Яндекс.Метрика

изменения в 2017 г

Шпаргалка по новым правилам учета в 2017 году

фото гл

Я Вас приветствую!

Платить страховые взносы и отчитываться по ним надо в ФНС

С 1 января платить взносы и отчитываться по ним надо по правилам из новой главы 34 НК«Страховые взносы»

Перечислять пенсионные, медицинские и социальные взносы надо в ФНС.

Отчитываться по этим суммам туда же. Фонды будут проверять отчетность за 2016— 2014 годы, но старые долги взыщут налоговики.

Выросли лимиты по страховым взносам

Новые лимиты такие (постановление Правительства РФ от 29 ноября 2016 г. № 1255):
— 876 000 руб. — для взносов в ПФР. С зарплаты в пределах этой суммы платите взносы по тарифу 22 процента. Для сверхлимитных выплат — по тарифу 10 процентов;
— 755 000 руб. — для взносов на соцстрах по тарифу 2,9 процента. Для медицинских взносов и платежей на травматизм предельной базы выплат по-прежнему нет

Уточнять ошибки в платежках по взносам нужно по-новому

Заявления на уточнение платежей подавайте в ФНС. Однако уточнить взносы за 2016 год, если их платили по реквизитам фондов, не получится — ни у ФНС, ни у фондов на это нет полномочий

Больше нельзя зачесть взносы между собой

Переплату по взносам можно зачесть только в пределах этого взноса (п. 1.1 ст. 78 НК РФ). Например, переплату по пенсионным взносам можно направить в счет будущих платежей по этим же взносам. Зачесть деньги в счет медицинских платежей уже нельзя. Взносы на соцстрах зачесть в счет предстоящих платежей по травматизму также не получится — у этих взносов разные администраторы (ФНС и ФСС)

Применять пониженный тариф по взносам стало сложнее

Применять пониженные тарифы по взносам, как и прежде, вправе компании на упрощенке со льготными видами деятельности. Доля доходов от льготной деятельности не должна быть меньше 70 процентов в общих доходах компании. Но кроме этого теперь нужно, чтобы общая сумма доходов компании за год укладывалась в специальный лимит — 79 000 000 руб. (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). Если это ограничение превысить, придется пересчитать и доплатить страховые взносы по общему тарифу 30 процентов с начала года

Появились новые КБК по страховым взносам

Для социальных, медицинских и пенсионных взносов, а также пеней и штрафов, появились отдельные коды.

Нельзя опаздывать с подтверждением основной деятельности в ФСС

Не подтверждать основной вид деятельности теперь опасно, также как и держать в ЕГРЮЛ запасные коды деятельности высокого риска. ФСС назначит тариф взносов на травматизм исходя из того кода ОКВЭД, которому соответствует самый высокий класс профессионального риска. Оспорить тариф организация не сможет даже в суде — правило о самом высоком тарифе чиновники закрепили в постановлении Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713

Больше компаний должны платить взносы с суточных

Теперь суточные не облагаются взносами, за исключением взносов на травматизм, лишь в пределах:
— 700 руб. в командировках по России;
— 2500 руб. в командировках за границу. Аналогичные лимиты действуют и для НДФЛ

Взносы с доходов в натуральной форме нужно считать по-новому

Базу для взносов по доходам в натуральной форме надо считать исходя из рыночных цен (п. 7 ст. 421 НК РФ)

Фиксированные взносы предпринимателей

В 2017 году предприниматели рассчитывают фиксированные взносы исходя из МРОТ в сумме 7500 руб. Общая сумма взносов составляет 27 990 руб.:
— пенсионные взносы — 23 400 руб. (7500 * 12 * 26%);
— медицинские взносы — 4590 руб. (7500 * 12* 5,1%)

Надо сообщать в ФНС о подразделениях, которые сами платят зарплату и взносы

Головная компания должна сообщать в ФНС по адресу регистрации, что подразделение самостоятельно выдает зарплату и перечисляет страховые взносы (подп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ). Обязанность не распространяется на подразделения, которые до 2017 года сами начисляли зарплату

Новый единый расчет по взносам для ФНС

За I квартал 2017 года заполняйте единый расчет по взносам и сдавайте в ФНС (приказ ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551). Срок для нового расчета — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Не важно, в каком виде сдаете отчет — на бумаге или через спецоператора. Отчет за I квартал впервые сдадите до 2 мая 2017 года.

