Яндекс.Метрика

2015

Учет и налогообложение у сельхозпроизводителя (КФХ)

фото гл

Я Вас приветствую!

Крестьянское фермерское хозяйство (КФХ) осуществляет коммерческую деятельность по производству сельскохозяйственной продукции.
Термин «сельскохозяйственная продукция» является значимым в гражданском и налоговом законодательстве.
КФХ имеют право применять три системы налогообложения:
  • .Общую систему налогообложения ОСНО;
  • .Упрощенную систему налогообложения (6% с доходов или 15% «доходы-расходы»);
  • .Единый сельскохозяйственный налог  ЕСХН.
Налоги, уплачиваемые КФХ соответствуют составу налогов индивидуального предпринимателя . Уплачиваются НДФЛ (13%), НДС (10/18%), земельный налог, транспортный налог, страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС.
Первые 5 лет с момента регистрации КФХ освобождены от уплаты налога на доходы с физических лиц (13%).
Налоговая отчетность сдается в обычные сроки, как для ИП на ОСНО.
Многие КФХ остаются на общей системе налогообложения в целях сохранения заказчиков продукции, так как большинство оптовых покупателей работают на ОСНО и для снижения своей налоговой нагрузки им просто необходимо закупать продукцию у организаций (ИП, КФХ), которые работают с НДС, поскольку только в этом случае они смогут возместить из бюджета уплаченный за продукцию НДС.
Страховые взносы разграничены для членов КФХ и для наемных работников. Для членов КФХ действуют фиксированные ставки, рассчитываемые исходя из МРОТ, актуальные для ИП.
Упрощенная система налогообложения для КФК традиционна. Для применения УСН 6% или 15 % следует в налоговые органы подать заявление при регистрации.
Единый сельскохозяйственный налог является наиболее выгодным для налогообложения деятельности КФХ. Чтобы его применять, следует подать заявление о решении применять ЕСХН.
Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога.
Вновь зарегистрированное КФХ должно уведомить налоговый орган о переходе на ЕСХН в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет.
В целях налогообложения по ЕСХН сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются
  • организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую промышленную переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров, работ, услуг таких организаций и индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов.
  • Сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые, снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие), признаваемые таковыми ФЗ от 8 декабря 1995 года N 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации», у которых доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов данных кооперативов, включая продукцию первичной переработки, произведенную данными кооперативами из сельскохозяйственного сырья собственного производства членов этих кооперативов, а также от выполненных работ, услуг для членов данных кооперативов составляет в общем доходе от реализации товаров, работ, услуг не менее 70 процентов.
  • Рыбохозяйственные организации и индивидуальные предприниматели при соблюдении ими следующих условий:если средняя численность работников, не превышает в течение года 300 человек;и если в общем доходе от реализации товаров, работ, услуг доля дохода от реализации их уловов водных биологических ресурсов или произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов составляет за налоговый период не менее 70 процентов;
Учет доходов и расходов при ЕСХН ведется кассовым методом. Налоговый учет для целей исчисления ЕСХН у организаций ведется на основании данных бухгалтерского учета.
Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов от доходов, уменьшенных на величину расходов (доходы — расходы).

Виды, сроки сдачи отчетности

Порядок и сроки уплаты налогов и взносов КФХ

  В штате нет наемных работников

в Инспекцию Федеральной налоговой службы
  • Ежегодно сдается в ИФНС декларация по ЕСХН в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
После окончания отчетного периода – полугодия, не позднее 25 календарных дней нужно перечислить авансовый платеж по налогу ЕСХН.
  • Ведется книга доходов и расходов. Книгу можно заполняется вручную либо в электронном виде, заверять ее в ИФНС с 2013 года не нужно.
в Пенсионный фонд
  • Глава КФХ предоставляет в ПФР отчетность по форме РСВ-2 до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2015 год (22261- 38 руб.)— не позднее 31 декабря 2015г.
Взносы могут быть уплачены ежемесячно (1855-11 руб.) или ежеквартально (5565-35 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.
Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2015 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 В КФХ оформлены наемные работники

в Инспекцию Федеральной налоговой службы
  • Ежегодно сдается в ИФНС декларация по ЕСХН в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • После заключения договора с первым наемным работником Глава КФХ должен зарегистрироваться во внебюджетных фондах (в ПФР — в течение 30 дней, в ФСС — в течение 10 дней)
  • Предоставляются сведения о среднесписочной численности работников в срок до 20 января за предыдущий налоговый период.
  • Ведется книга доходов и расходов. Книгу можно заполняется вручную либо в электронном виде, заверять ее в ИФНС с 2013 года не нужно.
  • Ежегодно сдается форма 2-НДФЛ по каждому работнику до 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
С 2016 года вводится новый ежеквартальный вид отчетности «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)» по всем работникам в целом. Срок сдачи: до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
  • После окончания отчетного периода – полугодия, не позднее 25 календарных дней нужно перечислить авансовый платеж по налогу ЕСХН.
  • Рассчитанный и удержанный из зарплаты НДФЛ за сотрудников, перечисляется не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику. При прочих начислениях , например отпуска, больничного листа, удержанный налог НДФЛ перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором было произведена такая выплата.
в Пенсионный фонд
  • Предоставляется общий расчет Форма РСВ-1 и индивидуальные сведения за своих работников ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
  • Взносы в ПФР и ФФОМС за работников уплачиваются ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца.
А также за себя
  • Глава КФХ предоставляет за себя в ПФР отчетность по форме РСВ-2 до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2015 год (22261- 38 руб.)— не позднее 31 декабря 2015г.
  • Взносы могут быть уплачены ежемесячно (1855-11 руб.) или ежеквартально (5565-35 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.
  • Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2015 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В Фонд социального страхования
  • Предоставляется расчет Форма 4 — ФСС за своих работников ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом на бумажном носителе или не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом электронно.
До 15 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом – ежегодно, нужно подтверждать основной вид деятельности (ОКВЭД).
  • Взносы в ФСС за работников уплачиваются ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца.
При прекращении деятельности, в отношении которой уплачивался ЕСХН, в срок не позднее 15 дней с даты ее прекращения нужно подать в ИФНС соответствующее уведомление п. 9 ст. 346.3 НК РФ.
При прекращении деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя уплатить налог и подать декларацию по ЕСХН нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором согласно соответствующему уведомлению прекращена деятельность (п. 5 ст.346.9 , п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

НДФЛ с 2016 года

фото гл

Приветствую Вас!

