Яндекс.Метрика

2014

Путеводитель для предпринимателя на ЕНВД с 2015 г

фото гл

 Успех дается тем, кто готов — давайте подготовимся.

Вы решили начать самостоятельную предпринимательскую деятельность, и выбрали для себя статус индивидуального предпринимателя.

Начнем с начала.

Согласно законодательства ИП может зарегистрировать дееспособный совершеннолетний гражданин.
Прежде всего определим адрес налоговой инспекции, которая закреплена по месту вашего жительства.
Подготовим набор документов для регистрации ИП в ИФНС.
Для этого необходимо:
  • Паспорт РФ -оригинал, (если будете отправлять документы по почте — копия паспорта :все страницы сшиваем между собой, заверяем нотариально).
  • Копия свидетельства ИНН
  • Квитанция об уплате государственной пошлины за регистрацию ИП заполним и оплатим в любом отделении Сбербанка, форму можно скачать на сайте ИФНС http://www.nalog.ru/ (1300 рублей в условиях 2015 года)
  • Заявление о регистрации физического лица в статусе ИП по форме Р210001. (Если не будете сдавать документы лично, то заявление нужно заверить у нотариуса (удостоверить подпись заявителя).

Решаем чем будем заниматься.

Определяемся с ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности), классификатор можно найти в интернете или получить информацию в ИФНС.
Для каждого бизнеса существует свой код деятельности, поэтому необходимо выбрать код, подходящий для вашей деятельности.
Например: ОКВЭД = 52.42 «Розничная торговля одеждой»
Можно еще выбрать несколько кодов, близких к вашей деятельности. Они Вам понадобятся, если захотите расширить круг своей деятельности.
Прямых штрафов за отсутствие кодов в документах ИП нет. Однако если вы начинаете постоянно заниматься новым видом деятельности, нужно подать заявление в ИФНС, и заполнить новые ОКВЭД.
Выбираем подходящую систему налогообложения для индивидуального предпринимателя в соответствии с Налоговым кодексом
Индивидуальные предприниматели чаще всего используют специальные налоговые режимы :
  • НК Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения
  • НК Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
  • НК Глава 26.5. Патентная система налогообложения

Предположим, что мы выбрали систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

На сегодняшний день существуют общие правила по применению данной системы для индивидуального предпринимателя :
  • Средняя численность работников за налоговый период, определяемая правилами органа статистики, не должна превышает 100 человек;
  • При розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту торговли.
  • При оказании услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту общественного питания.
  • При оказании бытовых услуг, используем «Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности" ОК 034-2014 (КПЕС 2008). (Приказ Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст)

Изучаем статью 346.29. НК Объекты налогообложения и налоговая база

В настоящий момент для исчисления суммы ЕНВД используются физические показатели, для определенного вида предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц:


Виды предпринимательской деятельности

Физические показатели

Базовая доходность в месяц (рублей)

Как рассчитывается размер налога ЕНВД :

  • Физический показатель, используемый в зависимости от вида нашей предпринимательской деятельности
  • Базовая доходность в месяц ( вмененный доход)
  • Ставка ЕНВД устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.
  • К1 — устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор;
  • К2- корректирующий коэффициент, устанавливаемый при определении величины базовой доходности органами региональной и муниципальной власти
  1. В нашем примере ОКВЭД = 52.42 «Розничная торговля одеждой»Площадь небольшого магазина составляет 15 квадратных метров, торгового зала нет.
  2. В 2014 году К1 установлен в размере 1,672 ( в 2015 году составит 1,798)

  3. К2- (в каждом регионе свой) , например 0,5.



Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

Площадь торгового места (в квадратных метрах)

1 800

Прикинем сумму налога ЕНВД за 4 квартал 2014 года
(1800 рублей * 15 кв.м.* 3 мес. *1,672 * 0,5) = 67 716 * 15% = 10158 рублей.
Полученная сумма налога ЕНВД, исчисленная за налоговый период (квартал), уменьшается при выплате вознаграждений своим работникам на сумму:
  • страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,
  • страховые взносов на обязательное социального страхование , исчисленных и уплаченных в данном налоговом периоде (квартале) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя ( в нынешних условиях — первые три дня).
  • суммы платежей по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя в связи с «материнством" .

  • страховые платежи и пособия уменьшают сумму ЕНВД при условии, если они уплачены в пользу работников этом же периоде.

При этом сумма ЕНВД не может быть уменьшена более, чем на 50 процентов.

Продолжаем наш пример:

Допустим, что у вас в штате есть несколько нанятых работников. В 4 квартале 2014 года вы ежемесячно начисляли им зарплату, и соблюдая все правила, исчислили и заплатили пенсионные и медицинские страховые взносы в пенсионный фонд в размере 7 000 рублей.

