Яндекс.Метрика

3- НДФЛ

Путеводитель предпринимателю при работе на ОСНО с 2015 г

 

фото гл

Приветствую Вас!

Общая система налогообложения (ОСНО) для индивидуального предпринимателя

При регистрации статуса ИП, если Вы одновременно не подали заявления о применении специального налогового режима (УСН, ЕНВД, Патент), автоматически считается, что деятельность будет вестись в условиях ОСНО и означает, что будут начисляться общие налоги (в том числе добавится НДС 18%, НДФЛ от доходов в размере 13%, обязательный налог на имущество), также предусматривается дополнительно заполнение довольно сложных деклараций 4-НДФЛ, 3-НДФЛ, НДС, декларация по налогу на имущество
 Применять ОСНО рекомендуется, если есть совпадение по одному из пунктов:
  • импортируете товар в Россию
  • основное количество клиентов являются плательщиками НДС
  • годовой доход составляет свыше 60 миллионов рублей
  • штатная численность наемных работников более 100 человек

 Регистрация в Инспекции Федеральной налоговой службы в (ИФНС)

 ИП регистрируется в налоговой инспекции, которая закреплена по месту прописки.

Набор документов для регистрации ИП в ИФНС.
— Паспорт РФ — оригинал, (если отправляете документы по почте — копия паспорта, все страницы сшить между собой, заверить у нотариуса)
— Копия свидетельства ИНН
— Квитанция об уплате государственной пошлины за регистрацию ИП. Заполняется и оплачивается в любом отделении Сбербанка. В 2015году — 1300 рублей
— Заявление о регистрации физического лица в статусе ИП по форме Р210001. (Если не сдаете документы лично, то заявление нужно заверить у нотариуса)
Сдаем документы по ИП, и получаем взамен Расписку в получении документов.
Если с поданными документами все в порядке, в течение пяти рабочих дней ИФНС выдает:
— Свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя с указанным номером ОГРНИП (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя)
Выписку из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП)
 

Перечисление фиксированных страховых взносов за себя.

 Каждый ИП каждый год платит страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) за себя.
  • Есть часть фиксированная. Ее сумма меняется каждый год, поэтому проще в январе поинтересоваться в ПФР, сколько она составляет в этом году.
  • Есть часть, которая зависит от дохода. Если доход не превысил 300000 рублей за год – этой части нет. Если превысил, нужно заплатить 1% от суммы «доход минус 300000 рублей»
Каждый ИП каждый год платит страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)
  • Сумма по ФФОМС не зависит от величины дохода, но тоже меняется каждый год. Поэтому нужно уточнять эту информацию в январе текущего года.
 

Регистрация в Пенсионном Фонде Российской Федерации (ПФР),  как работодатель

 ИФНС обычно отправляет сведения о зарегистрированном ИП в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование с присвоением регистрационного номера ИП в ПФР.
Если не получил по почте уведомление о регистрации ИП в ПФР, нужно лично посетить ПФР и получить на руки уведомление с регистрационным номером.
  • Страховые взносы в ПФР за работников начисляются ежемесячно согласно тарифов от суммы зарплаты. Для точного расчета нужен бухгалтер.
  • Уплата начисленных страховых взносов производится до 15 числа следующего месяца.
  • Ежеквартально отчитываемся по начисленным и уплаченным страховым взносам в Пенсионный фонд по форме РСВ-1, а также передаем индивидуальные сведения по пенсионным начислениям (ИС).
Срок сдачи такой отчетности: до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.(например, за 1 квартал нужно отчитаться до 15 мая, за 2 квартал — до 15 августа и так за все кварталы)
 

Регистрация в Фонде социального страхования (ФСС)

В Фонде социального страхования (ФСС) нужно обязательно зарегистрироваться при приеме наемного работника.
  • Страховые взносы в ФСС за работников начисляются ежемесячно.
  • Уплата начисленных страховых взносов производится до 15 числа следующего месяца.
  • Ежеквартально отчитываемся по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме ФСС.
Срок сдачи такой отчетности: до 20 числа месяца, следующего за кварталом на бумажном носителе или до 25 числа — электронно.
Уплата страховых взносов производится по месту жительства индивидуального предпринимателя.