С 2016 года в связи с изменениями в Налоговом кодексе РФ Главы 23, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям нужно будет ежеквартально сдавать новый вид отчетности форма 6-НДФЛ : расчет по НДФЛ по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев. Срок сдачи: до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
По итогам налогового периода, то есть года, надо будет сдавать два вида отчетности:
  • справки 2-НДФЛ по каждому сотруднику;
  • новый — «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)» по всем работникам в целом.
Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, который вступил в силу с 16.11.2015, утверждена новая форма расчета 6-НДФЛ.
Показатели в форме 6-НДФЛ отражаются нарастающим итогом с начала налогового (отчетного) периода.
Основным разделом новой формы является Раздел 2:
В этом разделе нужно будет указывать каждую дату фактического получения дохода, сумму дохода и сумму удержанного именно с этого дохода НДФЛ, а также дату фактического удержания налога и срок перечисления этого удержанного налога. При этом если разные виды доходов имеют одну и ту же дату фактического получения, но разные сроки уплаты НДФЛ, то их нужно показывать отдельно.
Для возможности заполнения этой формы при каждом удержании налога нужно фиксировать перечень конкретных доходов с датами их получения, с которых этот налог был удержан, и сроки перечисления удержанного налога.
Сроки перечисления НДФЛ со следующего года изменились так:
  • для доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности и отпускных выплат срок перечисления НДФЛ устанавливается не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты;
  • для прочих доходов — день, следующий за днем выплаты дохода.

Новая расчетная форма 6-НДФЛ состоит из:

 Титульный лист
Раздел №1 Расчет суммы удержанного НДФЛ
Раздел №2 Расчёт суммы исчисленного НДФЛ
Раздел №3 Налоговые вычеты
Раздел №4 Сумма выплаченного дохода и удержанного НДФЛ
 
Раздел №1:
строка №010 Код бюджетной классификации, обозначающий назначение НДФЛ
строка №020 Действительный код ОКТМО, присвоенный территории, на которой находится сам сдающий отчетность индивидуальный предприниматель или же компания
строка №030 Полная величина НДФЛ, которая обязательно рассчитывается нарастающим итогом
строка №040 Обозначается суммарное количество лиц, которые получают доход
 Раздел №2 — обозначаются конечные суммы полученного физическими лицами дохода, а также учтенного НДФЛ (при обложении доходов по разным ставкам необходимо выполнить заполнение раздела по каждой индивидуально):
строка №050 Величина ставки по налогу на доход (если различные, то указываются все)
строка №060 Обозначается код дохода, необходимо использовать «коды доходов»
строка №070 Сумма начисленного дохода, который выбирается по коду
строка №080 Вписывает кодировка конкретного вычета (из специального перечня «коды вычетов»)
строка №090 Обозначается вся сумма вычета, но при этом обязательно уменьшенная соответствующим образом
Также в расчёте следует указать следующие итоговые данные:
строка №110 Суммарная величина дохода
строка №120 Общая сумма вычетов
строка №130 Общая величина доходов, которая применяется при вычислении налогового сбора НДФЛ (представляет собой разницу между строками №110 и №120)
строка №140 Суммарная величина НДФЛ по всем работникам
 Раздел №3 – рассматриваются все разновидности каких-либо налоговых вычетов, представленных организацией (стандартные, имущественные, инвестиционные и иные):
строка №160 Обозначается код вычета (берется из специального Справочника)
строка №170 Прописывается величина вычетов – нарастающим итогом на начало налогооблагаемого периода
 Раздел №4 – указываются без копеек все выплаченные физическим лицом доходы, а также удержанный НДФЛ:
строка №180 Выбирается из специального справочника и прописывается «код дохода»
строка №190 Обозначается дата перечисления на счет работника дохода
строка №200 Величина выплаченного дохода
строка №220 Суммарная величина удержанного НДФЛ
При наличии всего одной ошибки декларация 6-НДФЛ будет неверна. Так как в каждом следующем разделе применяются данные из предыдущего расчета
При несвоевременной сдаче новой отчетности штраф составит 1000 руб.
ИФНС наделяется правом приостанавливать операции налогового агента по его счетам в банке и переводы его электронных денежных средств в случае непредставления налоговым агентом указанного расчета в течение 10 дней по истечении установленного срока.
Помимо этого в Налоговом кодексе появится новая статья 126.1, предусматривающая штраф в размере 500 рублей за каждый документ налогового агента, в котором налоговики усмотрят недостоверные сведения. Данный штраф смогут применять как в отношении квартальных расчетов, так и в отчетности по итогам налогового периода. При этом ответственность в виде штрафа в размере 200 рублей за каждый не представленный документ тоже сохранится (ст. 126 НК РФ).
Согласно утвержденным правилам, (п.1 ст 80 НК РФ), все налоговые агенты, штат работников которых составляет более 25 человек, обязаны предоставлять все квартальные и годовые расчеты сумм НДФЛ исключительно в электронной форме. Индивидуальные предприниматели и компании, в которых трудится менее 25 работников, могут воспользоваться правом подачи расчетов на бумажных носителях.
Для отдельных компаний предусмотрен особый порядок представления отчетности по НДФЛ в налоговые органы:
  • налоговые агенты – российские организации, имеющие обособленные подразделения, направляют документ, содержащий сведения о доходах, и расчет сумм НДФЛ в отношении физических лиц, получивших доходы от таких обособленных подразделений, в налоговые органы по месту их нахождения;
  • налоговые агенты – организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют документ, содержащий сведения о доходах, и расчет сумм НДФЛ (в том числе в отношении физических лиц, получивших доходы от обособленных подразделений указанных организаций) либо в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо в налоговый орган по месту учета такого налогоплательщика отдельно по каждому обособленному подразделению;
  • налоговые агенты – индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде ЕНВД или ПСН, представляют документ, содержащий сведения о доходах, и расчет сумм НДФЛ в отношении наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с ведением такой деятельности.

Налогообложение интернет-магазинов

фото гл

Приветствую Вас!

Покупатели — физические лица знакомятся и выбирают товар на сайте интернет-магазина.

Далее совершают предоплату за выбранный товар с помощью платежных систем (к примеру Яндекс-Деньги, Webmoney и другие) или электронной оплатой с лицевого банковского счета через банк-онлайн.

После подтверждения оплаты покупатели получают свой товар в торговом зале продавца, курьерской доставкой или по почте.

Разберемся, какую систему налогообложения можно применить по данному виду деятельности.

Согласно подпункта 6 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ система налогообложения ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) может применяться в отношении розничной торговли.

Розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами за наличный расчет или с использованием платежных карт на основе договоров розничной купли-продажи, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту торговли ( магазину).

К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через теле-магазины, телефонную связь и компьютерные сети.

