Яндекс.Метрика

Декабрь 2018

Законодательные изменения для бухгалтера в 2019 году

фото гл

 ТАБЛИЦА ИЗМЕНЕНИЙ

Что изменится Было в 2018 г. Станет в 2019 г.

Законодательство

Коэффициенты-дефляторы К1

 
   

 

НДФЛ 1,686 1,729

На основании пункта 3 статьи 227.1 НК РФ, размер фиксированных авансовых платежей подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации.

Речь идет об особенностях исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации. (Подлежит индексации фиксированный платеж  1200 руб)

УСН 1,481приостановлен 1,518приостановлен

Действие абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ приостановлено до 1 января 2020 года.

Напомним, что указанный абзац говорит нам о том, что «величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право налогоплательщика на применение упрощенной системы налогообложения, подлежит индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.12 настоящего НК РФ».

К1ЕНВД 1,868 1,915

Основание: статья 346.27 НК РФ

К1Патент 1,481 1,518

На основании пункта 9 статьи 346.43 НК РФ, максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.

Налог на имущество физических лиц 1,481 1,518

На основании статьи 404 НК РФ, которая регулирует порядок определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

К1Торговый сбор 1,285 1,317

На основании пункта 4 статьи 415 НК РФ, «ставка сбора, установленного по деятельности по организации розничных рынков, не может превышать 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка. Указанная ставка подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год».

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Повышение МРОТ МРОТ с 1 мая 2018 — 11 163 руб. МРОТ с 1 января 2019 — 11 280 руб.

Приказ Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 24.08.2018 № 550н

Повышение ставки НДС Ставка НДС — 18% Ставка НДС — 20%. Льготные ставки по налогу (0 и 10 процентов) сохраняются. Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ

 

 Сокращение срока камеральной проверки по декларации НДС камеральная проверка налоговых деклараций осуществляется налоговыми органами в течение трех месяцев со дня их представления Камеральная проверка декларации по НДС и документов к ней будут проходить в течение двух, а не трех месяцев со дня представления отчетности. Увеличение срока до 3 месяцев возможно, если в отчетности найдут недочеты. Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗабз. 2, добавленный в п. 2 ст. 88 НК РФ
Порядок возмещения НДС Ранее требования к налогоплательщикам были более жесткими – минимальный объем совокупных налоговых обязательств за трехлетний интервал составлял 7 млрд руб.По прежним нормативам сумма обязательств поручителя была ограничена 20% от суммы его чистых активов  На момент подачи декларации по НДС и заявления о применении заявительного порядка возмещения налога компания, претендующая на возмещение НДС в заявительном порядке, и должна существовать не менее трех лет Больше организаций смогут воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС в связи со снижением порога по сумме перечисленных налогов с 7 млрд руб. до 2 млрд руб.(Организации, у которых совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ, уплаченных за предшествующие три календарных года, равна или превышает 2 млрд руб.)Новшества затронули и критерии подбора поручителей. сумма обязательств поручителя повышена 50% от суммы его чистых активов

Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ

Отмена льгот по налогу на прибыль   У компаний станет меньше возможностей сэкономить за счет сниженной региональной ставки по налогу на прибыль. Регион сможет снизить ставку, только если это прямо предусматривает глава 25 НК РФ. Например, для участников региональных инвестиционных проектов.

Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ

Отмена налога на движимое имущество Действует налог на движимое имущество Налог на движимое имущество полностью отменен. Движимое имущество с 1 января 2019 года не признается объектом налогообложения.

п. 19 ст. 2 Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ

Повышение налогов для ИП Фиксированные платежи ИП в 2018: в ПФР — 26545 руб., ФФОМС – 5840 руб. Если доход ИП превышает 300 000 руб., дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения. Фиксированные платежи ИП в 2019: в ПФР — 29354 руб., ФФОМС – 6884 руб. Платеж 1% с суммы превышения сохраняется.