Новый 4-ФСС по взносам на травматизм для фонда соцстраха

Расчет 4-ФСС урезали — в нем остались лишь платежи на травматизм (приказ ФСС РФ от 26 сентября 2016 г. № 381). Впервые сдавайте его в фонд соцстраха за I квартал 2017 года к 20 и 25 апреля. 

Новые заявления для зачета и возврата взносов на травматизм

Заявления на зачет и возврат взносов на травматизм подавайте на новых бланках из приказа ФСС РФ от 17 ноября 2016 г. № 457. Используйте эти заявления, в том числе если хотите вернуть или зачесть переплату за 2016 год и более ранние периоды. Старые формы заявлений применяйте только по взносам на соцстрах, если переплата относится к 2016—2014 годам

Изменился срок для ежемесячного СЗВ-М

В 2017 году компании продолжат ежемесячно сдавать в ПФР отчет СЗВ-М. Форма прежняя, а срок новый — 15-е число каждого месяца. 

Нельзя писать неверный ИНН физлица  в любой отчетности по взносам

С 2017 года ИНН — обязательный элемент персонифицированного учета. В СЗВ-М показывать этот реквизит не обязательно, но его нужно отражать в новом расчете по взносам в разделе для персучета. Налоговики и ПФР будут сравнивать персональные данные работников в общей базе. У фонда стало больше возможностей проверить правильность ИНН в СЗВ-М и при необходимости выписать компании штраф

Опасно задерживать отчетность и платежи по взносам

За опоздание с единым расчетом налоговики планируют блокировать компаниям счета. Штраф за задержку отчетности тоже будет 5 процентов от суммы к уплате, минимум 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). За неуплату взносов будут замораживать нужную сумму на счете компании, а потом списывать ее

ПФР оштрафует, если вместо электронного СЗВ-М сдать бумажный отчет

Компания, в которой работают 25 человек и более, должна сдавать электронный СЗВ-М, а не бумажный. Но теперь за нарушение правил сдачи электронной отчетности ПФР начнет штрафовать на 1000 руб. (ч. 4 ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ)

ФНС будет возвращать компаниям расчеты по взносам с ошибками в персучете

Если сумма взносов из персучета не сойдется с общей суммой взносов по расчету, налоговики вернут компании отчет и потребуют исправить. На это они дадут пять рабочих дней, если расчет электронный, или десять рабочих дней, если расчет бумажный (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если компания успеет исправить расчет, то он будет считаться представленным в тот день, когда компания сдала первичную форму. Если не успеет, то расчет будет считаться представленным с опозданием

За ошибки в СЗВ-М оштрафуют не только компанию, но и директора с главбухом

а задержку СЗВ-М действует прежний штраф — 500 руб. за каждого человека в отчете. Но теперь фонд вправе дополнительно оштрафовать директора или главного бухгалтера на 300—500 руб. (ст. 15.33.2 КоАП РФ)

Налоговики не будут требовать все подряд документы на камералке по взносам

Перечень документов и информации, которую налоговики вправе запросить на камералке по взносам, теперь ограничен (п. 8.6 ст. 88 НК РФ). Подобные запросы будут получать компании, которые:
— отразили в расчете необлагаемые суммы;
— применяют пониженные тарифы взносов

Нужно по-новому просить у чиновников разъяснений по взносам

За разъяснениями о взносах обращайтесь в Минфин или ФНС. Письма, которые до 2017 года выпустили Минтруд, ПФР, ФСС и Минздравсоцразвития, можно применять, если они не противоречат Налоговому кодексу. Насчет необлагаемых выплат в 2017 году можете пользоваться и старыми разъяснениями Минтруда (письмо Минфина России от 16 ноября 2016 № 03-04-12/67082)

Ставки по налогу на прибыль изменились

Налог на прибыль в федеральный бюджет будут платить по ставке 3 процента, по ставке 17 процентов — в бюджет регионов. При этом общий уровень налоговой нагрузки не изменится (сейчас федеральный бюджет получает 2 процента налогооблагаемой прибыли, а бюджет субъекта федерации — 18 процентов). Соответствующее изменения предусмотрены в Федеральном законе от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ.