Делаем вывод.

При реализации товаров через интернет-магазин компания не может работать в условиях ЕНВД.

По данному виду деятельности можно применять ОСНО (общую систему налогообложения) или УСН (доход или доходы — расходы).

Расходуем наличные деньги по-правилам

фото гл

 

Приветствую Вас!

На налоговые органы возложен контроль за соблюдением кассовой дисциплины юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями и проведение проверок на предмет соблюдения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.

Законодательство регулирует статьи расходования наличных денег на нужды организации и Индивидуального предпринимателя .

  1. Допустимая цель расходования наличных денежных средств
  2. Источники поступления наличных денег в кассу.
  3. Предельный размер наличных расчетов.

Без ограничений по сумме

  • Выплаты работникам,включенные в фонд заработной платы,и выплаты социального характера. Используем и наличную выручку и поступление наличных с банковского счета .
  • Выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности. Используем и наличную выручку и поступление наличных с банковского счета .
  •  Выдача наличных денег работникам под отчет. Используем и наличную выручку и поступление наличных с банковского счета .

В пределах 100 тысяч рублей в рамках одного договора

  • Выплаты страховых сумм  по договорам страхования фческим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами. Используем и наличную выручку и поступление наличных с банковского счета .
  •  Оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг. Используем и наличную выручку и поступление наличных с банковского счета .
  •  Возврат за оплаченные ранее наличными деньгами, возвращенные товары, невыполненные работы, не оказанные услуги. Используем и наличную выручку и поступление наличных с банковского счета .
  • Поступления по договорам аренды недвижимого имущества. Используем только поступление наличных с банковского счета .
  •  Операции с ценными бумагамиИспользуем только поступление наличных с банковского счета . 
  •  Выдача, возврат займов, процентов по займамИспользуем только поступление наличных с банковского счета .

  Дата принятия наличных денежных средств фиксируется в кассовом чеке.Оплата по договору может производиться не одним платежом, а несколькими. Факт превышения лимита расчетов выявляется при суммировании всех платежей наличными по данному договору, заключенному между участниками наличных расчетов.

Ответственность

Ответственность за нарушение лимита предусмотрена ст.15.1 КоАП РФ и составляет от 40 000 до 50 000 рублей для организации и от 4000 до 5000 руб. — для руководителя.

Из Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073 -У пункта 6 наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться

в размере, не превышающем 100 000 рублей . Данный пункт устанавливает ограничение на сумму наличных расчетов между обоими участниками наличных расчетов. (и покупателя, и продавца).

В пункте 2 Указания индивидуальные предприниматели поименованы в числе участников наличных расчетов наравне с юридическими лицами.

Гражданский Кодекс Часть первая, пункт 1 ст. 23 гл. 3 указывает,что к предпринимательской деятельности граждан,осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями. Индивидуальные предприниматели могут быть привлечены к административной ответственности на основании статьи 15.1 КоАП РФ об административных нарушениях за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими организациями сверх установленных размеров , несмотря на то,что напрямую в данной статье ответственность индивидуального предпринимателя не предусмотрена.

Вычет по НДС с 2015 года

фото гл

 

Приветствую Вас!

Федеральным законом N 382-ФЗ от 29.11.2014 внесены изменения в налоговый кодекс РФ.
  • Согласно гл. 21 ст. 172 п. 1.1. налоговые вычеты, начиная с 2015 года могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных компанией на территории России или ввезенных ею на территорию Российской Федерации товаров, работ, услуг, имущественных прав.
  • При получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров, работ, услуг, имущественных прав после завершения налогового периода, в котором они приняты на учет, но до установленного срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период покупатель вправе принять к вычету сумму налога НДС с того налогового периода, в котором были приняты на учет,.
С  2015 года при составлении декларации НДС, если в компании налог получается к возмещению в одном квартале, то нет необходимости просить налог к возмещению, можно уменьшить свой будущий налог НДС, начиная со следующего квартала 2015 года в течении 3-х календарных лет.
  • НДС со стоимости основных средств, нематериальных активов, оборудования к установке нельзя учитывать в течении 3-х лет.

  • С 2015 года компания вправе сама решать, когда заявить вычет по счету-фактуре, который пришел по окончании квартала, но до срока сдачи декларации за этот квартал п. 1.1 ст. 172 НК РФ. Возможно отразить вычет в отчетности за тот квартал, когда компания приобрела товары, работы или услуги, включить вычет в книгу покупок того квартала, в котором компания получила счет-фактуру или перенести вычет на другие кварталы в пределах 3 лет с даты, когда компания приняла товары, услуги к учету.
  • Если компания в 2 квартале получила счет-фактуру зарегистрировала его в книге покупок, а в следующем квартале поставщик прислал исправленный счет-фактуру, то возможно заявить вычет по нему в декларации за 2 квартал, до срока сдачи декларации НДС за 2 квартал. В НК РФ нет оговорки, что новая норма распространяется только на обычные счета-фактуры, так как исправленный счет-фактура является документом, заменяющим первоначальный счет-фактуру. Исправленный счет-фактура регистрируется в книге покупок за 2 квартал, а также регистрируется первоначальный счет-фактура «сторно» то есть со знаком «минус». Компания вправе отложить на следующие кварталы вычет НДС по исправленным счетам-фактурам в течение 3 лет, но аннулировать запись по не верному счету-фактуре нужно в том квартале, в котором придет исправленный.
  • Если ваш поставщик работает в условиях спецрежима , то согласно постановления Конституционного суда РФ от 3 июня 2014 г. № 17-П компания на УСН, которая выставляет счета-фактуры с НДС, должна уплатить налог в бюджет. следовательно, покупатель на ОСНО может на основании этого счета-фактуры принять налог к вычету.
  • Если ваша компания работает в условиях УСН и приобретает товар, сырье, услуги у поставщика, работающего в условиях ОСНО, получает от него счета-фактуры с НДС, то вы не имеете право принимать к вычету входной налог. 

 

Правила амортизируемого имущества в 2016 году

фото гл

 

Приветствую Вас!

Федеральный закон № 150-ФЗ от 08.06.2015 года внес изменения в Налоговый кодекс РФ в части амортизируемого имущества, введенного в эксплуатацию с 01.06.2016 года.

Рассмотрим категории имущества, на которое начисляется амортизация:

  • основные средства;
  • нематериальные активы ;
  • капитальные вложения в виде неотделимых улучшений в арендованные или полученные в пользование объекты ОС .

