Яндекс.Метрика

Новый расчет страховых взносов ИП в 2018 году

фото гл

Приветствую Вас!

В 2018 году вводится новый порядок расчета страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование для ИП, уплачивающих взносы «за себя».

С 1 января 2018 года размер МРОТ 9489 рублей,  зафиксирован в Федеральном законе от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Страховые взносы  больше не будут зависеть от минимального  размера   оплаты  труда (МРОТ). Правительство РФ решило довести МРОТ до прожиточного минимума в 2019 году, и если страховые взносы  ИП считать по-старому  от  МРОТ,  то размер платежа сильно вырастет в следующие годы.   Изменения порядка расчета  позволят сохранить «экономически обоснованный уровень фискальной нагрузки» по уплате страховых взносов для ИП «за себя» .

ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ ИП «за себя» С 2018 ГОДА

Если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, страховые взносы в фиксированном размере составят 26 545 рублей за расчетный период.

Если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, страховые взносы в фиксированном размере составят 26 545 рублей за расчетный период плюс  1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. . В этой части никаких изменений с 2018 года не произошло.

С  2018 года фиксированные пенсионные взносы для всех индивидуальных предпринимателей  вне зависимости от ведения деятельности и получения доходов от бизнеса увеличились на 3145 руб. (26 545 р. – 23 400 р. )

Фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (26 545 руб.) с 2019 года будет ежегодно индексироваться по решению Правительства РФ.

МАКСИМАЛЬНАЯ СУММА ПЕНСИОННЫХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ИП «за себя»

Максимальная величина пенсионных взносов ИП за 2017 год  составляла 187 200 руб. (8 x 7500 руб. x 26% x 12 мес.).

С 2018 года порядок установления максимальной суммы пенсионных взносов изменился.  Как и ранее  применятся  восьмикратное  ограничение,  но уже не к МРОТ, а к фиксированной  сумме – 26 545 рублей.  Более чем  212 360 р. (26 545 р. x 8) в 2018 году платеж в качестве пенсионных взносов быть не может. Максимальная сумма пенсионных взносов к уплате с 2018 года увеличилась на 25 160 руб. (212 360 р. – 187 200 р.).

Пример:

За 2018 год ИП  получил доход в размере 2 800 000 рублей. Эта сумма более 300 000 рублей на  2 500 000 руб. (2 800 000 р. – 300 000 р.),  поэтому пенсионные взносы за 2018 год включат в себя:

26 545 рублей – фиксированная часть пенсионных взносов;

25 000 р. (2 500 000 р. x 1 %) –  1 процент от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.

Общий размер пенсионных взносов ИП «за себя» к уплате составит 51 545 р. (26 545 р. + 25 000 р.). Эта сумма не превышает максимальной величины (212 360 руб.), поэтому должна быть перечислена в бюджет в полном объеме.

МЕДИЦИНСКИЕ ВЗНОСЫ ИП «за себя»

Размер медицинских страховых взносов в ФФОМС в 2017 году не зависел от дохода ИП, но также рассчитывался исхода из МРОТ.  Сумма медицинских взносов составляла 4590 рублей.

С 2018 года сумма обязательных медицинских страховых взносов  больше не  зависит от минимального  размера   оплаты   труда  (МРОТ)  и зафиксирована в сумме 5840 рублей за расчетный период, размер платежа увеличился  на 1250 руб. (5840 р. – 4590 р.).

За 2018 года должны уплатить обязательную сумму платежа   5840 рублей все ИП вне зависимости от вида деятельности и полученного дохода. С 2019 года  размер будет ежегодно индексироваться по решению Правительства РФ.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ДЛЯ КФХ ИП «за себя»

С 1 января 2018 года также изменяется порядок расчета страховых взносов для глав и членов крестьянско-фермерских хозяйств. Размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству определяется произведением фиксированного размера 26 545 рублей и 5 840 рублей на количество всех членов КФХ, включая его главу.

ВЗНОСЫ ПО НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И МАТЕРИНСТВУ ИП «за себя»

Страховые взносы для ИП (за себя) не является обязательным  и ИП в 2018 году вправе перечислять  их добровольно.

Величина добровольного взноса по этому виду страхования за 2018 год   установлена  ч. 3 ст. 4.5 Законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ (МРОТ на начало года x тариф x 12).

С 1 января 2018 года МРОТ составляет  9489 рублей,  сумма взносов по нетрудоспособности и материнству в 2018 году для ИП  равна 3300 руб. (9489 руб. × 2,9% × 12 мес.).

СТАТУС ИП ПРИОБРЕТЕН ИЛИ УТРАЧЕН в 2018 ГОДУ

В 2018 году ИП должен платить фиксированные страховые взносы «за себя» только за то время, пока он пребывал в статусе индивидуального предпринимателя, пока  числился в ЕГРИП в статусе бизнесмена.

Пример:

в 2018 году физическое лицо приобрел и утратил статус  индивидуального предпринимателя.

Получен статус  ИП 16 февраля 2018 года. С 14 ноября 2018 года снятие с учета в ИП и  исключение из ЕГРЮЛ. За весь период предпринимательской деятельности доход ИП составит 1 100 000 рублей.  Обязательные фиксированные взносы «за себя» за 2018 год.  статус ИП приобретен и утрачен в течение 2018 года.

