся налоговым инспектором, ответственного за регистрацию ККМ;
  • свидетельство о постановке на учёт в налоговую инспекцию; ;
  • документ о правомерности распоряжения недвижимостью: договор аренды или свидетельство права собственности;
  • паспорт версии кассового аппарата, заполненный продавцом с печатями и подписями;
  • формуляр ККМ, заполненный сотрудником по обслуживанию;
  • акт ввода в эксплуатацию аппарата;
  • журнал о регистрации вызова специалистов с отметками сотрудником по обслуживанию ;
  • книга кассира-операциониста, скреплённая печатью;
  • платёжные документы о приобретении ККМ, оплаты договора сервисного обслуживания ;

Ответственным лицом за регистрацию ККТ в налоговой является представитель заявителя или сам владелец .

Индивидуальный предприниматель должен проводить регистрацию кассовой техники по месту регистрации в налоговой инспекции, вне зависимости от фактического места работы.

Отчетность

 в ИФНС

Книга доходов-расходов заполняется постоянно и сдается один раз в год. После окончания года нужно ее прошить и сдать в налоговую. После того, как налоговая заверит книгу, нужно ее забрать. Храним 5 лет.
Форма книги утверждена приказом Министерства финансов России №86н ИМНС России NБГ-3-04/430 от 13.08.2002 года. Как именно заполнять книгу, прописано в приказе Министерства финансов от 22 октября 2012 года № 135н.

 Согласно вышеупомянутым документам ведение отчетности ИП может производить как в бумажном, так и в электронном виде. Предприниматель к окончанию отчетного периода просто распечатывает файлы и заверяет их в Налоговой службе.

 Декларация о доходах ИП

  •  ведется для правильного исчисления налоговой базы,
  •  для контроля за тем, чтобы был соблюден максимальный оборот ИП,
  •  для сохранения возможности применения упрощенной системы налогообложения.
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

 Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей .

Налог по УСН, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи декларация по УСН до 30 апреля следующего года

По итогам налогового периода Представляется Налоговая декларация по УСН — в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки:

не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

При утрате права применять упрощенную систему налогообложения( если доход в течение года превысит 60 млн. или численность превысит 100 чел.) представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором на основании пункта 4 статьи 346.13 настоящего Кодекса он утратил право применять упрощенную систему налогообложения.

Уменьшают сумму налога УСН (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

  •  страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование,
  •  обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве

уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде 

  •  пособия по временной нетрудоспособности за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя
  •  платежей  по договорам добровольного личного страхования

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

ИП, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.(полностью 100%)
Уплата налога и авансовых платежей по налогу, страховых взносов производится по месту жительства индивидуального предпринимателя.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, выполняют обязанности налоговых агентов (НДФЛ), предусмотренных НК РФ за своих работников.
                            Отчетность по форме 2-НДФЛ
  •  не позднее 01 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 Расчет среднесписочной численности

  •  годовая сдача до 20 января следующего года

При наличии в собственности земельных участков:

 Декларация по земельному налогу

ИП исчисляют и платят налог самостоятельно, на ту землю используется и предназначена для предпринимательской деятельности.
Декларация по земельному налогу — Сдают собственники земли ежегодно- до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. Сдают собственники по месту нахождения земли . Сроки уплаты авансовых платежей в размере ¼ — по законам субъекта РФ. Срок уплаты платежей за налоговый период в пределах срока сдачи декларации

При наличии в собственности транспорта:

 Декларация по транспортному налогу

Налог на транспорт  у ИП, как и у всех остальных физических лиц, считает налоговая инспекция и высылает уведомления об уплате за 30 дней до срока уплаты . Срок уплаты платежей за налоговый период — по законам субъекта РФ.

С 2013 года вступил в силу федеральный закон от 06.12.2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

В шестой статье этого же закона прописано, что индивидуальный предприниматель имеет право не вести бухгалтерский учет, (так как согласно Налоговому кодексу ведет учет доходов и расходов).