Согласно установленному порядку имущество в целях исчисления амортизации должно соответствовать следующим установленным правилам:

  • принадлежать организации на праве собственности;
  • использоваться для получения дохода;
  • иметь срок полезного использования более 12 месяцев;
  • иметь первоначальную стоимость более 100 000 рублей.

Объекты стоимостью 100 000 рублей и меньше, введенные в эксплуатацию после этой даты, не будут относиться к амортизируемому имуществу и признаваться основными средствами. Расходы на приобретение такого имущества организации смогут учитывать в качестве материальных расходов

Имущество, по которому уже начисляется амортизация (даже если оно стоит дешевле 100000 рублей), будем продолжать амортизировать в прежнем порядке.

Путем начисления амортизации основных средств компания постепенно списывает полную стоимость имущества. В целях налогообложения прибыли доходы можно уменьшить на суммы начисленной амортизации . Для правильного начисления амортизации необходимо определять, является ли имущество амортизируемым.

Компании, работающие в условиях УСН (доходы) или ЕНВД, не начисляют амортизацию в налоговом учете.

Компании на УСН, применяющие объект налогообложения «доходы минус расходы», уменьшает налоговую базу на стоимость приобретенных или созданных основных средств При этом в составе основных средств учитываются только те объекты, которые признаются амортизируемым имуществом в целях расчета налога на прибыль.

Расходы УСН на приобретение, сооружение, изготовление, реконструкцию, модернизацию или техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение или создание самой компанией нематериальных активов принимаются в следующем порядке:

  • в отношении основных средств- с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию и нематериальных активов с момента принятия этих нематериальных активов на бухгалтерский учет со сроком полезного использования до трех лет включительно — в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения;

  • в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения — 50 процентов стоимости, второго календарного года — 30 процентов стоимости и третьего календарного года — 20 процентов стоимости;

  • в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет — в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств.

При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды (квартал) равными долями.

Согласно Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» компании, применяющие спецрежимы обязаны вести и начислять в бухучете амортизацию основных средств, а также на основании данных бухучета должны контролировать остаточную стоимость основных средств. Если в течение года общая остаточная стоимость всех ОС превысит 100 млн. рублей, то с начала квартала, в котором допущено превышение, организация теряет право на применение спецрежима . 

Расчет отпускных с 2015 года

фото гл

 

Приветствую Вас!

Расчет отпускных с 2015 года

Согласно трудовому законодательству РФ работник компании имеет право на ежегодный трудовой оплачиваемый отпуск 28 календарных дней.

Для расчета отпускных выплат работнику определяем все начисленные вознаграждения работнику, предусмотренные системой оплаты труда в компании за расчетный период, то есть за 12 месяцев, предшествующих месяцу, в котором работник отправляется в отпуск .

  • Заработная плата согласно оклада или тарифной ставки
  • Премии, начисленные в расчетном периоде и выплаченные за разные показатели. (если основание одно, в расчет включается только одна премия;если, например, выплачивались две премии за разные показатели, включаются в расчет две).

Получаем сумму вознаграждения за расчетный период:

Например 300 000 рублей

Рассчитаем количество календарных дней расчетного периода:
Независимо от количества праздничных дней в месяце применяем коэффициент 29,3.
29,3*12 месяцев=351,6 календарных дней
Получаем средний дневной заработок:

300 000 рублей делим на 351,6 к/дней= 853,24 рублей

Рассчитываем сумму отпускных выплат

853,24*28 к/дней=23 890,72 рублей

Основной и дополнительный отпуск

Если ежегодный оплачиваемый отпуск состоит из основного и дополнительного отпусков, ежегодные дополнительные отпуска нужно включить в график отпусков.
Порядок расчета среднего дневного заработка для основного и дополнительного отпуска одинаков. Определяется общее количество дней как единый отпуск.
Не нормируемый рабочий день
Если работник трудится в условиях ненормированного рабочего дня, то у него есть право на дополнительный отпуск длительностью не менее трех календарных дней.
Дополнительный отпуск за вредность
По желанию работника часть дополнительного отпуска за вредность можно заменить денежной компенсацией, которая превышает семь календарных дней
Учебный отпуск
Если несколько дней основного ежегодного отпуска совпадают с днями учебного отпуска, основной отпуск можно прервать и возобновить позже

Отпуск без сохранения зарплаты

В стаж, дающий право на основной ежегодный оплачиваемый отпуск, не входит время предоставленных по просьбе работника отпусков без сохранения зарплаты, превышающее 14 календарных дней в рабочем году.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Компенсация за неиспользованный отпуск, и сумма отпускных выплат считаются по одним правилам.

Если работник принят на работу в одном (марте) месяце и уже в следующем месяце (апреле) он уволился.

Рассчитываем средний дневной заработок для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск.
Длительность расчетного периода в этом случае — предыдущий месяц.
  • Определяем заработок работника в марте, например 22 000 рублей
  • Находим количество календарных отработанных дней: например 19 днейдалее 29,3.делим на количество календарных дней расчетного месяца (март—31 день) умножаем на 19 дней = 18,0 дней
  • Рассчитываем компенсацию за неиспользованный отпуск22 000 делим на 18,0 дней = 1222 руб.22 коп.
Если в расчетном периоде получится месяц, в котором отработано меньше 15 календарных дней, то компенсация за этот месяц не выплачивается.

Если работник временно не трудоспособен, за ним в соответствии с законодательством сохраняется место работы. Время болезни входит в стаж, дающий право на отпуск.

Если работница находилась в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и работала на неполной занятости, то все дни работы во время отпуска по уходу за ребенком включаются в стаж, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск.
Удержания при увольнении
Если работнику ранее уже был предоставлен оплачиваемый отпуск, и он увольняется, не отработав положенное время, компания может удержать с работника сумму отпускных, приходящуюся на не отработанное время при начислении зарплаты.

Расчет больничного листа с 2015 года

фото гл

 

Приветствую Вас!

Правила назначения и выплате пособия по временной нетрудоспособности в связи с заболеванием или травмой прописаны в Федеральном законе № 255-ФЗ от 29.12.2006 с изменениями от 24.12.2014 года.

Первые 3 дня оплачиваются за счет средств страхователя (юридического лица или индивидуального предпринимателя);

Начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности — за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ.

Пособие выплачивается за счет средств ФСС с первого дня нетрудоспособности в случаях по уходу за больным членом семьи, карантин, протезирование, долечивание в санатории.

Расчет больничного листа производится за то количество календарных дней, которые указаны в листке нетрудоспособности с учетом страхового стажа работника.