Пробуем уменьшить рассчитанный налог ЕНВД на сумму уплаченных нами страховых взносов.

10 158 рублей — 7 000 = 3 158 рублей

Далее проверяем: 10 158*50%=5 079 рублей

То есть налог ЕНВД мы не можем уменьшить на всю сумму взносов (7 000). а только в пределах 50% от суммы нашего налога (5 079)

Теперь с чистой совестью просчитываем, какой налог мы обязаны заплатить в бюджет:

10 158 — 5 079 = 5 079 рубля

Получили налог ЕНВД за 4 кв 2014 года к уплате в размере 5 079 рубля

Фиксированные страховые взносы ИП за себя

Помимо страховых взносов за своих работников индивидуальный предприниматель обязан оплатить фиксированную годовую сумму страховых платежей в ПФР за себя. (сайт ПФР http://www.pfrf.ru/samozaniatoe)
С 1 января 2014 года параметром для подсчета суммы страховых взносов за себя, как предпринимателя, является сумма годового дохода , определяемая в целях налогообложения.
При Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) — сумма вмененного дохода, облагаемая 15%.
  • Годовой доход ИП в пределах 300 тысяч рублей.
  • Годовой доход ИП свыше 300 тысяч рублей.

Предположим, что весь 2014 год мы работали в магазинчике площадью 15 квадратных метров.

За четыре квартала мы ежеквартально рассчитывали сумму годового дохода:

67 716 *4 = 270864 рубля

В нашем случае будем считать фиксированный годовой платеж :  ИП в пределах 300 тысяч рублей.
  • Минимальный размер оплаты труда в 2014 году установлен в размере 5554 рубля  (МРОТ в 2015 году составит 5865 рублей)
  • пенсионные страховые взносы исходя из одинарного размера  МРОТ 5554 рубля*26%*12 месяцев=17328,48 рублей
  • медицинские страховые взносы исходя из одинарного размера МРОТ 5554 рубля*5,1%*12 месяцев=3399,05 рублей.
Итого за год  20727,53 рубля.  Срок платежа до 31 декабря 2014 года.
Допустим, наш годовой доход ИП превысил 300 тысяч рублей. Например, доход составил 800 тысяч рублей.
 

Считаем размер дополнительного пенсионного страхового взноса в ПФР с суммы 500 тысяч рублей (800 тысяч рублей-300 тысяч рублей).

500 тысяч рублей * 1% = 5000 рублей. Срок платежа до 1 апреля 2015 года.

Итого пенсионных страховых взносов за год : 20727,53 + 5000 = 25727,53 рубля.

Сумма медицинских страховых взносов не меняется.

Установлен предел размера пенсионных страховых взносов независимо от суммы дохода.

Сумма страховых взносов за год не может быть больше произведения восьмикратного минимального размера оплаты труда и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенное в 12 раз.

Пенсионные взносы: 8 * 5554 рубля*26%*12 =138627,84 рублей

Медицинские взносы: 5554 рубля * 5,1%*12 мес. = 3399,05 рублей

Всего в ПФР: не выше =142026,89 рублей

  • В случае, если у вас наемных работников, вы сможете в каждом квартале уменьшать налог ЕНВД при условии ежеквартальных платежей взносов за себя на 100%. Поэтому платить свои взносы лучше поквартально.
  • Постановка на учет в ФСС для индивидуального предпринимателя (за себя) является добровольной.
Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается квартал.
  • Уплата единого налога производится не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
  • Налоговые декларации по ЕНВД представляются индивидуальным предпринимателем в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца следующего за отчетным налоговым периодом (кварталом).
  • Предприниматели вправе перейти на иной режим налогообложения, со следующего календарного года.
Снятие с учета индивидуального предпринимателя по деятельности ЕНВД, осуществляется
  • на основании заявления, представленного в ИФНС в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, или со дня перехода на иной режим налогообложения. Датой снятия с учета индивидуального предпринимателя считается указанная в заявлении дата прекращения предпринимательской деятельности по ЕНВД или дата перехода на иной режим налогообложения.
  • Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения заявления от индивидуального предпринимателя о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД направляет ему уведомление о снятии его с учета.
Если постановка индивидуального предпринимателя на учет в ИФНС в качестве налогоплательщика ЕНВД или их снятие с указанного учета произведены не с первого дня календарного месяца, размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности по формуле:

ВД=(БД *ФП)/КД *КД1, где

ВД — сумма вмененного дохода за месяц;
БД — базовая доходность, умноженная на коэффициенты К1 и К2;
ФП — величина физического показателя;
КД — количество календарных дней в месяце;
КД1- фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве плательщика ЕНВД.

Изменим условия нашего примера:

Допустим, мы подали заявление в ИФНС о начале работе в условиях ЕНВД с 15 января 2014 года.