Расходы на оценку квалификации сотрудников можно  списать.

Работники и соискатели смогут проходить специальный экзамен и получить независимую оценку своей квалификации (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 238-ФЗ). Если оценку оплатит работодатель, он сможет учесть затраты при расчете налога на прибыль, ЕСХН и упрощенного налога. Начислять НДФЛ в этом случае не придется. Если мероприятие оплатит сам человек, он сможет воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс РФ внес Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ.

Классификаторы

В Налоговом кодексе осталось упоминание только об ОКВЭД. В этот классификатор придется заглянуть, чтобы понять, есть ли у компании право на льготу. Ранее налоговые нормы были привязаны к разным классификаторам: льготы по сельхозналогу — к классификатору продукции ОКП, а региональные льготы по упрощенке, вмененке и патенту — к ОКУН.
С 1 января 2017 года новый классификатор ОК 013-2014 (СНС 2008) заменил действующий. А значит, по всем основным средствам, которые введете в эксплуатацию с 2017 года, сроки полезного использования придется определять по новым кодам и амортизационным группам. Чтобы упростить переход, Росстандарт выпустил таблицы соответствия кодов действующего и нового классификаторов.
С 2017 года утратил силу ОКУН, по которому определяли виды бытовых услуг для вмененки. Вместо этого классификаторы утверждены коды видов деятельности в соответствии с ОКВЭД2 и коды услуг в соответствии с ОКПД2, относящиеся к бытовым услугам (распоряжение Правительство РФ от 24 ноября 2016 г. № 2496-р). По ним же нужно определять виды деятельности в производственной, социальной, научной сферах и в сфере бытовых услуг, по которым нулевая ставка налога при патентной системе (п. 4 и7 ст. 1 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ).

КБК — 2017  новые для налога на прибыль контролируемых иностранных компаний

 отдельный код — 182 1 01 01080 01 1000 110. Организации на УСН с объектом «доходы минус расходы» будут перечислять на КБК 182 1 05 01021 01 0000 110 и авансовые платежи, и годовой налог и минимальный налог (1% от выручки).

Налоги за организацию смогут заплатить 

ее учредители, руководство и контрагенты. Налоги граждан — другие граждане.  Все изменила поправка — в Федеральном законе от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ.

Резерв по сомнительным долгам 

за первый квартал, полугодие или 9 месяцев будет ограничен 10 процентами от выручки за предыдущий год или 10 процентами от выручки за текущий отчетный период. Взять можно большую из величин. Лимит резерва по итогам года останется прежним — 10 процентов от годовой выручки.

Убытки прошлых лет нужно списывать по новым правилам. 

Налоговую базу по прибыль позволят снижать не больше, чем на 50 процентов. В то же время переносить убыток можно будет без временных органичений (любое количество лет). Поправки предусмотрены Федеральном законе от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ.
В 2016 году убытки прошлых лет могли обнулить базу по налогу на прибыль. Но переносить их можно не дольше 10 лет с момента возникновения.

Социальный вычет по расходам на добровольное страхование жизни 

можно получать на работе. Но только если наниматель сам удерживал из зарплаты взносы и перечислял их в страховую компанию (п. 2 ст. 219 НК РФ, Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 403-ФЗ).

Для участников региональных инвестиционных проектов снизятся ставки по налогу на прибыль:

 в федеральный бюджет – 0 процентов, в бюджет субъекта РФ – от 0 до 10 процентов (конкретную ставку установят регионы). Основание — статья 2 Федерального закона от 23 мая 2016 г. № 144-ФЗ.

Предельные проценты по контролируемой задолженности 

не придется пересчитывать за предыдущие периоды, если изменится коэффициент капитализации в последующем отчетном периоде или по итогам налогового периода (ст. 1 Федерального закона от 15 февраля 2016 г. № 25-ФЗ).

Контролируемая иностранная организация 

В статье 25-13.1 Налогового кодекса РФ уточнили условия, при которых с прибыли контролируемой иностранной организации налог платить не нужно, в статье 246.2— категории иностранных организаций и условия, при которых их не признают налоговыми резидентами России. Правила учета прибыли контролируемых иностранных организаций скорректировали в статье 25.15Налогового кодекса.

