Яндекс.Метрика

Больничный лист

Зарплатный проект для сотрудников

фото гл

Приветствую Вас!

Для подключения к зарплатному проекту компании  нужно заключить договор с банком на открытие и обслуживание счетов с использованием банковских карт.

Банк можно выбрать любой, не обязательно, в которой у компании уже открыты счета.

Перечень документов, необходимых для выпуска зарплатных карт, определяет банк.

Для компании открывающей зарплатный проект в том банке, где у нее уже есть счет, документов понадобится меньше. Как правило, в банк достаточно передать сведения о фонде оплаты труда и график выдачи денег в компании.

Если компания оформила банковский договор выдачи зарплаты сотрудникам на карты, отпадает необходимость бухгалтеру каждые две недели выезжать в банк получать зарплатные деньги в банке, составлять платежные ведомости, выдавать наличные сотрудникам, депонировать не выданную зарплату. Также платить лишнюю комиссию за внесение на счет и снятие наличных, заполнять кассовые чеки, оформлять депонирование зарплаты и искать размен. А сотрудникам не придется толпиться в очереди у кассы, что сэкономит рабочее время.

С зарплатным проектом бухгалтеру достаточно отправить одну платежку.

Для выдачи зарплаты наличными, компания снимает их со своего расчетного счета. В каждом банке свои условия комиссии за услуги — но в среднем 0,5 процента от суммы. Чтобы перевести деньги безналично, компания заплатит в среднем 30 рублей за платежку.

Пример:

Компания со штатом 30 человек и средней зарплатой 20 000 руб. заплатит комиссию банку :

36 000 руб. в год.(30 чел.* 20 000 руб. * 12 мес. * 0,5%).

При работе в условиях зарплатного проекта — комиссия банку 360 руб.(30 руб.*12 мес).

Как говориться — комментарии излишние.

Одновременно банковские карты решают и проблемы с суммами, выданными в подотчет.

Минфин разрешает компаниям перечислять подотчетные суммы на зарплатные карты сотрудников (письмо от 25.08.2014 № 03-11-11/42288).

Законодательство не требует, чтобы правило о переводе подотчетных средств на карты сотрудников компания включала в учетную политику. Зато рекомендует письмом Минфин России от 25.08.2014 № 03-11-11/42888. Можно это письмо проигнорировать, но  возможны споры с проверяющими. Безопаснее закрепить в учетной политике пункт о переводе денег на карту.

Перед тем, как начать выдавать зарплату по безналичному расчету нужно внести изменения в трудовой или коллективный договор (ст. 136 ТК РФ).

С работниками заключаем дополнительные соглашения к трудовым договорам. Некоторые сотрудники могут отказаться от зарплатного проекта -это их право. Но ведь комиссию за обслуживание банковских карт работники не платят. Кроме того, многие банки предлагают дополнительные бонусы.

Если сотруднику по ошибке перечислены деньги, то вернуть их он может только добровольно. Так как это несчетная ошибка (п. 3 ст. 1109 ГК РФ).

Когда работник согласится вернуть лишнее, документально оформим удержание из зарплаты или возврат переплаченной суммы. Для этого нужно написать на имя руководителя служебную записку с обоснованием переплаты. Затем в письменном виде уведомим работника об излишней выплате. И прямо на уведомлении необходимо получить его согласие – он сделает соответствующую отметку.

После получения письменного согласия сотрудника издаем приказ об удержании переплаты (письмо Роструда от 09.08.2007 № 3044-6-0).

Начисляем пособия по больничному листу

фото гл

Приветствую Вас!

Для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам работник представляет листок нетрудоспособности, выданный медицинской организацией по установленной форме (п. 5 ст. 13 от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).

Чтобы ФСС возместил выплаты по листку нетрудоспособности, все поля документа должны быть заполнены. Вносить информацию в пустые строки при необходимости страхователю не запрещено. Необходимо соблюсти ряд требований (п. 56 приказа № 624н):

все записи должны быть на русском языке;

  • заполнять больничный нужно печатными заглавными буквами;

  • заполнять листок необходимо чернилами черного цвета либо с применением печатающих устройств. Допускается использование гелевой, капиллярной или перьевой ручки. Не допускается использование шариковой ручки;

  • записи в листке нетрудоспособности не должны заходить за пределы границ ячеек, предусмотренных для внесения соответствующих записей;

  • все записи в специально отведенных ячейках нужно проставлять начиная с первой ячейки.