За 1 квартал считаем сумму налога ЕНВД:

(1800 рублей * 1,672 * 0,5 * 15 кв.м) / 31день* 15 дней = 10 922 рублей * 15% = 1638 рублей — налог ЕНВД за январь

и добавляем полный налог за март и апрель. Получаем налог ЕНВД за квартал.

Важно еще обратить внимание

Несколько общих правил для ЕНВД

  • Если в течение налогового периода (квартала) допущено превышение по численности или по количеству квадратных метров для торговли или общественного питания то предприниматель считается утратившим право на применение ЕНВД с начала того квартала, в котором получилось указанное превышение . А это значит , что он автоматически переходит в налоговый статус «общая система налогообложения (ОСНО)», и становится плательщиком всех налогов, в том числе и НДС. Внимательно следим за пределами, установленными для ЕНВД.
  • Для индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД, сохраняются действующий порядок ведения кассовых операций и представления статистической отчетности.
  • Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов,  а) перечисление налога на доходы за своих работников,  б) НДС, если предприниматель является арендатором государственного имущества,   в) НДС, если является импортером товаров или услуг) предусмотренных налоговым кодексом.
  • ИП как агент, ведет учет удержаний и перечислений налога НДФЛ за своих работников. Сроком уплаты налога согласно ст 226. п. 3 НК, является последний день месяца. В ИФНС ежегодно предоставляет декларацию 2-НДФЛ до 01 апреля следующего за отчетным года.
Заглянем в Налоговый кодекс пункт 2.2 статьи 346.26. и обязательно знакомимся с видами деятельности, при которых нельзя применять ЕНВД,  и если Ваш вид деятельности не подходит под вышеуказанную статью, можем спокойно заполнять заявление о постановке на учет по системе  ЕНВД.
Изучив основные правила по выбранному режиму работы и налогообложения, отправляем подготовленные документы в свою ИФНС.
Можно отправить пакет документов по почте, но лучше съездить лично, так спокойнее.
Сдаем документы по ИП  и получаем взамен следующие документы:
  • Расписку в получении документов
  • Заявление на применение ЕНВД (второй экземпляр со штампиком о принятии налоговой инспекцией или просим сделать ксерокопию с отметкой подпись, дата, печать)
Если с поданными документами все в порядке, в течение пяти рабочих дней ИФНС обязана выдать:
  • Свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя с указанным номером ОГРНИП  (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя)
  • Выписку из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей  (ЕГРИП)
  • Уведомление на применение ЕНВД с указанной датой .
Если вы, как предприниматель были зарегистрированы раньше, то применять ЕНВД можно в течение пяти дней до дня подачи заявления на ЕНВД.  Датой постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД является дата начала применения системы налогообложения, указанная в поданном заявлении. В течение пяти рабочих дней ИФНС обязана выдать уведомление на применение ЕНВД с указанной датой.
Полученные регистрационные документы следует бережно хранить: в места требования такого документа подается копия, простая или нотариально заверенная.
Чтобы восстановить потерянные документы, потребуются время и финансовые расходы.

Регистрация в ПФР и ФСС

ИФНС  обычно отправляет сведения о зарегистрированном ИП:
  • в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование с присвоением регистрационного номера ИП в ПФР.
Если вы не получили по почте уведомление о регистрации ИП в ПФР, нужно лично посетить ПФР и получить на руки уведомление с регистрационным номером, которое храним так же, как и все регистрационные документы.
  • Страховые взносы в ПФР за работников начисляются ежемесячно.
  • Уплата начисленных страховых взносов производится до 15 числа следующего месяца.
  • Ежеквартально отчитываемся по начисленным и уплаченным страховым взносам в Пенсионный фонд по форме  РСВ-1, а также передаем индивидуальные сведения по пенсионным начислениям своим работникам (ИС).
  • Если ИП имеет нанятых работников, он обязан встать на учет в Фонд социального страхования.
  • Начислять и уплачивать страховые взносы и ежеквартально отчитываться перед фондом по форме 4ФСС до 15 числа квартала, следующего за отчетным.
  • Страховые взносы в ФСС  за работников начисляются ежемесячно.
  • Уплата таких  страховых взносов производится до 15 числа следующего месяца.
  • Ежеквартально отчитываемся по начисленным и уплаченным страховым взносам в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС.

                                                 Налог на имущество

С 2015 года Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс РФ. Индивидуальные предприниматели на ЕНВД   могут стать плательщиками налога на имущество в части недвижимого имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость.
Решение об этом будут принимать региональные органы власти.
Платить налог на имущество могут обязать собственников:
1) административно-деловых центров, торговых центров (комплексов) и помещений в них;
2) нежилых помещений, назначением которых является размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются в качестве перечисленных объектов.