ст. 430 НК РФ

Предельный лимит доходов по УСН   150 млн рублей –доход за год.Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН 2018—2019 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН в размере 112,5 млн рублей для него не установлено. ст. 346.12 НК РФ

ТАБЛИЦА ЛИМИТОВ ПО УСН В 2018—2019 ГОД

Критерий Лимит
Доходы за год, чтобы не слететь с УСН 150 000 000 руб.
Доходы за девять месяцев 2018 года, чтобы перейти на УСН с 2019 года 112 500 000 руб.
Предельная стоимость основных средств 150 000 000 руб.
Численность персонала 100 человек

 

Ставки УСН по регионам  
  • 5-15% объект доходы минус расходы
  • 1-6% объект доходы
  • 0% для ИП, которые имеют право на налоговые каникулы в регионе
 
 
Отмена льгот по взносам для УСН Сейчас «упрощенцы» на отдельных видах деятельности платят взносы по пониженной ставке 20% С января данная льгота отменяется, ставка взносов возрастает до 30%Пониженные тарифы для компаний и ИП на упрощенке, аптек на ЕНВД и предпринимателей с патентами на 2019 год не продлили. Такие страхователи с 2019 года должны будут платить взносы на общих основаниях. Федеральные законы от 03.08.2018 № 303-ФЗ и № 300-ФЗпп.3 п.2 ст. 427 НК
Предельная база для уплаты взносов В ПФР — 1 021 000 руб., в ФСС — 815 000 руб., в ФФМОС — без ограничений. я в ПФР — 1 150 000 руб., в ФСС — 865 000 руб. в ФФМОС — без ограничений. Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426
Фиксация ставки страховых взносов в ПФР Ставка — 22% до 2020 года, с 2020 года — 26%. Временный тариф пенсионных взносов (22% в рамках предельной величины и 10% сверх нее) станет с 2019 года постоянным. Федеральный закон от 03.08.2018 N 306-ФЗ

 

Повышение размера фиксированных страховых выплат «за себя» для ИП В 2018 году фиксированные платежи составляют: в ПФР — 26 545 руб., ФФОМС –— 5840 руб. Если доход превышает 300 000 руб., предприниматель уплачивает страховые взносы в размере 1% от суммы превышения. В 2019 году взносы ИП за себя увеличатся. Отчисления в ПФР составят 29 354 рублей, а в ФФОМС — 6 884 рублейОстанется и платеж 1% с доходов.

(ст. 430 НК РФ).

Сельскохозяйственные товаропроизводители на ЕСХН стали плательщиками НДСПлательщикам ЕСХН предоставили право на освобождение от НДС   С 1 января 2019 года организации и предприниматели на ЕСХН обязаны платить НДСС 1 января 2019 года организации и предприниматели на ЕСХН могут получить освобождение от уплаты НДС в порядке ст. 145 НК. Освобождение от НДС возможно, если годовой доход за 2018 год не превысил 100 млн. руб.Чтобы воспользоваться освобождением, подайте уведомление в налоговую инспекцию по месту своего учета. Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используете право на освобождение

Ч. 12 ст. 9 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Подп. «а» п. 1 ст. 2, ч. 5 ст. 9 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Отмена госпошлины за регистрацию организации и ИП   Госпошлину за электронную регистрацию организации и ИП платить не нужно.

Федеральный закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ

 

Плата за негативноевоздействие наокружающую среду Ставки платы за 1 тонну загрязняющих веществ утверждены на 2016 — 2018 годы:.Постановление Правительства РФ от 13.09.2016 N 913 (ред. от 29.06.2018) «О ставках платы за негативное воздействие на окружающую среду и дополнительных коэффициентах» В 2019 году — на уровне ставок 2018 года с коэффициентом 1,04. Дополнительные коэффициенты, например для объектов под особой охраной, остались.
Уточнение ошибочного счета в налоговой платежке Сейчас уточнять ошибочный счет нельзя. Платеж приходится возвращать С 2019 года  можно уточнять счет Федерального казначейства по налогам, страховым взносам, сборам, пеням, а также штрафам. Главное, чтобы платеж поступил в бюджет. Уточнение будет возможным в течение трех лет со дня перечисления платежа. Заявление в налоговую можно будет направить как на бумаге, так и в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.Уточнить ошибочный счет позволят, только если из-за этого у налогоплательщика не появится недоимка по другому налогу.

ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ

Работники с тремя и более детьми.   Предлагается урегулировать очередность предоставления ежегодных отпусков для работников с тремя и более детьми. Такие работники смогут самостоятельно выбирать удобное время ежегодного оплачиваемого отпуска законопроект № 217278-7 уже принят в первом чтении.
Задержка зарплаты   Предлагается увеличить денежную компенсацию за задержку зарплаты с 1/150 до 1/100 действующей ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки законопроект № 83422-7).
Минимальный размер индексации зарплаты с января 2019 года   С января 2019 годаинфляция в России составит 4,3%

По прогнозу ЦБ РФ

Повышение размера списываемого с зарплаты долга Списывают долги до 25 000 Удержание долгов через работодателя долги до 100 000 рублей

Внесено в часть 1 статьи 9 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (Собрание законодательства Российской Федерации 2007, № 41, ст. 4849, 2011, № 49, ст. 7041) изменение, заменив слова «двадцати пяти тысяч» словами «ста тысяч».

26 июля 2018 года

No 5792п-П4

МОСКВА

 

Социальная сфера

РАЗМЕРЫ ПОСОБИЙ С 1 ЯНВАРЯ 2019 ГОДА:

Вид пособия на конец 2018 года с 1 января 2019 года
Пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности 628,47 р. 628,47 р.
Единовременное пособие при рождении ребенка 16 759,09 р. 16 759,09 р.
Минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет 4465,20 р. 4512 р.
Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет (на одного ребенка) 24 536,57 р. 26 152,33 р.
Минимальный размер пособия по беременности и родам
  • 43 675,80 р. – в общем случае;
  • 60 521,62 р.– при многоплодной беременности;
  • 48 666,87 р. – при осложненных родах.
  • 51 918,90 р. – в общем случае;
  • 71 944,76 р. – при многоплодной беременности;
  • 57 852,49 р. – при осложненных родах.
 
Максимальный размер пособия по беременности и родам
  • 282 493,4 руб. – при обычных родах;
  • 314 778,36 руб. – при осложненных родах;
  • 391 455,14 руб. – при осложненных многоплодных родах.
  • 301 095, 89 р. – при обычных родах;
  • 335 506, 85 р. – при осложненных родах;
  • 417 232,88 р. – при осложненных многоплодных родах.
 
Региональные, так называемые “Путинские” ежемесячные выплаты на первого и второго ребенка  На первого ребенка — Источник финансирования — федеральный бюджет,На второго ребенка –Источник финансирования –средства материнского капитала Размеры таких  пособий с 2018 года по регионам

 

Повышение пенсионного возраста   для мужчин 65 летдля женщин 63 года

От 3 октября 2018 года закон РФ № 350-ФЗ

Льгота для «будущих» пенсионеров   Для физических лиц, срок выхода на пенсию которым отложен, сохраняется действие льгот по имущественным налогам.  
Пенсионная система    С 2019 года  реформирование действующей пенсионной системы.  увеличение:

  • Пенсионный возраст.
  • Необходимый трудовой стаж.
  • Минимальное количество пенсионных баллов (ИПК).
  • индексация действующих пенсий.

В законе РФ, одобренном Государственной Думой под № 204 от 7.05.18 года,

 

       
Налог на профессиональный доход (на самозанятых)   Будут платить только жители Калужской и Московской областей, а также города Москвы и республики Татарстан. Такая обязанность будет возложена на домработниц, нянь, тренеров спортивных секций, репетиторов и других граждан, которые предоставляют определенные услуги, не являясь индивидуальными предпринимателями.

проект закона №551845-7 о самозанятых гражданах 2018 года принят в третьем чтении 15 ноября 2018 года закон подписан Президентом РФ Владимиром Путиным 27 ноября



ОТЧЕТЫ

Бухотчетность сдается в ФНС и Росстат Бухотчетность — только в ФНС. Начиная с отчетности за 2019 год Нужно будет годовую бухотчетность направлять в налоговую по ТКС (в бумажном виде представлять будет нельзя). В органы статистики подавать ее будет не нужно. Срок сдачи изменять не планируют.Представлять баланс нужно будет только в налоговую инспекцию и только в электронном виде. Если отчетность подлежит аудиту, надо представить и электронное аудиторское заключение.На основании полученных данных ФНС будет вести государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности. Доступ к этому ресурсу для госорганов бесплатный, для иных заинтересованных лиц — платный.

(федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ)

Отмена декларации по УСН Декларацию сдают все плательщики УСН. Планируется освободить от подачи декларации упрощенцев с объектом налогообложения «Доходы», применяющих онлайн-кассы. Отчитаться за 2018 год все же придется.

Проект приказа Минфина

Новые формы 2-НДФЛ Сдача в ФНС и выдача работникам на руки по одной форме. Представлять в налоговую и выдавать работникам надо будет разные справки. Справка для выдачи работникам аналогична действующий 2-НДФЛ с небольшими техническими изменениями в электронном формате, а в форме для сдачи в ФНС есть существенные изменения.

Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@

 

Новая форма 3-НДФЛ   Предприниматели на общем режиме должны будут впервые отчитаться по новой форме за 2018 год. Новый бланк стал существенно меньше: всего 13 листов вместо 20. Налоговики перераспределили сведения, которые нужно вносить в декларацию, удалили некоторые строки.

Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@

Новая форма расчета по страховым взносам — ЕРСВ ЕРСВ сдается в ФНС по действующей форме, которая утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Планируется применение новой формы, начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года.

Проект приказа ФНС

 

Новая форма декларации по земельному налогу   Декларацию за 2018 год нужно будет сдать по новой форме. Поправки затронули порядок заполнения формы юрлицами, которым предоставили земельный участок для строительства жилья. В декларации изменились штрих-коды и появилась новая строка 145 «Коэффициент Ки».

Приказ ФНС России от 02.03.2018 N ММВ-7-21/118@

Новая форма декларации по налогу на имущество   За I квартал 2019 года нужно подать расчет по налогу на имущество по новой формеНалоговики обновили отчетность по налогу на имущество. Декларация пригодится еще не скоро — в отчетную кампанию за 2019 год. А вот ближайший расчет понадобится сдать уже по новой форме Приказ ФНС России от 04.10.2018 N ММВ-7-21/575@

 

В 2020 году
планируется отмена декларации по транспорту и земле
  Глава ФНС  предлагает отменить декларации  по транспортному и земельному налогам, так как об имуществе налогоплательщиков ФНС знает и без деклараций. Данные передают ГИБДД и Росреестр (ст. 85 НК). Но за 2018 год компании должны будут отчитаться, как обычно, не позднее 1 февраля.

Чиновники подготовят законопроект об отмене этих отчетов и направят его на рассмотрение в Госдуму. Новые правила заработают не раньше 2020 года.

Онлайн-КАССЫ

Применение онлайн-касс Ряд плательщиков освобождены от онлайн-касс до 2019 года. С 1 июля 2019 год эти плательщики должны применять онлайн кассы.  
Новый реквизит в чеке «Код товара» Отсутствует Код товара в чеке будет указываться для маркированных товаров.  
Онлайн-чеки на безналичные расчеты с физлицами.   С 1 июля 2019 года пробивать по кассе потребуется не только наличные расчеты, но и безнал.  

Штрафы за нарушения в работе с онлайн-кассой

Нарушение

Санкции на компанию

Санкции на предпринимателя

Основание

Работали на незарегистрированной кассе

Предупреждение или штраф 5000 руб. — 100% от расчета

Предупреждение или штраф 1500 руб. — 50% от расчета

Ч. 2—4 ст. 14.5 КоАП

Использовали устаревшую кассу

Штраф 30 000 руб. — 100% от расчета

Штраф 10 000 руб. — 50% от расчета

Ч. 2 ст. 14.5КоАП

Не пробили чек

Штраф 30 000 руб. — 100% от расчета

Штраф 10 000 руб. — 50% от расчета

Ч. 2 ст. 14.5КоАП

В чеке нет обязательных реквизитов

Предупреждение или штраф 5000— 10 000 руб.

Предупреждение или штраф 1500— 3000 руб.

Ч. 4 ст. 14.5КоАП

Не выдали чек покупателю по его требованию

Предупреждение или штраф 10 000 руб.

Предупреждение или штраф 2000 руб.

Ч. 6 ст. 14.5КоАП

Не представили документы или информацию по запросу инспекции

Предупреждение или штраф 5000— 10 000 руб.

Предупреждение или штраф 1500— 3000 руб.