Если бухгалтер при обработке больничного листка допустил ошибку, неверную запись нужно аккуратно зачеркнуть и правильную запись взамен ошибочной внести на оборотную сторону бланка листка нетрудоспособности, сопроводив записью «исправленному верить», подписью и печатью работодателя.

Страховые взносы и НДФЛ по больничным

Пособия по временной нетрудоспособности оплачиваются :

  • Первые три дня временной нетрудоспособности оплачиваются за счет работодателя;

  • С четвертого дня — за счет за счет средств бюджета ФСС (п. 2 ст. 3 ч. 1 ст. 13 255-ФЗ).

Пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые и за счет работодателя, и за счет средств ФСС РФ, не облагаются страховыми взносами (п.1ст. 9 от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Суммы пособий, выплачиваемые за счет средств работодателя, для целей налога на прибыль учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 48.1 п. 1ст. 264 НК РФ).

Пособия, выплачиваемые за счет средств ФСС РФ, на расходы предприятия не относятся.

Пособия по временной нетрудоспособности — это компенсация заработной платы сотрудника во время его болезни. Таким образом, эти суммы также являются доходом сотрудника и подлежат обложению НДФЛ.

Подача документов в ФСС на возмещение пособий

В соответствии с п. 2 ст. 4.6 255-ФЗ, если начисленных страхователем страховых взносов недостаточно для выплаты страхового обеспечения застрахованным лицам в полном объеме, страхователь обращается за необходимыми средствами в ФСС по месту своей регистрации.

Сроки обращения за денежными средствами законом не установлены. Обратиться за возмещением расходов по выплате больничных пособий можно в любое время.

Работодатель имеет право возместить расходы по выплате больничных пособий (с 4-го дня) из ФСС, даже если на момент наступления страхового случая ни разу не перечислял страховые взносы в Фонд.

Срок оплаты листка нетрудоспособности

Пособие по временной нетрудоспособности назначается, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня выздоровления (установления инвалидности), а также окончания периода освобождения от работы в случаях ухода за больным членом семьи, карантина, протезирования и долечивания ( ст. 12 255-ФЗ). Такой же срок предусмотрен для пособий по беременности и родам: выплату необходимо произвести не позднее шести месяцев со дня окончания отпуска по беременности и родам.

Рассчитать пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком работодатель обязан в течение 10 календарных дней со дня обращения застрахованного лица. Произвести выплату назначенного пособия следует в ближайший день, установленный для выплаты заработной платы п.1 ст. 15 255-ФЗ).

Больничный после декрета

В соответствии с п. 1 ст. 14 255-ФЗ пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления указанных случаев, в том числе за время работы у другого страхователя (других страхователей). В случае если в двух календарных годах, непосредственно предшествующих году наступления указанных страховых случаев, либо в одном из указанных годов застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком, соответствующие календарные годы (календарный год) по заявлению застрахованного лица могут быть заменены в целях расчета среднего заработка предшествующими календарными годами (календарным годом) при условии, что это приведет к увеличению размера пособия.

Нужно произвести расчет пособий по двум вариантам и выбрать наиболее выгодный для сотрудницы. Для замены лет работница должна написать заявление.

Если сотрудница, находясь в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет, уходит в очередной декрет, может сложиться ситуация, когда расчетный период для исчисления пособия по беременности и родам работницы полностью состоит из исключаемых из расчета периодов. В таком случае пособие можно рассчитать исходя из МРОТ.

Больничный при отсутствии заработка за последние два года

Средний заработок для расчета пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком не может быть ниже МРОТ. Если за последние два года у работника не было дохода, средний заработок для расчета пособий принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному на день наступления страхового случая ( п.1 ст. 14 255-ФЗ).