Правда, для этого регионы должны провести оценку кадастровой стоимости. А если нет, то большинство ИП на специальных режимах будут по-прежнему освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в 2015 году.

Размер налоговых ставок — не может быть больше 2,2% от суммы кадастровой стоимости.
Согласно законодательству изменения по налогу на имущества должны быть завершены к 2018 году.

Расчет среднесписочной численности

Форма расчета предоставляется в ИФНС ежегодно до 20 января следующего за отчетным года.

Печать для индивидуального предпринимателя

По закону делать печать для индивидуального предпринимателя необязательно, но давайте подумаем:
  • Необходима печать, если предпринимателя нанимает работников. Нужно ведь заполнять трудовую книжку.
  • Если  ИП  имеет магазин, то поставщики обычно просят ставить печать в накладные.
  • При открытии расчётного счёта в банке, также могут потребоваться печать.
  • Не обойтись без печати индивидуального предпринимателю при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт.
Предприниматель не имеет наемных работников, оказывает услуги населению, может обойтись и без печати.

Прекращение деятельности по ЕНВД

Прекратить свою деятельности, в отношении которой применялась ЕНВД, необходимо на основании заявления с указанной датой, представленного в ИФНС в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.

ИФНС в течение пяти дней со дня получения от предпринимателя заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога направляет ему уведомление о снятии его с учета.

      Хранение документов индивидуального предпринимателя

Налоговым кодексом установлено, что налогоплательщик обязан «в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также уплату (удержание) налогов» (п. 1 ст. 23 НК РФ).
Большинство документов должны храниться 5 лет. Срок хранения лицевых счетов работников — 75 лет.
Налоговики могут запросить у бывшего индивидуального предпринимателя информацию, относящуюся к его контрагентам, с которыми он сотрудничал во время своей деятельности.
Нужно учитывать позицию Конституционного суда РФ: физическое лицо продолжает оставаться налогоплательщиком вне зависимости от своего налогового статуса. Поэтому стоит сохранять все документы о предпринимательской деятельности еще как минимум четыре года после утраты статуса ИП.  

 

НДС для налоговых агентов с 2015 года

фото гл

Приветствую Вас!

Согласно НК ч.2 гл 21 ст. 161 «Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами»- Налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары, работы, услуги у иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от применяемой системы налогообложения.

Налоговыми агентами признаются юридические лица или индивидуальные предприниматели в случаях:

  • При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. Налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества, которые обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
  • При реализации или передаче в Российской Федерации государственного имущества, края, области, города , сельского поселения или другого муниципального образования, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации или передачи этого имущества с учетом налога. Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации или передаче имущества. Налоговыми агентами признаются покупатели или получатели имущества (кроме физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями). Которые обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
  • При реализации в Российской Федерации конфискованного имущества, (по решению суда) , налоговая база определяется исходя из цены реализуемого имущества. Налоговыми агентами признаются органы, организации или индивидуальные предприниматели, уполномоченные осуществлять реализацию указанного имущества.
  • При реализации на территории Российской Федерации имущества или имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации банкротами, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этого имущества с учетом налога. Налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждой операции при реализации указанного имущества. Налоговыми агентами признаются покупатели указанного имущества или имущественных прав, (кроме физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями). Указанные лица обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
  • При реализации товаров, передаче имущественных прав, выполнении работ, оказании услуг в Российской Федерации иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков. Налоговыми агентами признаются состоящие на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами. Налоговая база определяется налоговым агентом как стоимость таких товаров, работ, услуг), имущественных прав с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них суммы налога.

Общие правила для всех категорий налоговых агентов по НДС:

  • Определение налогового периода для всех категорий налоговых агентов.
  • Налоговая ставка определяется по формуле: Налоговая ставка = 18 /118 или 10 /110;
  • Налоговые агенты обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
  • Налоговый агент НДС не освобождается от общих правил и в случае, если не является плательщиком налога на добавленную стоимость.

С 1 января 2015 года плательщики НДС должны будут включать в налоговую декларацию по НДС сведения, указанные  в книгах покупок и книгах продаж.

Плательщики НДС – посредники при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров должны будут включать в налоговую декларацию сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении их посреднической деятельности (помимо данных об их остальной деятельности).

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые не являются плательщиками НДС, но выставляют или получают счета – фактуры с суммой НДС в качестве посредников на основе договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров должны будут включать в налоговую декларацию сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Лица, относящиеся к вышеуказанным категориям, обязаны представить декларацию по НДС в электронном виде . Такая декларация на бумажном носителе или по почте с 1 января 2015 года больше не будет считаться сданной, налоговые органы ее не примут. И самое неприятное в результате – блокировка банковского счета.