  • Страховой стаж (указанный в трудовой книжке) — менее 5 лет:

размер выплат по больничному листу — 60% от среднего заработка;

  • страховой стаж — от 5 до 8 лет:

размер выплат по больничному листу — 80% от среднего заработка;

  • страховой стаж — 8 лет и более:

размер выплат по больничному листу — 100% от среднего заработка;

Для расчета среднего заработка работника берем все выплаты, на которые начислялись страховые взносы в двух предшествующих календарных годах (средний заработок работника, рассчитанный за 2 календарных года, предшествующих году наступления случая временной нетрудоспособности, в том числе, за время работы у предыдущих страхователей, те есть при расчете в 2015 году берем начисления за 2013, 2014 гг.

Полученную сумму начисленного заработка делим на 730, коэффициент, установленный законодательством.

Если работник в двух предыдущих годах не имел заработка или средний заработок, рассчитанный за этот период, в расчете за полный календарный месяц получился ниже минимального размера оплаты труда, то пособие рассчитывается исходя из минимального размера оплаты труда.

С 1 января 2015 года МРОТ составляет 5965 рублей в месяц.

Минимальный средний заработок для исчисления пособия составит 196 рублей 11 копеек. (5965*24 мес./730)

Также действующим законодательством установлен порядок исчисления максимального размера дневного пособия, используемого  для расчетов по больничному листу.

Средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную в соответствии с Федеральным законом № 255-ФЗ на соответствующий календарный год предельную величину базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2013 году составляла 568 000 рублей.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2014 году — 624 000 рублей.

Расчет максимального размера дневного пособия в 2015 году:

568 000 + 624 000 = 1 192 000 / 730 = 1632.87 руб.

Пример

  1. Работник компании Ладожская Е. П. предоставила для расчета больничный лист в связи с заболеванием с 17 апреля по 28 апреля 2015 г.

Определяем страховой стаж работника — 7 лет.

Расчетным периодом для расчета пособия — 2013 и 2014 гг.

Определяем заработок за два предыдущих года:

в 2013 году заработок составил 280 000 рублей;

в 2014 году заработок составил 340 000 рублей;

Общий заработок в расчетном периоде составляет 620 000 рублей

(280 000 + 340 000).

Средний дневной заработок работника составит: 849 рублей 32 копейки

(620 000 / 730).

Страховой стаж работника 7 лет (80%)

Средний дневной заработок работника с учетом страхового стажа составит 679 рублей 46 копеек . (849,32 / 100 х 80)

Сверяем по минимальному и максимальному размеру, установленному на 2015 год

  • не превышает максимальный размер, установленный на 2015 год ( 1632.87)

  • не меньше минимального размера, установленного на 2015 год (196.11)

Количество календарных дней согласно больничного листа — 12 дней

Начисленная сумма пособия по временной нетрудоспособности работнику Ладожской Е.П. Составит 8153 рубля 52 копейки. (679,46 х 12 к/дней).

2. Если у работника, предоставившего для расчета больничный лист в 2015 году, заработок для исчисления данного пособия отсутствует  (он не работал в 2013, 2014 гг.), тогда  расчет пособия производится исходя из минимального размера, установленного на 2015 год (196.11) с учетом страхового стажа работника.

Страховой стаж работника 7 лет (80%)

Средний дневной заработок работника с учетом страхового стажа составит 156 рублей 89 копеек . (196,11 / 100 х 80)

Начисленная сумма пособия по временной нетрудоспособности работнику в этом случае оставит 1882 рубля 68 копеек.( 156,89 х 12 к/дней).

Путеводитель предпринимателю при работе на ОСНО с 2015 г

 

фото гл

Приветствую Вас!

Общая система налогообложения (ОСНО) для индивидуального предпринимателя

При регистрации статуса ИП, если Вы одновременно не подали заявления о применении специального налогового режима (УСН, ЕНВД, Патент), автоматически считается, что деятельность будет вестись в условиях ОСНО и означает, что будут начисляться общие налоги (в том числе добавится НДС 18%, НДФЛ от доходов в размере 13%, обязательный налог на имущество), также предусматривается дополнительно заполнение довольно сложных деклараций 4-НДФЛ, 3-НДФЛ, НДС, декларация по налогу на имущество
 Применять ОСНО рекомендуется, если есть совпадение по одному из пунктов:
  • импортируете товар в Россию
  • основное количество клиентов являются плательщиками НДС
  • годовой доход составляет свыше 60 миллионов рублей
  • штатная численность наемных работников более 100 человек

 Регистрация в Инспекции Федеральной налоговой службы в (ИФНС)

 ИП регистрируется в налоговой инспекции, которая закреплена по месту прописки.

Набор документов для регистрации ИП в ИФНС.
— Паспорт РФ — оригинал, (если отправляете документы по почте — копия паспорта, все страницы сшить между собой, заверить у нотариуса)
— Копия свидетельства ИНН
— Квитанция об уплате государственной пошлины за регистрацию ИП. Заполняется и оплачивается в любом отделении Сбербанка. В 2015году — 1300 рублей
— Заявление о регистрации физического лица в статусе ИП по форме Р210001. (Если не сдаете документы лично, то заявление нужно заверить у нотариуса)
Сдаем документы по ИП, и получаем взамен Расписку в получении документов.
Если с поданными документами все в порядке, в течение пяти рабочих дней ИФНС выдает:
— Свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя с указанным номером ОГРНИП (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя)
Выписку из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП)
 

Перечисление фиксированных страховых взносов за себя.

 Каждый ИП каждый год платит страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) за себя.
  • Есть часть фиксированная. Ее сумма меняется каждый год, поэтому проще в январе поинтересоваться в ПФР, сколько она составляет в этом году.
  • Есть часть, которая зависит от дохода. Если доход не превысил 300000 рублей за год – этой части нет. Если превысил, нужно заплатить 1% от суммы «доход минус 300000 рублей»
Каждый ИП каждый год платит страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)
  • Сумма по ФФОМС не зависит от величины дохода, но тоже меняется каждый год. Поэтому нужно уточнять эту информацию в январе текущего года.
 