 Учет при ОСНО

 Перед началом работы Индивидуальным предпринимателем подается:

 Декларация 4-НДФЛ о сумме предполагаемого дохода на год

Предоставляют вновь зарегистрированные ИП . Сумма предполагаемого дохода определяется ИП самостоятельно на год.
Уже работающие — в случае появления в течение года доходов на ОСНО, в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов.
При получении значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения доходов в текущем налоговом периоде ИП представляют новую декларацию 4-НДФЛ.
Исчисление суммы авансовых платежей производится ИФНС на основании суммы предполагаемого дохода, указанного ИП в налоговой декларации 4-НДФЛ.
В случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода (году) ИП обязан представить новую налоговую декларацию 4-НДФЛ с указанием суммы предполагаемого дохода на текущий год. В этом случае ИФНС производит перерасчет сумм авансовых платежей на этот год по оставшимся неоплаченным по сроку авансовым платежам.
Перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом не позднее пяти дней с момента получения новой налоговой декларации. Если доход не меняется более, чем на 50%. то 4 НДФЛ сдавать не нужно. По окончании года при сдаче 3 НДФЛ, налоговая сможет увидеть, на сколько изменился доход.
 
Налоговая служба высылает уведомления после получения вашей декларации 4-НДФЛ. В ней будут указаны суммы авансовых платежей по НДФЛ и сроки их уплаты.
 
При работе в условиях ОСНО обратитесь к грамотному бухгалтеру.
Вести учет у ИП при таком режиме налогообложения без бухгалтерских услуг крайне проблематично. Надо формировать книги, состоящие из множества таблиц.
 

Книга доходов и расходов

Ведется с начала деятельности с приложением всех правильно оформленных, унифицированных документов по доходу и расходу . Книгу можно купить в специализированном магазине, а так же автоматическое ведение книги предусмотрено в бухгалтерских программах.

 Кассовая книга

  • Если открыт счет в банке, нужно вести кассовую книгу предприятия.(не путать с книгой кассира-операциониста).
При отсутствии кассовой книги — применяются правила по статьи 120 НК РФ. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.
Кассовую книгу можно купить в специализированном магазине, а так же автоматическое ведение книги предусмотрено в бухгалтерских программах.
  • Если есть расчет наличными или пластиковыми картами, нужно применять зарегистрированный в ИФНС кассовый аппарат и вести книгу кассира-операциониста.
При отсутствии кассового аппарата или книги кассира-операциониста применяется статья.15.1 Кодекса административных правонарушений (КоАП РФ). «...нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, влечет наложение административного штрафа: на должностных лиц (то есть ИП) в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей...»

ИП не касается порядок ведения кассовых операций, при условии:

  • Если ИП не работает с наличными денежными средствами и получает оплату за свои товары, работы, услуги только в безналичном порядке на расчетный счет, свои расходы оплачивает в безналичном порядке с расчетного счета, и снимает средства со своего расчетного счета путем перечисления средств на пластиковую карту физического лица;
  • Если ИП не имеет расчетного счета в банке и получает оплату своих работ, услуг сразу на пластиковую карту, при этом другие виды расчетов наличными денежными средствами, описанные выше, не использует.

 Отчетность при ОСНО

 Декларация 3-НДФЛ

По окончании года подается налоговая декларация, заполненная на основании книги по доходам и расходам по форме 3-НДФЛ (13%),
  • Срок сдачи декларации — до 30 апреля следующего года. Во время сдачи, нужно иметь при себе форму 4-НДФЛ.
  • Авансовые платежи рассчитываются налоговой службой на основании поданной формы 4-НДФЛ для оплаты: за полугодие — до 15 июля; за 9 месяцев — до 15 октября; за 4 квартал — до 15 января следующего за отчетным года.

 Декларация по НДС

Рассчитывается (18% или 10% от суммы полученного дохода).
  • Сдается ТОЛЬКО В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ ежеквартально — до 20 числа месяца следующего за отчетным периодом (от доходов за каждый квартал). Постоянно ведется книга покупок и продаж.
  • Срок уплаты платежей до 20 числа месяца следующего за отчетным периодом.

Декларация 2-НДФЛ

  • При наличии наемных работников — ведется учет удержаний и перечислений налога НДФЛ за своих работников.
  • Сроком уплаты налога согласно ст 226. п. 3 НК, является последний день месяца. В ИФНС ежегодно предоставляет декларацию 2-НДФЛ до 01 апреля следующего за отчетным года.

 Декларация по налогу на имущество

  • На имущество, используемое в предпринимательской деятельности подается ежегодно до 30 апреля следующего года.
  • Срок уплаты авансовых платежей ежеквартально до 30 числа месяца следующего за отчетным периодом.