С1 января 2015 года Федеральным законом №347-ФЗ НК ч. 1 дополнен статьей 11.2 «Личный кабинет налогоплательщика» (ЛКН) и используется налогоплательщиками— физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов. Возможность использовать ЛКН появится у физических лиц тогда, когда об этом официально и добровольно заявлено путем подачи уведомления на использование кабинета и получено разрешение налогового органа. С этого момента письма из налоговой инспекции по почте больше посылаться не будут, все общение с налоговой сведется к электронному— через личный кабинет налогоплательщика.

Этот ресурс не касается налогоплательщиков-организаций. Поэтому сдать налоговую декларацию по НДС через личный кабинет налогоплательщика не получится .

Правда, можно сдать бесплатно электронную отчетность через сервис на сайте nalog.ru . Но этот сервис не выполняет функции: консультирование, проверка, хранение информации .

 

 

Транспортный налог в компании

фото гл

Я приветствую Вас!

Транспортный налог на автомобили и другие транспортные средства, являющиеся собственностью организаций, взимается на основании Налогового кодекса РФ часть 2 глава 28 в соответствии с Кодексом законов субъектов РФ о транспортном налоге. Каждый регион определяет свои ставки транспортного налога на основании вышеуказанного Кодекса. Любой регион может применять свои льготы и скидки по транспортному налогу.
Налоговым периодом признается календарный год.
Согласно НК РФ организации, по истечении налогового периода (не позднее  1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом) представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств, налоговую декларацию.
Субъекты могут установить свои сроки уплаты налога и авансовых платежей (или совсем не устанавливать авансовые платежи) , а также сроки подачи декларации, нужно уточнять в своем регионе. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного п.3 ст.363. 1 НК РФ.
Юридические лица исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно.
Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет субъекта по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет субъекта  организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.
 В соответствии с НК РФ п.3 ст.362  в случае регистрации транспортного средства или снятия транспортного средства с регистрации, снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д. в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на юридическое лицо, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
Налог с автомобилей и других транспортных средств, оборудованных двигателем, взимается с каждой лошадиной силы.
Сумма налога = Налоговая ставка * количество Л.С.(налоговая база) * (кол-во месяцев владения\месяцев в году)
Например:
Легковой автомобиль — Мазда 3
Мощность двигателя — 150 л.с.
Зарегистрирован — в ноябре 2014 года
Сумма  транспортного налога за 2014 год ( ноябрь, декабрь)= 15-00 руб. (налоговая ставка) * 150л.с.* (2 /12) = 375 руб.
Отчетными периодами признаются:
 I квартал, II квартал, III квартал.
Если ставка налога в 2015 году не изменится, то сумма транспортного налога  за год составит:
15-00 руб. (налоговая ставка) * 150л.с. = 2250 руб.
Авансовый платеж за 1, 2 , з квартал будет составлять ¼ от 2250 рублей.
2250: 4=563 руб.
Уплата налога производится налогоплательщиками по месту регистрации транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.
 КБК в условиях 2014 года:
Транспортный налог с организаций:
182 1 06 04011 02 1000 110
Пени по транспортному налогу с организации:
182 1 06 04011 02 2000 110

НДС в соответствии с 238-ФЗ

консультант

Приветствую Вас!

Федеральный закон 238-ФЗ от 21.07.2014 года внес изменения в Налоговый кодекс РФ поправки, касающиеся НДС.

Основная часть поправок вступает в силу с 1 октября 2014 года.

  • Если продавец получает аванс, то он обязан рассчитать НДС и перечислить его в бюджет (п.1 ст. 154 НК РФ). С даты отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав) продавец может принять сумму НДС с аванса к вычету (п. 6 ст. 172 НК РФ). НДС с аванса, принятый к вычету, восстанавливается в сумме, которая начислена не со всего аванса, а именно с аванса, который зачтен в счет оплаты за приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права).
  • Налогоплательщик освобождается от обязанности по составлению счета-фактуры при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг , имущественных прав) контрагентам, не являющимся плательщиками НДС или освобожденным от исполнения обязанностей по исчислению и уплате налога. Обе стороны сделки должны согласовать в письменном виде свое согласие о не составлении счета-фактуры (пп. 1 п.3 ст. 169 НК РФ).
    Ранее,  по правилу такие налогоплательщики обязаны составлять счет-фактуру при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения НДС. (Исключение— совершение операций, освобождаемых от налогообложения НДС ст. 149 НК РФ).
  • В целях исчисления НДС для филиалов и представительств местом реализации считается адрес, который указан в учредительных документах. Например, если в уставе компании сказано, что их филиал территориально находится за пределами России, то он не будет являться объектом обложения НДС.
  • При  реализации недвижимости датой отгрузки должна считаться дата передачи имущества покупателю, указанная в передаточном акте или другом документе о передаче недвижимого имущества. До этого моментом определения базы по НДС считался день передачи недвижимости. Теперь при реализации недвижимости будет действовать общее правило определения налоговой базы, поэтому, при получении предоплаты или аванса нужно рассчитывать НДС .