Ч. 5 ст. 14.5КоАП

Пробили чек на меньшую сумму

Штраф 30 000 руб. — 100% от расчета

Штраф 10 000 руб. — 50% от расчета

Ч. 2 ст. 14.5КоАП

Прочие законодательные изменения

Реализация макулатуры будет облагаться НДС   С 1 января 2019 года при приеме макулатуры компания или ИП будут признаваться налоговыми агентами по НДС.  
Расширен перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ   С 1 января 2019 года не будут облагаться налогом следующие виды доходов:

– полевое довольствие в пределах 700 рублей за каждый день нахождения в полевых условиях;

– доходы от реализации макулатуры, образующейся у физических лиц в быту и принадлежащей им на праве собственности;

– выплата для приобретения жилых помещений (доход в виде жилого помещения), предоставляемая в соответствии с Законом о статусе судей в РФ. Отменяется условие «быть налоговым резидентом» для получения льготы при продаже имущества Изменения вносятся в пункт 17.1 статьи 217 НК РФ. Когда ваше имущество находилось в собственности три года или более, то вы при продаже не платили налог и не подавали декларацию.

Чтобы «попасть» под эту льготу, надо было быть налоговым резидентом РФ. С 1 января 2019 года условие «быть резидентом» отменяется. 

Единый налоговый платеж для физического лица

 С 1 января 2019 года вводится единый налоговый платеж.

Единый налоговый платеж – это денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога или налога на имущество.

Реформа МЧС в 2019 году 

  • Создание быстрых групп реагирования.
  • Контроль и повышение профессионализма служащих.
  • Контроль и обеспечение пожарной безопасности в общественных местах.
  • Оказание платных услуг гражданам.
  • Работа сотрудников ведомства совместно с МВД.

 Дачная реформа

 С 1 января 2019 года начнет действовать т. н. дачный закон. Основные изменения связанные с принятием “дачной реформы”:

 

  • Ликвидация понятия “дачники”. Его заменят на: садоводы или огородники.
  • Остается всего две организационные формы: некоммерческие товарищества садоводов/огородников.
  • Возможность перевода садового дома в статус жилого.

При этом, капитальные или хозяйственные строения возводятся только на садовых участках. На огородных участках разрешено возводить только временные хозяйственные постройки без фундамента, которые легко можно разобрать.

 

Поиск
Коллеги
Коллеги

Бухгалтер, экономист и аудитор
в учете - и поэт, и музыкант, и композитор!
Пусть ветра проверок будут для Вас приятным бризом! Горы отчетности - легкой прогулкой! Океаны цифр - в радость!

Приветствие
Приветствие
Видео-уроки
Видео-уроки

Видео-уроки
1-С бухгалтерия 8.3
Электронная версия "Бухгалтерские курсы"

АЗБУКА БУХГАЛТЕРА
Наладим дружбу с бухгалтерией и налогами.
С чего начать учет?
С чего начать учет?

Наладим дружбу с балансом и налоговыми декларациями. Как сориентироваться в бесконечном море бухгалтерской и налоговой информации?

Учетная политика
Учетная политика
КУРСЫ БУХУЧЕТ
Институт повышения квалификации

СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ИНСТИТУТ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ

ПРЯНЫЙ МАГАЗИН
ПРЯНЫЙ МАГАЗИН

Живительная сила пищевых ингридиентов

Метки
6-НДФЛ 2015г Больничный лист ВЭД ИП ПФР 2014г, 2015г ИП на ЕНВД КТС-1 КТС2 Как научится работать удаленно Компенсация за неиспользуемый отпуск Лимит кассы для ИП или компании НДС НДС с 01.01.2015г Не так уж сложно ПФР страховые взносы 2015 Памятка для ИП на УСН Пфр для ИП на патенте Работаем без штрафов Разбираемся в бухгалтерии Свой сайт сделаем сами УСН УСН индивидуального предпринимателя Уважаемый главный бухгалтер Учредитель вышел из состава ООО Хотите иметь свой бизнес? баланс бухгалтерская отчетность декларация по ндс. журналы учета НДС красивая бухгалтерия курс для бухгалтера налоговая декларация налоговый агент ндс по 238-ФЗ ндс по авансам нналог на транспорт в компании памятка бухгалтеру памятка для ИП памятка предпринимателю практика бухгалтеру профессионал в бухгалтерии специальные налоговые режимы считаем пени учетная политика учет при импорте