Налог на прибыль

Определяйте срок использования основных средств по новой классификации
С 1 января 2017 года действует новый классификатор основных фондов (утв.приказом Росстандарта от 12 декабря 2014 г. № 2018-ст). В связи с этим чиновники внесли изменения в классификацию основных средств (постановление Правительства РФ от 7 июля 2016 г. № 640). Если компания вводит основное средство в эксплуатацию в 2017 году, определяйте срок использования по обновленной классификации

Распределять налог на прибыль между бюджетами нужно по новым ставкам

В федеральный бюджет компании должны платить 3 процента, в региональный — 17 процентов (п. 1 ст. 284 НК РФ). Регионы вправе уменьшить ставку в региональный бюджет до 12,5 процента. Такой порядок будет действовать в 2017—2020 годах

Признавать убытки можно дольше, чем раньше, но меньшими частями

Компания вправе списать убыток только в пределах 50 процентов налоговой базы текущего периода (п. 2.1 ст. 283 НК РФ). Такое ограничение будет действовать в 2017—2020 годах. Но 10-летний срок признания убытков отменили (п. 2 ст. 283 НК РФ)

Лимит для резерва по сомнительным долгам увеличили

Резерв по итогам отчетного периода не должен быть больше максимальной из двух сумм: 10 процентов выручки за этот период и 10 процентов выручки за прошлый год. По итогам года лимит прежний — 10 процентов от годовой выручки (п. 4 ст. 266 НК РФ)

Запретили создавать резерв на сумму встречной кредиторки

Если у компании есть встречная кредиторская задолженность перед контрагентом, при расчете резерва сомнительным долгом считается дебиторка только в той части, которая превышает кредиторку (п. 1 ст. 266 НК РФ)

Декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать по новой форме

Декларацию нужно сдавать по форме, утвержденной приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572. В новом бланке ввели строки для торгового сбора

Можно списать расходы на экзамен по профстандарту

В перечень прочих расходов добавили затраты на независимую оценку квалификации работников. Списать расходы можно, если есть договор на независимую оценку квалификации. И оценку квалификации проходят работники, с которыми компания заключила трудовой договор (подп. 23 п. 1,п. 3 ст. 264 НК РФ)

Как иностранные интернет-компании теперь будут платить НДС с услуг физлицам,

пропишут в НК РФ. А также  как таким организациям стать на налоговый учет, использовать личный кабинет, чтобы подать декларации по НДС и пройти камеральные проверки (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 244-ФЗ).

НДС по ставке 10 процентов нужно платить чаще.

В перечень товаров, облагаемых НДС по этому тарифу (подп. 1 п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ) могут добавить плодовые, ягодные культуры и виноград. Соответствующий законопроект (№ 19842-7) уже внесли в Госдуму.

Заявление о налоговом мониторинге автоматически причислит организацию к крупнейшими налогоплательщикам

(приказ ФНС от 26 октября 2016 г. № ММВ-7-2/582). В 2017 году это компании, у которых сумма НДС, акцизов, налога на прибыль, НДПИ и НДФЛ за 2016 год – не меньше 300 млн руб.; и доходы, и стоимость активов по данным отчетности за 2016 год – от 3 млрд руб.

Правила для договоров в у.е. также прописаны прямо в кодексе.

Раньше многие ситуации с такими договорами разъясняли в письмах Минфина и ФНС. Например, о том, что аванс не нужно пересчитывать на дату отгрузки (письмо ФНС России от 21 июля 2015 г. № ЕД-4-3/12813).

Новая форма счета-фактуры.

Появилась графа – 1а «Код вида товара». Здесь компании, которые вывозят товары в Беларусь, Казахстан, Киргизию и Армению,  укажут код товара по товарной номенклатуре, а остальные ставят прочерк. Графу 11, в которой ставят номер таможенной декларации переименуют в «Регистрационный номер таможенной декларации». Проект поправок — на regulation.gov.ru.
НДС

Электронные пояснения стали обязательными

Компании, которые сдают электронную декларацию по НДС, обязаны направлять пояснения через спецоператора (п. 3 ст. 88 НК РФ)

Поручительства и гарантии не облагаются НДС

Компания не должна начислять НДС на вознаграждение за выдачу поручительств или гарантий (подп. 15.3 п. 3 ст. 149 НК РФ)

Со стоимости электронных услуг иностранных компаний нужно удерживать НДС

Компании и предприниматели, которые приобретают электронные услуги у иностранных организаций, должны удерживать НДС (п. 9, 10 ст. 174.2 НК РФ). Также налоговыми агентами являются российские посредники, которые на основании договора с иностранными продавцами ведут расчеты с покупателями электронных услуг. Электронные услуги — это реклама в интернете, предоставление доступа к базам данных, контенту, электронным торговым площадкам и т. д.