Регистрация в Пенсионном Фонде Российской Федерации (ПФР),  как работодатель

 ИФНС обычно отправляет сведения о зарегистрированном ИП в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование с присвоением регистрационного номера ИП в ПФР.
Если не получил по почте уведомление о регистрации ИП в ПФР, нужно лично посетить ПФР и получить на руки уведомление с регистрационным номером.
  • Страховые взносы в ПФР за работников начисляются ежемесячно согласно тарифов от суммы зарплаты. Для точного расчета нужен бухгалтер.
  • Уплата начисленных страховых взносов производится до 15 числа следующего месяца.
  • Ежеквартально отчитываемся по начисленным и уплаченным страховым взносам в Пенсионный фонд по форме РСВ-1, а также передаем индивидуальные сведения по пенсионным начислениям (ИС).
Срок сдачи такой отчетности: до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.(например, за 1 квартал нужно отчитаться до 15 мая, за 2 квартал — до 15 августа и так за все кварталы)
 

Регистрация в Фонде социального страхования (ФСС)

В Фонде социального страхования (ФСС) нужно обязательно зарегистрироваться при приеме наемного работника.
  • Страховые взносы в ФСС за работников начисляются ежемесячно.
  • Уплата начисленных страховых взносов производится до 15 числа следующего месяца.
  • Ежеквартально отчитываемся по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме ФСС.
Срок сдачи такой отчетности: до 20 числа месяца, следующего за кварталом на бумажном носителе или до 25 числа — электронно.
Уплата страховых взносов производится по месту жительства индивидуального предпринимателя.

 Учет при ОСНО

 Перед началом работы Индивидуальным предпринимателем подается:

 Декларация 4-НДФЛ о сумме предполагаемого дохода на год

Предоставляют вновь зарегистрированные ИП . Сумма предполагаемого дохода определяется ИП самостоятельно на год.
Уже работающие — в случае появления в течение года доходов на ОСНО, в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов.
При получении значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения доходов в текущем налоговом периоде ИП представляют новую декларацию 4-НДФЛ.
Исчисление суммы авансовых платежей производится ИФНС на основании суммы предполагаемого дохода, указанного ИП в налоговой декларации 4-НДФЛ.
В случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода (году) ИП обязан представить новую налоговую декларацию 4-НДФЛ с указанием суммы предполагаемого дохода на текущий год. В этом случае ИФНС производит перерасчет сумм авансовых платежей на этот год по оставшимся неоплаченным по сроку авансовым платежам.
Перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом не позднее пяти дней с момента получения новой налоговой декларации. Если доход не меняется более, чем на 50%. то 4 НДФЛ сдавать не нужно. По окончании года при сдаче 3 НДФЛ, налоговая сможет увидеть, на сколько изменился доход.
 
Налоговая служба высылает уведомления после получения вашей декларации 4-НДФЛ. В ней будут указаны суммы авансовых платежей по НДФЛ и сроки их уплаты.
 
При работе в условиях ОСНО обратитесь к грамотному бухгалтеру.
Вести учет у ИП при таком режиме налогообложения без бухгалтерских услуг крайне проблематично. Надо формировать книги, состоящие из множества таблиц.
 

Книга доходов и расходов

Ведется с начала деятельности с приложением всех правильно оформленных, унифицированных документов по доходу и расходу . Книгу можно купить в специализированном магазине, а так же автоматическое ведение книги предусмотрено в бухгалтерских программах.

 Кассовая книга

  • Если открыт счет в банке, нужно вести кассовую книгу предприятия.(не путать с книгой кассира-операциониста).
При отсутствии кассовой книги — применяются правила по статьи 120 НК РФ. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.
Кассовую книгу можно купить в специализированном магазине, а так же автоматическое ведение книги предусмотрено в бухгалтерских программах.
  • Если есть расчет наличными или пластиковыми картами, нужно применять зарегистрированный в ИФНС кассовый аппарат и вести книгу кассира-операциониста.
При отсутствии кассового аппарата или книги кассира-операциониста применяется статья.15.1 Кодекса административных правонарушений (КоАП РФ). «...нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, влечет наложение административного штрафа: на должностных лиц (то есть ИП) в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей...»

ИП не касается порядок ведения кассовых операций, при условии:

  • Если ИП не работает с наличными денежными средствами и получает оплату за свои товары, работы, услуги только в безналичном порядке на расчетный счет, свои расходы оплачивает в безналичном порядке с расчетного счета, и снимает средства со своего расчетного счета путем перечисления средств на пластиковую карту физического лица;
  • Если ИП не имеет расчетного счета в банке и получает оплату своих работ, услуг сразу на пластиковую карту, при этом другие виды расчетов наличными денежными средствами, описанные выше, не использует.

 Отчетность при ОСНО

 Декларация 3-НДФЛ

По окончании года подается налоговая декларация, заполненная на основании книги по доходам и расходам по форме 3-НДФЛ (13%),
  • Срок сдачи декларации — до 30 апреля следующего года. Во время сдачи, нужно иметь при себе форму 4-НДФЛ.
  • Авансовые платежи рассчитываются налоговой службой на основании поданной формы 4-НДФЛ для оплаты: за полугодие — до 15 июля; за 9 месяцев — до 15 октября; за 4 квартал — до 15 января следующего за отчетным года.

 Декларация по НДС

Рассчитывается (18% или 10% от суммы полученного дохода).
  • Сдается ТОЛЬКО В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ ежеквартально — до 20 числа месяца следующего за отчетным периодом (от доходов за каждый квартал). Постоянно ведется книга покупок и продаж.
  • Срок уплаты платежей до 20 числа месяца следующего за отчетным периодом.

Декларация 2-НДФЛ

  • При наличии наемных работников — ведется учет удержаний и перечислений налога НДФЛ за своих работников.
  • Сроком уплаты налога согласно ст 226. п. 3 НК, является последний день месяца. В ИФНС ежегодно предоставляет декларацию 2-НДФЛ до 01 апреля следующего за отчетным года.

 Декларация по налогу на имущество

  • На имущество, используемое в предпринимательской деятельности подается ежегодно до 30 апреля следующего года.
  • Срок уплаты авансовых платежей ежеквартально до 30 числа месяца следующего за отчетным периодом.

 Декларация по земельному налогу

ИП исчисляют и платят налог самостоятельно, на ту землю, которая используется для предпринимательской деятельности.
  • Срок уплаты платежей за налоговый период в пределах срока сдачи декларации.
Если вы собственник земли, ежегодно нужно сдавать декларацию по земельному налогу.
  • Сдается до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. По месту нахождения земли. Годовой расчет делается по установленным тарифам в зависимости от категории земли и кадастровой стоимости.
Сроки уплаты земельного налога отличаются в разных субъектах РФ. Нужно уточнять у местных властей.
 

Транспортный налог

Налог на транспорт у ИП, как и у всех остальных физических лиц, считает налоговая инспекция и высылает уведомления об уплате за 30 дней до срока уплаты . Срок уплаты платежей за налоговый период — по законам субъекта РФ (местных властей) .
 

Расчет среднесписочной численности

Форма расчета предоставляется в ИФНС ежегодно до 20 января следующего за отчетным года, если ИП использует труд наемных работников.
Если сотрудников нет, предоставлять НЕ НУЖНО.
 

Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду

Форма расчета и оплата налога предоставляется в службу по экологическому надзору в зависимости от вида деятельности — ежеквартально. Срок сдачи и уплаты — не позднее 20 числа, следующего за отчетным кварталом.
 

Статистическая отчетность

Предоставление отчетности в отделы городской (местной) службы статистики при администрации, где можно узнать сроки и формы в зависимости от вида вашей деятельности.
 

Печать для индивидуального предпринимателя

По закону иметь печать для индивидуального предпринимателя не обязательно. Но лучше сделать) : Если в бизнесе есть безналичные расчеты или расчеты с использованием платежных карт, или есть сотрудники – без печати не обойтись.
Заказывается печать в специализированных фирмах, стоит недорого, делают в течение нескольких дней. После этого нигде регистрировать ее не нужно.
 

Хранение документов

Документы с данными бухгалтерского и налогового учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов – не менее четырех лет.
Срок хранения лицевых счетов работников — 75 лет.
Сохраняйте все документы о предпринимательской деятельности еще как минимум четыре года после утраты статуса ИП.
 
Совет:
Если ваша деятельность пошла в гору, доходы подошли к порогу свыше 60 млн. рублей и штатная численность работников может превысить 100 человек, или вы планируете импортировать товар, значит вы выросли, поэтому лучше зарегистрировать свой статус, как юридическое лицо (ООО).

Путеводитель предпринимателю при работе на патенте

Путеводитель предпринимателю на УСН

Путеводитель предпринимателю на ЕНВД

Путеводитель предпринимателю при работе на Патенте с 2015 г

фото гл

 Приветствую Вас!

Вы решили выбрать для своего бизнеса работу в условиях патента (ПСН)

Определяемся с  ОКВЭД  (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности), классификатор можно найти в интернете или получить информацию в ИФНС.

Выбираем код, подходящий для вашей деятельности.
Например:
ОКВЭД = 52.1 «Розничная торговля в неспециализированных магазинах»
или ОКВЭД = 55.30 «Деятельность ресторанов и кафе»
Можно еще выбрать несколько кодов, близких к вашей деятельности. Они Вам понадобятся, если захотите расширить круг своей деятельности.
Прямых налоговых штрафов за отсутствие кодов в документах ИП нет. Однако если вы начинаете постоянно заниматься новым видом деятельности, нужно подать заявление в ИФНС, и заполнить новые ОКВЭД, п.5 ст. 5 Закона 129-ФЗ « О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» требует добавить незарегистрированный ОКВЭД не позднее 3 рабочих дней с момента начала деятельности. За нарушение срока возможен административный штраф по ст. 14.25 КоАП.
Выбираем патентную систему налогообложения для индивидуального предпринимателя в соответствии с Налоговым кодексом.

Глава 26.5. Патентная система налогообложения

Годится для предпринимателей:

  • оказывающих услуги в соответствии с видами предпринимательской деятельности, поименованные в пункте 2 статьи 346.43. НК «Общие положения».
  • с начала календарного года доходы от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система, не должны превышать 60 млн. рублей.
  • средняя численность работников за отчетный или налоговый период (квартал, год) до 15 человек;
  • При розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту торговли.

  • При оказании услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту общественного питания.
Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход предпринимателя по виду деятельности, установленный местными властями. Доход и сумма налога по ставке 6 процентов по патенту рассчитывается в ИФНС.
Налоговый период — календарный год.

Уплата налога производится:

— если патент получен на срок до шести месяцев — в размере полной суммы налога не позднее срока окончания действия патента;
— если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:
в размере одной трети суммы налога не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента и в в размере двух третей суммы налога не позднее срока окончания действия патента.
Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности.
Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.
Патент выдается на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.
ИП подает заявление на получение патента в ИФНС по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения
ИФНС в течение 5 дней со дня получения заявления, выдать патент или уведомление об отказе в выдаче патента (например — неверно указан вид деятельности, срок действия патента, наличие недоимки по налогу).
Если будет допущено превышение по численности или по количеству квадратных метров для торговли или общественного питания то предприниматель считается утратившим право на применение патента и обязан в течение 10 календарных дней уведомить превышении ИФНС . А это значит , что он автоматически переходит в налоговый статус «общая система налогообложения (ОСНО)», и становится плательщиком всех налогов, в том числе и НДС.
Внимательно следим за пределами, установленными для патентной системы

Учет и отчетность

ИП ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов для патентной системы налогообложения по форме, утвержденной для патентной системы и предъявляют ее в ИФНС при продлении патента на следующий период.
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется.

Документы на право работы в условиях патента

Изучив статью 346.43 НК, где перечислены виды предпринимательской деятельности и основные правила по работе на патенте и налогообложение, отправляем подготовленные документы в свою ИФНС.
Для применения патентной системы налогообложения необходимо подать заявление на получение патента по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 30.11.12 № ЕД-4-3/20217@), где указываются полное наименование и код вида деятельности (классификатор ФНС России, утвержденный Приказом от 15.01.13 № ММВ-7-3/9@,) в котором содержатся коды и наименования всех видов деятельности для патента,
Заявление на получение патента, например для работы с 01.01.2015г., нужно подать не позднее 20.12.2014г. по месту жительства, то есть не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения.
Можно отправить пакет документов по почте, но лучше съездить лично.
Сдаем документы по и если с поданными документами все в порядке, в течение пяти рабочих дней ИФНС обязана выдать Патент на запрашиваемый срок.
Полученные регистрационные документы следует бережно хранить: в места требования такого документа подается копия, простая или нотариально заверенная.

Перечисление фиксированных страховых взносов в ПФР за себя.

Каждый ИП каждый год платит страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) за себя.
  • Есть часть фиксированная. Ее сумма меняется каждый год, уточняем информацию в январе.
  • Есть часть, которая зависит от дохода. Если доход не превысил 300000 рублей за год – эту часть рассчитывать не надо . Если превысил, нужно заплатить 1% от суммы «полученный доход минус 300000 рублей»
  • Каждый ИП каждый год платит страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Сумма не зависит от величины дохода, но тоже меняется каждый год. уточняем информацию в январе.
В Фонде социального страхования (ФСС), предприниматель за себя регистрируется добровольно.