Больничный лист по уходу за ребенком во время отпуска

В соответствии со ст 124 ТК РФ очередной отпуск продлевается в случае временной нетрудоспособности работника во время отпуска. Данная норма не распространяется на случаи ухода за больным ребенком, т. е. в случае заболевания ребенка отпуск родителю не продлевается.

В соответствии с п...41 приказа № 624н при заболевании ребенка во время отпуска матери (иного члена семьи, фактически осуществляющего уход за ребенком) листок нетрудоспособности по уходу за ребенком (в случае, когда он продолжает нуждаться в уходе) выдается со дня, когда мать (иной член семьи, фактически осуществляющий уход за ребенком) должна приступить к работе.

Больничный совместителям

Порядок назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности внешнему совместителю установлен п. 2ст. 13 255-ФЗ. Пособие совместителям в зависимости от ситуации может выплачиваться как по всем местам работы одновременно, так и по одному месту на выбор.

Для расчета пособия стаж работника — внешнего совместителя можно подтвердить копией трудовой книжки, заверенной работодателем по основному месту работы.

Согласно п.57 приказа № 624н допускается выдача дополнительного листка нетрудоспособности для представления по месту работы по внешнему совместительству.

Больничный прошлого года

По итогам года организации должны представить в налоговую инспекцию справку по форме 2-НДФЛ. В этих справках отражаются все доходы сотрудников, в т. ч. и пособия по временной нетрудоспособности.

Если сотрудник ушел на больничный в декабре 2015 года, а листок нетрудоспособности принес в январе следующего года, начислять пособие нужно текущим месяцем — январем. Соответственно, удержания НДФЛ также будут отражены в январе. Поэтому все начисления и удержания по декабрьскому больничному листу в таком случае работодатель — налоговый агент должен отразить в справке 2-НДФЛ за 2016 год.

Расчет больничного листа с 2015 года

фото гл

 

Приветствую Вас!

Правила назначения и выплате пособия по временной нетрудоспособности в связи с заболеванием или травмой прописаны в Федеральном законе № 255-ФЗ от 29.12.2006 с изменениями от 24.12.2014 года.

Первые 3 дня оплачиваются за счет средств страхователя (юридического лица или индивидуального предпринимателя);

Начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности — за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ.

Пособие выплачивается за счет средств ФСС с первого дня нетрудоспособности в случаях по уходу за больным членом семьи, карантин, протезирование, долечивание в санатории.

Расчет больничного листа производится за то количество календарных дней, которые указаны в листке нетрудоспособности с учетом страхового стажа работника.

  • Страховой стаж (указанный в трудовой книжке) — менее 5 лет:

размер выплат по больничному листу — 60% от среднего заработка;

  • страховой стаж — от 5 до 8 лет:

размер выплат по больничному листу — 80% от среднего заработка;

  • страховой стаж — 8 лет и более:

размер выплат по больничному листу — 100% от среднего заработка;

Для расчета среднего заработка работника берем все выплаты, на которые начислялись страховые взносы в двух предшествующих календарных годах (средний заработок работника, рассчитанный за 2 календарных года, предшествующих году наступления случая временной нетрудоспособности, в том числе, за время работы у предыдущих страхователей, те есть при расчете в 2015 году берем начисления за 2013, 2014 гг.

Полученную сумму начисленного заработка делим на 730, коэффициент, установленный законодательством.

Если работник в двух предыдущих годах не имел заработка или средний заработок, рассчитанный за этот период, в расчете за полный календарный месяц получился ниже минимального размера оплаты труда, то пособие рассчитывается исходя из минимального размера оплаты труда.

С 1 января 2015 года МРОТ составляет 5965 рублей в месяц.

Минимальный средний заработок для исчисления пособия составит 196 рублей 11 копеек. (5965*24 мес./730)

Также действующим законодательством установлен порядок исчисления максимального размера дневного пособия, используемого  для расчетов по больничному листу.

Средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную в соответствии с Федеральным законом № 255-ФЗ на соответствующий календарный год предельную величину базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2013 году составляла 568 000 рублей.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2014 году — 624 000 рублей.