Налог на имущество 

не придется платить по движимому имуществу, полученного при реорганизации, ликвидации и от взаимозависимых лиц, если такие объекты были приняты на учет предыдущими собственниками не раньше 2013 года. Соответствующий законопроект (№ 912150-6) находится в Госдуме с прошлого года.
Больше компаний должны платить налог на имущество с кадастровой стоимости недвижимости
С 1 января 2017 года платить налог с кадастровой стоимости недвижимости будут больше регионов. Также есть регионы, где ставка по налогу с кадастровой стоимости выросла по сравнению с 2016 годом. 

Проценты за незаконное пользование чужими деньгами

должны считать по ключевой ставке Центробанка, действующей в периоде просрочки (ст. 395 ГК РФ). Хотя в договоре можно предусмотреть другой порядок. Законопроект принят во втором чтении.
Пени увеличатся до 1/150 ставки рефинансирования, если просрочка превысила 30 календарных дней. При меньшей просрочке пени останутся прежними – 1/300 ключевой ставки. Пени для физических лиц и ИП не вырастут. Соответствующие правила из Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ заработают с 1 октября 2017 года.

Налог на имущество физических лиц

Личный налог на имущество вырастет в новых регионах за счет перехода на расчет с кадастровой стоимости
С 1 января 2017 года в новых регионах инспекторы будут считать налог на квартиры, дачи и гаражи с их кадастровой стоимости.
В регионах, где личный налог на имущество считают с инвентаризационной стоимости, он тоже вырастет
Платежи по системе «Платон» за проезд большегрузов могут удвоиться к середине 2017 года. А эти платежи уменьшают транспортный налог

Транспортный налог

Новая декларация по транспортному налогу 
В декларации появились новые строки: дата регистрации и снятия с учета транспортного средства, год выпуска, код налогового вычета и его сумма (строки 280 и 290)
Поиск
Коллеги
Коллеги

Пусть ветра проверок будут для Вас приятным бризом! Горы отчетности - легкой прогулкой! Океаны цифр - в радость!

Приветствие
Приветствие
Видео-уроки
Видео-уроки

Видео-уроки
1-С бухгалтерия 8.3
Электронная версия "Бухгалтерские курсы"

АЗБУКА БУХГАЛТЕРА
Наладим дружбу с бухгалтерией и налогами.
С чего начать учет?
С чего начать учет?

Наладим дружбу с балансом и налоговыми декларациями. Как сориентироваться в бесконечном море бухгалтерской и налоговой информации?

Учетная политика
Учетная политика
КУРСЫ БУХУЧЕТ
Институт повышения квалификации

СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ИНСТИТУТ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ

ПРЯНЫЙ МАГАЗИН
ПРЯНЫЙ МАГАЗИН

Живительная сила пищевых ингридиентов

Метки
6-НДФЛ 2015г Больничный лист ВЭД ИП ПФР 2014г, 2015г ИП на ЕНВД КТС-1 КТС2 Как научится работать удаленно Компенсация за неиспользуемый отпуск Лимит кассы для ИП или компании НДС НДС с 01.01.2015г Не так уж сложно ПФР страховые взносы 2015 Памятка для ИП на УСН Пфр для ИП на патенте Работаем без штрафов Разбираемся в бухгалтерии Свой сайт сделаем сами УСН УСН индивидуального предпринимателя Уважаемый главный бухгалтер Учредитель вышел из состава ООО Хотите иметь свой бизнес? баланс бухгалтерская отчетность декларация по ндс. журналы учета НДС красивая бухгалтерия курс для бухгалтера налоговая декларация налоговый агент ндс по 238-ФЗ ндс по авансам нналог на транспорт в компании памятка бухгалтеру памятка для ИП памятка предпринимателю практика бухгалтеру профессионал в бухгалтерии специальные налоговые режимы считаем пени учетная политика учет при импорте