Регистрация в ПФР и в ФСС при наличии работников

ИФНС обычно отправляет сведения о зарегистрированном ИП:
в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование с присвоением регистрационного номера ИП в ПФР.
Если вы не получили по почте уведомление о регистрации ИП в ПФР, нужно лично посетить ПФР и получить на руки уведомление с регистрационным номером, которое храним так же, как и все регистрационные документы.
  • Страховые взносы в ПФР за работников начисляются ежемесячно.
  • Уплата начисленных страховых взносов производится до 15 числа следующего месяца.
  • Ежеквартально отчитываемся по начисленным и уплаченным страховым взносам в Пенсионный фонд по форме РСВ-1, а также передаем индивидуальные сведения по пенсионным начислениям (ИС).
Срок сдачи такой отчетности: до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.( например :за 1 квартал нужно отчитаться до 15 мая, за 2 квартал — до15 августа и так за все кварталы)
  • Регистрируемся в Фонде социального страхования (ФСС), для отчисления взносов за своих работников.
  • Уплата начисленных страховых взносов за работников производится до 15 числа следующего месяца.
  • Ежеквартально отчитываемся по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме ФСС.
Срок сдачи такой отчетности: до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Уплата страховых взносов в ПФР и ФСС производится по месту жительства индивидуального предпринимателя.

Декларация 2-НДФЛ при наличии работников

ИП как агент, ведет учет удержаний (13% от суммы зарплаты) и перечислений налога НДФЛ за своих работников.
  • Сроком уплаты налога согласно ст 226. п. 3 НК, является последний день месяца.
  • В ИФНС ежегодно предоставляет декларацию 2-НДФЛ до 01 апреля следующего за отчетным года.

Расчет среднесписочной численности

Форма расчета предоставляется в ИФНС ежегодно до 20 января следующего за отчетным года. Если ИП не использует труд наемных работников — форму предоставлять не нужно.

Земельный налог

ИП исчисляют и платят налог самостоятельно, на ту землю, которая используется для предпринимательской деятельности.(Для физических лиц без ИП считает сама налоговая служба).
  • Сроки уплаты авансовых платежей в размере ¼ от рассчитанной суммы (то есть ежеквартально)— по законам субъекта РФ, сроки уплаты у разных субъектах могут отличаться
Если ты собственник земли, ежегодно нужно сдавать декларацию по земельному налогу.
  • Сдается до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. По месту нахождения земли.
Годовой расчет делается по установленным тарифам в зависимости от категории земли и кадастровой стоимости.

Транспортный налог

Налог на транспорт у ИП, как и у всех остальных физических лиц, считает налоговая инспекция и высылает уведомления об уплате за 30 дней до срока уплаты .
  • Срок уплаты платежей за налоговый период — по законам субъекта РФ.

Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду

Расчет предоставляется и осуществляется плата всеми действующими предпринимателями — даже если у вас только офисное помещение (собственное или арендованное) и вы заключили договор на вывоз мусора. Форма расчета и оплата налога предоставляется в службу по экологическому надзору в зависимости от вида деятельности- ежеквартально.
  • Срок сдачи и уплаты — не позднее 20 числа, следующего за отчетным кварталом.

Налог на имущество

С 2015 года Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс РФ. Индивидуальные предприниматели на на УСН могут стать плательщиками налога на имущество в части недвижимого имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость.
Решение об этом будут принимать региональные органы власти.
Платить налог на имущество могут обязать собственников:
1) административно-деловых центров, торговых центров (комплексов) и помещений в них;
2) нежилых помещений, назначением которых является размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются в качестве перечисленных объектов.
Для этого регионы должны провести оценку кадастровой стоимости. А если нет, то большинство ИП на специальных режимах будут по-прежнему освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в 2015 году.
Размер налоговых ставок — не может быть больше 2,2% от суммы кадастровой стоимости.

Отчетность в органы статистики

Нужно предоставлять статистическую отчетность в отделы городской (местной) статистики при администрации, где можно узнать сроки и формы в зависимости от вида вашей деятельности.

Прекращение деятельности на ПСН

Снятие с учета в ИФНС предпринимателя, применяющего патентную систему, осуществляется в течение 5 дней со дня истечения срока действия патента.

Хранение документов

Документы с данными бухгалтерского и налогового учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов – не менее четырех лет.
Срок хранения лицевых счетов работников — 75 лет.
Сохраняйте все документы о предпринимательской деятельности еще как минимум четыре года после утраты статуса ИП.

Печать для индивидуального предпринимателя

По закону делать печать для индивидуального предпринимателя необязательно, но давайте подумаем:
Необходима печать, если предпринимателя нанимает работников. Нужно ведь заполнять трудовую книжку.
Если у ИП имеет магазин, то поставщики обычно просят ставить печать в накладные.
При открытии расчётного счёта в банке, также могут потребоваться печать.
Не обойтись без печати индивидуального предпринимателю при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт.
Предприниматель не имеет наемных работников, оказывает услуги населению, может обойтись и без печати.

 
Поиск
Коллеги
Коллеги

Пусть ветра проверок будут для Вас приятным бризом! Горы отчетности - легкой прогулкой! Океаны цифр - в радость!

Приветствие
Приветствие
Видео-уроки
Видео-уроки

Видео-уроки
1-С бухгалтерия 8.3
Электронная версия "Бухгалтерские курсы"

АЗБУКА БУХГАЛТЕРА
Наладим дружбу с бухгалтерией и налогами.
С чего начать учет?
С чего начать учет?

Наладим дружбу с балансом и налоговыми декларациями. Как сориентироваться в бесконечном море бухгалтерской и налоговой информации?

Учетная политика
Учетная политика
КУРСЫ БУХУЧЕТ
Институт повышения квалификации

СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ИНСТИТУТ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ

ПРЯНЫЙ МАГАЗИН
ПРЯНЫЙ МАГАЗИН

Живительная сила пищевых ингридиентов

Метки
6-НДФЛ 2015г Больничный лист ВЭД ИП ПФР 2014г, 2015г ИП на ЕНВД КТС-1 КТС2 Как научится работать удаленно Компенсация за неиспользуемый отпуск Лимит кассы для ИП или компании НДС НДС с 01.01.2015г Не так уж сложно ПФР страховые взносы 2015 Памятка для ИП на УСН Пфр для ИП на патенте Работаем без штрафов Разбираемся в бухгалтерии Свой сайт сделаем сами УСН УСН индивидуального предпринимателя Уважаемый главный бухгалтер Учредитель вышел из состава ООО Хотите иметь свой бизнес? баланс бухгалтерская отчетность декларация по ндс. журналы учета НДС красивая бухгалтерия курс для бухгалтера налоговая декларация налоговый агент ндс по 238-ФЗ ндс по авансам нналог на транспорт в компании памятка бухгалтеру памятка для ИП памятка предпринимателю практика бухгалтеру профессионал в бухгалтерии специальные налоговые режимы считаем пени учетная политика учет при импорте