Расчет максимального размера дневного пособия в 2015 году:

568 000 + 624 000 = 1 192 000 / 730 = 1632.87 руб.

Пример

  1. Работник компании Ладожская Е. П. предоставила для расчета больничный лист в связи с заболеванием с 17 апреля по 28 апреля 2015 г.

Определяем страховой стаж работника — 7 лет.

Расчетным периодом для расчета пособия — 2013 и 2014 гг.

Определяем заработок за два предыдущих года:

в 2013 году заработок составил 280 000 рублей;

в 2014 году заработок составил 340 000 рублей;

Общий заработок в расчетном периоде составляет 620 000 рублей

(280 000 + 340 000).

Средний дневной заработок работника составит: 849 рублей 32 копейки

(620 000 / 730).

Страховой стаж работника 7 лет (80%)

Средний дневной заработок работника с учетом страхового стажа составит 679 рублей 46 копеек . (849,32 / 100 х 80)

Сверяем по минимальному и максимальному размеру, установленному на 2015 год

  • не превышает максимальный размер, установленный на 2015 год ( 1632.87)

  • не меньше минимального размера, установленного на 2015 год (196.11)

Количество календарных дней согласно больничного листа — 12 дней

Начисленная сумма пособия по временной нетрудоспособности работнику Ладожской Е.П. Составит 8153 рубля 52 копейки. (679,46 х 12 к/дней).

2. Если у работника, предоставившего для расчета больничный лист в 2015 году, заработок для исчисления данного пособия отсутствует  (он не работал в 2013, 2014 гг.), тогда  расчет пособия производится исходя из минимального размера, установленного на 2015 год (196.11) с учетом страхового стажа работника.

Страховой стаж работника 7 лет (80%)

Средний дневной заработок работника с учетом страхового стажа составит 156 рублей 89 копеек . (196,11 / 100 х 80)

Начисленная сумма пособия по временной нетрудоспособности работнику в этом случае оставит 1882 рубля 68 копеек.( 156,89 х 12 к/дней).

Поиск
Коллеги
Коллеги

Пусть ветра проверок будут для Вас приятным бризом! Горы отчетности - легкой прогулкой! Океаны цифр - в радость!

Приветствие
Приветствие
Видео-уроки
Видео-уроки

Видео-уроки
1-С бухгалтерия 8.3
Электронная версия "Бухгалтерские курсы"

АЗБУКА БУХГАЛТЕРА
Наладим дружбу с бухгалтерией и налогами.
С чего начать учет?
С чего начать учет?

Наладим дружбу с балансом и налоговыми декларациями. Как сориентироваться в бесконечном море бухгалтерской и налоговой информации?

Учетная политика
Учетная политика
КУРСЫ БУХУЧЕТ
Институт повышения квалификации

СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ИНСТИТУТ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ

ПРЯНЫЙ МАГАЗИН
ПРЯНЫЙ МАГАЗИН

Живительная сила пищевых ингридиентов

Метки
6-НДФЛ 2015г Больничный лист ВЭД ИП ПФР 2014г, 2015г ИП на ЕНВД КТС-1 КТС2 Как научится работать удаленно Компенсация за неиспользуемый отпуск Лимит кассы для ИП или компании НДС НДС с 01.01.2015г Не так уж сложно ПФР страховые взносы 2015 Памятка для ИП на УСН Пфр для ИП на патенте Работаем без штрафов Разбираемся в бухгалтерии Свой сайт сделаем сами УСН УСН индивидуального предпринимателя Уважаемый главный бухгалтер Учредитель вышел из состава ООО Хотите иметь свой бизнес? баланс бухгалтерская отчетность декларация по ндс. журналы учета НДС красивая бухгалтерия курс для бухгалтера налоговая декларация налоговый агент ндс по 238-ФЗ ндс по авансам нналог на транспорт в компании памятка бухгалтеру памятка для ИП памятка предпринимателю практика бухгалтеру профессионал в бухгалтерии специальные налоговые режимы считаем пени учетная политика учет при импорте