С 1 января 2015 года из НК РФ исключаются положения, обязывающие плательщиков НДС вести журналы учета полученных и выставленных счетов фактур. Журнал учета не нужно будет предоставлять при подтверждении права на освобождение от НДС (п.6 ст. 145 НК РФ, п.3 ст. 169 НК РФ в редакции Федерального закона № 84-ФЗ от 20.04.2014г «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

Но для некоторых лиц такие обязанности сохранятся. Налогоплательщики, которые освобождены от обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС и лица, которые, не являются налогоплательщиками НДС, обязаны будут вести журналы учета, если они являются посредниками (по договорам комиссии или агентским договорам) или если выставляют (получают) счета-фактуры при осуществлении деятельности по договору транспортной экспедиции или при выполнении функций застройщика. При этом счета-фактуры, выставленные на сумму вознаграждения при исполнении соответствующих договоров, в журналах можно будет не регистрировать (п.3.1 ст. 169 НК РФ).

Напоминания:

  • Налоговые декларации по НДС с 2014 года должны сдаваться только в электронном виде;
  • Сумма НДС при заполнении деклараций определяется в полных рублях. Сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Практический курс бухгалтеру

консультант

Приветствую Вас!

Для тех, кто хочет всерьез освоить профессию на уровне главного бухгалтера, а опыта пока не хватает,  я записала видео-проект « Быстрый старт от рядового до главного бухгалтера» со всеми основными  необходимыми операциями по  бухгалтерскому и налоговому учету,  отчетности в налоговую инспекцию и в социальные фонды.

Видео-проект  представлен  с применением программы 1-с 8.2  с бухгалтерскими  комментариями по каждой операции в условиях действующего законодательства.

Повторяя действия на экране, вы сможете легко внести в программу все данные о своей компании, провести все поступающие к вам в процессе работы первичные документы    ( по  кадрам, зарплате, товару, материалам, услугам, денежным средствам, основным средствам), создать все необходимые отчеты, сформировать  баланс и все бухгалтерские приложения к нему, изготовить налоговые декларации.

Формирование отчета по пенсионным взносам показаны с применением программы, утвержденной ПФР России.

Ссылка на Видео-проект

Желаю Вам успеха в освоении бухгалтерской профессии!

Изменения ЦБ РФ по кассовым операциям с 01.06.2014г.

консультант

Приветствую Вас!

   С 1 июня 2014 года вступили в действия изменения «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». ( Указание ЦБ РФ № 3210-У от 11 марта 2014 года ).
В соответствии с изменениями не обязаны устанавливать лимит остатка денежных средств в кассе субъекты малого предпринимательства, (организации с численностью до 100 работников и выручкой до 400 млн. рублей в год), а также индивидуальные предприниматели (п.1 Указания).
  
   И так, индивидуальные предприниматели не обязаны вести кассу и формировать приходные и расходные кассовые ордера, но должны формировать расчетно-платежные ведомости и платежные ведомости в случае выплаты зарплаты или иных вознаграждений физическим лицам в наличной форме. Если в целях ведения деятельности индивидуальному предпринимателю удобно использовать кассовые документы, то он вправе их составлять и на их основе вести учёт по налогам.
  
   Организации по-прежнему должны вести кассовую книгу и составлять кассовые документы при работе с наличностью.
  
   Организации и индивидуальные предприниматели желающие использовать кассовые документы в своей деятельности, как и ранее оформляют кассовые операции следующими документами :
  • Кассовая книга (форма 0310004) — движение кассовых операций;
  • Приходный (форма 0310001) — поступление наличных денег;
  • Расходный (форма 0310002) — выдача наличных денег;
  • Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма 0310005) — учет движения наличности между старшим кассиром и остальными кассирами в течение рабочего дня;
  • Расчетно-платежная ведомость (форма 0301009) — учет отработанного времени, начислений, удержаний и выплат работникам ;
  • Платежная ведомость (форма 0301011) — учет выданной зарплаты и прочих выплат.

 

Уплата страховых взносов с 2015 года

консультант

Приветствую Вас!

Федеральный закон Российской Федерации от 28 июня 2014 г. N 188-ФЗ

изменяет правила уплаты страховых взносов с 2015 года.

Опубликовано: 3 июля 2014 г. в «РГ» — Федеральный выпуск №6418

Вступает в силу: 1 января 2015 г.

 основные изменения:

Страховые взносы уплачиваются в рублях и копейках всеми плательщиками — страхователями и на личное страхование ИП.
 
Отчетность в фонды представляется в электронном виде, если у страхователя работает 25 человек и более.