Количество календарных дней в месяце начала осуществления деятельности нужно считать со дня, следующего после даты государственной регистрации ИП (п.2 ст. 6.1, п.3 ст. 430 НК РФ).

В нашем примере  фиксированные взносы ИП нужно рассчитывать с 17 февраля 2018 года;

Количество календарных дней в том месяце, когда ИП утратил свой статус, считаем  до дня регистрации прекращения деятельности  (дату исключения из ЕГРИП в расчет страховые взносов в 2017 году не включаем (п.5 ст. 430 НК РФ).

В нашем примере страховые взносы за ноябрь 2018 рассчитаем с 1 по 13 ноября.

Расчет:

 Размер обязательных пенсионных взносов за один календарный месяц 2018 года составляет 2212 руб. (26 454 р. / 12 мес.).

Размер обязательных медицинских взносов за один месяц – 486 руб. (5840 р. / 12 мес.).

Расчет  страховых взносов за неполные месяцы ведения предпринимательской деятельности в 2018 году. За  февраль и ноябрь считаем дни ведения деятельности, за  март—октябрь зачтем полностью.

В феврале 2018 года — с 17 по 28 число (деятельность 12 к/д), всего в феврале 28 к/дней, сумма взносов  :

• пенсионные взносы = 948 руб. (2212 р./ 28 дн.× 12 дн.);

• медицинские взносы = 208 руб. (486 р. / 28 дн.× 12 дн.).

В ноябре 2018 года-  с 1 по 13 ноября 2017 года (деятельность 13 к/д), всего в ноябре 30 к/дней, сумма взносов :

• пенсионные взносы = 958 руб. (2212 р. / 30 дн.× 13 дн.);

• медицинские взносы = 210 руб. (486/ 30 дн.× 13 дн.)

С марта по октябрь (целые месяцы) сумма взносов составит:

• пенсионные взносы: 17 696 руб. (2212руб. × 8 мес.);

• медицинские взносы 3888 руб. (486 р. % × 8 мес.).

ИТОГО: страховые взносы  «за себя» за год, ( ИП  начал и прекратил деятельность» в 2018 году) , составят:

•  пенсионные взносы — 19 602 руб. (948 р. + 958 р. +17 696 р.);

•  медицинские взносы — 4306 руб. (208 р. + 210 р. + 3888 р.).

ИП за период  деятельности в 2018 году получил доход в общей сумме 1 100 000 рублей.

Исчислим  дополнительный пенсионный взнос с суммы, превысившей 300 000 руб.

Сумма превышения  800 000 руб. (1 100 000 руб. – 300 000 руб.). Страховые взносы с дохода свыше 300 000 руб. равна 8000 руб. (800 000 руб. × 1%).

Всего ИП должен  заплатить пенсионных взносов в 2018 году «за себя»  27 602 р. (19 602 р. + 8000 р.). Сумма не превышает максимального размера пенсионных взносов, установленного на 2018 год  212 360 рублей.

Понравилась статья? Комментируйте.

Комментировать

Поиск
Коллеги
Коллеги

Пусть ветра проверок будут для Вас приятным бризом! Горы отчетности - легкой прогулкой! Океаны цифр - в радость!

Приветствие
Приветствие
Видео-уроки
Видео-уроки

Видео-уроки
1-С бухгалтерия 8.3
Электронная версия "Бухгалтерские курсы"

АЗБУКА БУХГАЛТЕРА
Наладим дружбу с бухгалтерией и налогами.
С чего начать учет?
С чего начать учет?

Наладим дружбу с балансом и налоговыми декларациями. Как сориентироваться в бесконечном море бухгалтерской и налоговой информации?

Учетная политика
Учетная политика
КУРСЫ БУХУЧЕТ
Институт повышения квалификации

СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ИНСТИТУТ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ

ПРЯНЫЙ МАГАЗИН
ПРЯНЫЙ МАГАЗИН

Живительная сила пищевых ингридиентов

Метки
6-НДФЛ 2015г Больничный лист ВЭД ИП ПФР 2014г, 2015г ИП на ЕНВД КТС-1 КТС2 Как научится работать удаленно Компенсация за неиспользуемый отпуск Лимит кассы для ИП или компании НДС НДС с 01.01.2015г Не так уж сложно ПФР страховые взносы 2015 Памятка для ИП на УСН Пфр для ИП на патенте Работаем без штрафов Разбираемся в бухгалтерии Свой сайт сделаем сами УСН УСН индивидуального предпринимателя Уважаемый главный бухгалтер Учредитель вышел из состава ООО Хотите иметь свой бизнес? баланс бухгалтерская отчетность декларация по ндс. журналы учета НДС красивая бухгалтерия курс для бухгалтера налоговая декларация налоговый агент ндс по 238-ФЗ ндс по авансам нналог на транспорт в компании памятка бухгалтеру памятка для ИП памятка предпринимателю практика бухгалтеру профессионал в бухгалтерии специальные налоговые режимы считаем пени учетная политика учет при импорте