 Декларация по земельному налогу

ИП исчисляют и платят налог самостоятельно, на ту землю, которая используется для предпринимательской деятельности.
  • Срок уплаты платежей за налоговый период в пределах срока сдачи декларации.
Если вы собственник земли, ежегодно нужно сдавать декларацию по земельному налогу.
  • Сдается до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. По месту нахождения земли. Годовой расчет делается по установленным тарифам в зависимости от категории земли и кадастровой стоимости.
Сроки уплаты земельного налога отличаются в разных субъектах РФ. Нужно уточнять у местных властей.
 

Транспортный налог

Налог на транспорт у ИП, как и у всех остальных физических лиц, считает налоговая инспекция и высылает уведомления об уплате за 30 дней до срока уплаты . Срок уплаты платежей за налоговый период — по законам субъекта РФ (местных властей) .
 

Расчет среднесписочной численности

Форма расчета предоставляется в ИФНС ежегодно до 20 января следующего за отчетным года, если ИП использует труд наемных работников.
Если сотрудников нет, предоставлять НЕ НУЖНО.
 

Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду

Форма расчета и оплата налога предоставляется в службу по экологическому надзору в зависимости от вида деятельности — ежеквартально. Срок сдачи и уплаты — не позднее 20 числа, следующего за отчетным кварталом.
 

Статистическая отчетность

Предоставление отчетности в отделы городской (местной) службы статистики при администрации, где можно узнать сроки и формы в зависимости от вида вашей деятельности.
 

Печать для индивидуального предпринимателя

По закону иметь печать для индивидуального предпринимателя не обязательно. Но лучше сделать) : Если в бизнесе есть безналичные расчеты или расчеты с использованием платежных карт, или есть сотрудники – без печати не обойтись.
Заказывается печать в специализированных фирмах, стоит недорого, делают в течение нескольких дней. После этого нигде регистрировать ее не нужно.
 

Хранение документов

Документы с данными бухгалтерского и налогового учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов – не менее четырех лет.
Срок хранения лицевых счетов работников — 75 лет.
Сохраняйте все документы о предпринимательской деятельности еще как минимум четыре года после утраты статуса ИП.
 
Совет:
Если ваша деятельность пошла в гору, доходы подошли к порогу свыше 60 млн. рублей и штатная численность работников может превысить 100 человек, или вы планируете импортировать товар, значит вы выросли, поэтому лучше зарегистрировать свой статус, как юридическое лицо (ООО).

Путеводитель предпринимателю при работе на патенте

Путеводитель предпринимателю на УСН

Путеводитель предпринимателю на ЕНВД

Поиск
Коллеги
Коллеги

Пусть ветра проверок будут для Вас приятным бризом! Горы отчетности - легкой прогулкой! Океаны цифр - в радость!

Приветствие
Приветствие
Видео-уроки
Видео-уроки

Видео-уроки
1-С бухгалтерия 8.3
Электронная версия "Бухгалтерские курсы"

АЗБУКА БУХГАЛТЕРА
Наладим дружбу с бухгалтерией и налогами.
С чего начать учет?
С чего начать учет?

Наладим дружбу с балансом и налоговыми декларациями. Как сориентироваться в бесконечном море бухгалтерской и налоговой информации?

Учетная политика
Учетная политика
КУРСЫ БУХУЧЕТ
Институт повышения квалификации

СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ИНСТИТУТ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ

ПРЯНЫЙ МАГАЗИН
ПРЯНЫЙ МАГАЗИН

Живительная сила пищевых ингридиентов

Метки
6-НДФЛ 2015г Больничный лист ВЭД ИП ПФР 2014г, 2015г ИП на ЕНВД КТС-1 КТС2 Как научится работать удаленно Компенсация за неиспользуемый отпуск Лимит кассы для ИП или компании НДС НДС с 01.01.2015г Не так уж сложно ПФР страховые взносы 2015 Памятка для ИП на УСН Пфр для ИП на патенте Работаем без штрафов Разбираемся в бухгалтерии Свой сайт сделаем сами УСН УСН индивидуального предпринимателя Уважаемый главный бухгалтер Учредитель вышел из состава ООО Хотите иметь свой бизнес? баланс бухгалтерская отчетность декларация по ндс. журналы учета НДС красивая бухгалтерия курс для бухгалтера налоговая декларация налоговый агент ндс по 238-ФЗ ндс по авансам нналог на транспорт в компании памятка бухгалтеру памятка для ИП памятка предпринимателю практика бухгалтеру профессионал в бухгалтерии специальные налоговые режимы считаем пени учетная политика учет при импорте