 Получить отсрочку или рассрочку по уплате взносов (пеней, штрафов) можно на один год по трем основаниям:

  • причинение плательщику страховых взносов ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;

  • не предоставление (несвоевременное предоставление) бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств плательщиков страховых взносов;

  • сезонный характер производства и (или) реализации плательщиком страховых взносов товаров, работ или услуг

Банки обязаны предоставлять выписки по операциям и счетам организаций и индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФСС.

Страховые взносы в ПФР нужно платить за временно пребывающих на территории РФ иностранцев с момента заключения с ними трудового договора независимо от его вида и срока (то есть с первого дня работы в России).

Не облагаются взносами выплаты, связанные с увольнением работников, за исключением:

  • компенсации за неиспользованный отпуск

  • суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

В течение переходного периода применяются пониженные тарифы страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения — в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте.

Перечень страхователей, самостоятельно обеспечивающих себя работой, пополнился арбитражными управляющими.

Не облагается взносами стоимость проезда к месту проведения отпуска и обратно и стоимость провоза багажа весом до 30 кг работников, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Если они проводят отпуск за границей, не облагается страховыми взносами стоимость проезда или перелета (включая стоимость провоза багажа весом до 30 кг), рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через границу РФ, в том числе международного аэропорта, в котором работники проходят пограничный контроль в пункте пропуска через границу РФ.

Не облагаются страховыми взносами только документально подтвержденные расходы по найму жилого помещения во время командировки.

За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов такие плательщики определяют пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки уплаты взносов начиная со следующего дня за установленным сроком уплаты и по день их уплаты (взыскания) включительно.

Плательщики могут подавать заявление на возврат (зачет) излишне уплаченных страховых взносов в письменной форме или в форме электронного документа

О принятом решении о зачете (возврате) сумм излишне уплаченных страховых взносов или об отказе в осуществлении зачета (возврата) ПФР и ФСС могут сообщить плательщику страховых взносов в письменной форме или в форме электронного документа

Документы, запрошенные в рамках проверок, могут быть представлены лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом или переданы в форме электронных документов, подписанных уполномоченными лицами усиленной квалифицированной электронной подписью.

 

Шпаргалка — как начать инвестировать?

фото гл

Приветствую Вас!

У нас всех есть какие-то планы или мечты, но  для их осуществления нужны материальные затраты. Можно пойти по самому простому пути и взять кредит, однако вполне реально использовать другой путь: делать регулярные инвестиции.

Мы задаемся вопросом, как начать инвестировать, куда вложить деньги и так далее. А делать можно это регулярно и продолжительное время.
Начать необходимо с определение своих финансовых целей.
Потому что без этого трудно понять, сколько денег нужно откладывать и на какой срок. 
В зависимости от срока, на который нужно инвестировать подбираются финансовые инструменты.
Самые простые и доступные большинству финансовые  инструменты :
  • можно использовать банковские депозиты и фонды облигаций;
  •  фонды смешанных инвестиций;
  •  фонды смешанных инвестиций и фонды акций;
  • банковский депозит также можно использовать для накопления средств на инвестиции. Например, если вы выбрали ПИФ, где минимальный первоначальный взнос 30 000 рублей и сразу не можете внести требуемую сумму, можно делать предварительные накопления на депозите.
И самое главное – не думайте долго, как начать инвестировать, а реально это делайте, поскольку нельзя откладывать на завтра то, что можно сделать сегодня. Выбирать и решать только лично Вам.

Хотите, чтобы деньги работали на Вас, но не знаете с чего начать?

 Получите бесплатную шпаргалку для инвестора здесь

Благородный труд бухгалтера

консультант

Приветствую Вас!

Труд финансового работника — особая  специфика. Когда два финансовых специалиста общаются между собой по экономическим вопросам, то присутствующие  рядом  ( в том числе и руководители) обычно просят перевести суть на понятный для простых людей язык.

Вот такая особая и загадочная эта профессия — бухгалтер, экономист, финансист. (Считайте, что Вы овладеете иностранным языком, а это приятно.)

Ну,  как в нашем современном, динамично развивающемся мире обойтись без бухгалтерии и экономических знаний?

Никак не возможно: ни индивидуальному предпринимателю, ни созданной или работающей компании. Налоги то платить придется, зарплату, пособия, отпуска начислять надо, отчеты, декларации сдавать необходимо и т.д.

Уважаемая профессия. И знаете, мне нравится то, что я умею  делать! Какая красота и радость на сердце — когда  уже готов  баланс, экономические и налоговые расчеты! Это стоит прочувствовать.

Говорят:  «не боги горшки обжигают», да и свои мечты положено осуществлять.

Изучайте, и у Вас все получится!

Мною подготовлен Бесплатный Мини-курс « Как правильно действовать бухгалтеру с первых шагов».  Он состоит из нескольких видео-уроков. 