Следовательно, этот пункт напрямую касается предпринимателей, которые пользуются УСН (согласно статье 346.24 Налогового кодекса

 в Пенсионный фонд РФ

На себя как ИП платится

В 2013 год Фиксированный платёж в ПФР ИП — 32479.20 руб.

возраст 1966г и старше -24984 руб на страховую и 7495.2о руб на накопительную ; если старше — вся сумма- на страховую часть);

в ФФОМС — 3185.46 руб

до 31 декабря текущего года, ежеквартально платим ¼ часть, для возможности уменьшения налога по УСН (для не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам)

Предоставляется за наемных работников

  •  Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам — РСВ-1
  •  Индивидуальные сведения— сдача в ПФ ежеквартально до 15 числа месяца, следующего за отчетным, уплата взносов- ежемесячно до 15 числа следующего месяца

 В фонд социального страхования РФ

 Предоставляется за наемных работников

  •  Расчетная ведомость в ФСС— сдача до 15 числа месяца, следующего за отчетным, уплата взносов- ежемесячно до 15 числа следующего месяца в руб. коп.
  •  Ежегодно в срок до 15 апреля -Форма-подтверждение основного вида экономической деятельности

 Отчетность в органы статистики

Отчетность в статистику— от вида деятельности : помесячно, за квартал, за год — узнать формы и сроки в местной горстатистике

 Отчетность в федеральную службу по экологическому надзору РФ (если есть хотя бы договор на вывоз мусора)

Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду — от вида деятельности- ежеквартально . Срок сдачи и уплаты — не позднее 20 числа, следующего за отчетным кварталом.

 Штрафные санкции

 Нарушение срока представления сведений в налоговый орган об открытии изакрытии счета в каком- либо банке штраф в размере 5 000 рублей Статья 118 НК

Непредставлениев установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета штраф в размере 5 процентов не уплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Статья 119 НК

 

 

Поиск
Коллеги
Коллеги

Пусть ветра проверок будут для Вас приятным бризом! Горы отчетности - легкой прогулкой! Океаны цифр - в радость!

Приветствие
Приветствие
Видео-уроки
Видео-уроки

Видео-уроки
1-С бухгалтерия 8.3
Электронная версия "Бухгалтерские курсы"

АЗБУКА БУХГАЛТЕРА
Наладим дружбу с бухгалтерией и налогами.
С чего начать учет?
С чего начать учет?

Наладим дружбу с балансом и налоговыми декларациями. Как сориентироваться в бесконечном море бухгалтерской и налоговой информации?

Учетная политика
Учетная политика
КУРСЫ БУХУЧЕТ
Институт повышения квалификации

СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ИНСТИТУТ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ

ПРЯНЫЙ МАГАЗИН
ПРЯНЫЙ МАГАЗИН

Живительная сила пищевых ингридиентов

Метки
6-НДФЛ 2015г Больничный лист ВЭД ИП ПФР 2014г, 2015г ИП на ЕНВД КТС-1 КТС2 Как научится работать удаленно Компенсация за неиспользуемый отпуск Лимит кассы для ИП или компании НДС НДС с 01.01.2015г Не так уж сложно ПФР страховые взносы 2015 Памятка для ИП на УСН Пфр для ИП на патенте Работаем без штрафов Разбираемся в бухгалтерии Свой сайт сделаем сами УСН УСН индивидуального предпринимателя Уважаемый главный бухгалтер Учредитель вышел из состава ООО Хотите иметь свой бизнес? баланс бухгалтерская отчетность декларация по ндс. журналы учета НДС красивая бухгалтерия курс для бухгалтера налоговая декларация налоговый агент ндс по 238-ФЗ ндс по авансам нналог на транспорт в компании памятка бухгалтеру памятка для ИП памятка предпринимателю практика бухгалтеру профессионал в бухгалтерии специальные налоговые режимы считаем пени учетная политика учет при импорте