Пройдите к правой боковой  панели моего блога , пройдите по ссылке « Курс, практика бухгалтеру» и получите несколько совершенно Бесплатных видео-уроков, они очень полезны.

А также Мини- курс можно увидеть здесь

И если Ваша цель -  конкретно  от А до Я разобраться в бухгалтерии и по-возможности быстрей ( а каждый руководитель хочет принять на работу опытного специалиста), то созданный мною:

Видео-проект « Быстрый старт главного бухгалтера» — для Вас!

Пользуйтесь пожалуйста, на здоровье.

 Видео-проект- платный. Но ведь нужно что-то потратить: либо свое время,  либо деньги.  Согласитесь: по-другому в природе не бывает.

Все полученная информация останется с Вами навсегда.

Если тема Вам интересна,  пожалуйста пройдите , нажав на значок книги или ссылку:

видеокурс2

Пожалуйста, Вам сюда

 

Желаю Вам Успехов!

Расчет среднедневного заработка со 2 апреля 2014 года

консультант                  Приветствую Вас!

Федеральным законом от 02.04.2014 № 55-ФЗ внесены изменения в статью 139 ТК РФ. 

Со 2 апреля 2014 года при расчете среднего дневного заработка для оплаты отпуска или компенсации за неиспользуемый отпуск при увольнении работника нужно брать 29,3, а не 29,4 дня, как было ранее. Для расчета среднего заработка берется среднемесячное число календарных дней: общее число календарных дней в году без праздников, деленное на 12 месяцев. С 2013 года праздничных дней стало больше (6, 8 января), и с учетом двух праздников среднемесячное число календарных дней составляет 29,3. Теперь  закон отрегулировал такое  несоответствие .

Пример расчета компенсации за неиспользуемый отпуск при увольнении работника в новых условиях :

Работник увольняется с 10 апреля 2014г.

Отпуск использован до 31 января 2014г. 

Не использовано отпуска: февраль, март—2 месяца.

Заработок за 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения составил 300 000 рублей.

Количество дней по календарю за этот же период  (29,3*12) = 351,6 . Рассчитаем среднедневной заработок: 300 000 рублей/351,6 =853,24 рублей

28 дней календарного отпуска / на 12 месяцев = 2,33 календарных дня на месяц. Среднедневной  по нашему расчету заработок составил: 853,24 рублей, умножаем на ( 2 месяца * 2,33)=4,66 календарных дней  и получаем 3976,10 рублей — сумма компенсации за неиспользованный отпуск. Выплачиваем при увольнении.

  Если при подсчете количества  месяцев есть неполные месяцы , то по действующему правилу меньше 15 дней в расчет не берутся,  а  больше 15 дней округляются до единицы ( целый месяц).

 

Поиск
Коллеги
Коллеги

Пусть ветра проверок будут для Вас приятным бризом! Горы отчетности - легкой прогулкой! Океаны цифр - в радость!

Приветствие
Приветствие
Видео-уроки
Видео-уроки

Видео-уроки
1-С бухгалтерия 8.3
Электронная версия "Бухгалтерские курсы"

АЗБУКА БУХГАЛТЕРА
Наладим дружбу с бухгалтерией и налогами.
С чего начать учет?
С чего начать учет?

Наладим дружбу с балансом и налоговыми декларациями. Как сориентироваться в бесконечном море бухгалтерской и налоговой информации?

Учетная политика
Учетная политика
КУРСЫ БУХУЧЕТ
Институт повышения квалификации

СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ИНСТИТУТ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ

ПРЯНЫЙ МАГАЗИН
ПРЯНЫЙ МАГАЗИН

Живительная сила пищевых ингридиентов

Метки
6-НДФЛ 2015г Больничный лист ВЭД ИП ПФР 2014г, 2015г ИП на ЕНВД КТС-1 КТС2 Как научится работать удаленно Компенсация за неиспользуемый отпуск Лимит кассы для ИП или компании НДС НДС с 01.01.2015г Не так уж сложно ПФР страховые взносы 2015 Памятка для ИП на УСН Пфр для ИП на патенте Работаем без штрафов Разбираемся в бухгалтерии Свой сайт сделаем сами УСН УСН индивидуального предпринимателя Уважаемый главный бухгалтер Учредитель вышел из состава ООО Хотите иметь свой бизнес? баланс бухгалтерская отчетность декларация по ндс. журналы учета НДС красивая бухгалтерия курс для бухгалтера налоговая декларация налоговый агент ндс по 238-ФЗ ндс по авансам нналог на транспорт в компании памятка бухгалтеру памятка для ИП памятка предпринимателю практика бухгалтеру профессионал в бухгалтерии специальные налоговые режимы считаем пени учетная политика учет при импорте