Яндекс.Метрика

налоговый агент

НДФЛ с 2016 года

фото гл

Приветствую Вас!

С 2016 года в связи с изменениями в Налоговом кодексе РФ Главы 23, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям нужно будет ежеквартально сдавать новый вид отчетности форма 6-НДФЛ : расчет по НДФЛ по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев. Срок сдачи: до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
По итогам налогового периода, то есть года, надо будет сдавать два вида отчетности:
  • справки 2-НДФЛ по каждому сотруднику;
  • новый — «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)» по всем работникам в целом.
Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, который вступил в силу с 16.11.2015, утверждена новая форма расчета 6-НДФЛ.
Показатели в форме 6-НДФЛ отражаются нарастающим итогом с начала налогового (отчетного) периода.
Основным разделом новой формы является Раздел 2:
В этом разделе нужно будет указывать каждую дату фактического получения дохода, сумму дохода и сумму удержанного именно с этого дохода НДФЛ, а также дату фактического удержания налога и срок перечисления этого удержанного налога. При этом если разные виды доходов имеют одну и ту же дату фактического получения, но разные сроки уплаты НДФЛ, то их нужно показывать отдельно.
Для возможности заполнения этой формы при каждом удержании налога нужно фиксировать перечень конкретных доходов с датами их получения, с которых этот налог был удержан, и сроки перечисления удержанного налога.
Сроки перечисления НДФЛ со следующего года изменились так:
  • для доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности и отпускных выплат срок перечисления НДФЛ устанавливается не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты;
  • для прочих доходов — день, следующий за днем выплаты дохода.

Новая расчетная форма 6-НДФЛ состоит из:

 Титульный лист
Раздел №1 Расчет суммы удержанного НДФЛ
Раздел №2 Расчёт суммы исчисленного НДФЛ
Раздел №3 Налоговые вычеты
Раздел №4 Сумма выплаченного дохода и удержанного НДФЛ
 
Раздел №1:
строка №010 Код бюджетной классификации, обозначающий назначение НДФЛ
строка №020 Действительный код ОКТМО, присвоенный территории, на которой находится сам сдающий отчетность индивидуальный предприниматель или же компания
строка №030 Полная величина НДФЛ, которая обязательно рассчитывается нарастающим итогом
строка №040 Обозначается суммарное количество лиц, которые получают доход
 Раздел №2 — обозначаются конечные суммы полученного физическими лицами дохода, а также учтенного НДФЛ (при обложении доходов по разным ставкам необходимо выполнить заполнение раздела по каждой индивидуально):
строка №050 Величина ставки по налогу на доход (если различные, то указываются все)
строка №060 Обозначается код дохода, необходимо использовать «коды доходов»
строка №070 Сумма начисленного дохода, который выбирается по коду
строка №080 Вписывает кодировка конкретного вычета (из специального перечня «коды вычетов»)
строка №090 Обозначается вся сумма вычета, но при этом обязательно уменьшенная соответствующим образом
Также в расчёте следует указать следующие итоговые данные:
строка №110 Суммарная величина дохода
строка №120 Общая сумма вычетов
строка №130 Общая величина доходов, которая применяется при вычислении налогового сбора НДФЛ (представляет собой разницу между строками №110 и №120)
строка №140 Суммарная величина НДФЛ по всем работникам
 Раздел №3 – рассматриваются все разновидности каких-либо налоговых вычетов, представленных организацией (стандартные, имущественные, инвестиционные и иные):
строка №160 Обозначается код вычета (берется из специального Справочника)
строка №170 Прописывается величина вычетов – нарастающим итогом на начало налогооблагаемого периода
 Раздел №4 – указываются без копеек все выплаченные физическим лицом доходы, а также удержанный НДФЛ:
строка №180 Выбирается из специального справочника и прописывается «код дохода»
строка №190 Обозначается дата перечисления на счет работника дохода
строка №200 Величина выплаченного дохода
строка №220 Суммарная величина удержанного НДФЛ
При наличии всего одной ошибки декларация 6-НДФЛ будет неверна. Так как в каждом следующем разделе применяются данные из предыдущего расчета
При несвоевременной сдаче новой отчетности штраф составит 1000 руб.
ИФНС наделяется правом приостанавливать операции налогового агента по его счетам в банке и переводы его электронных денежных средств в случае непредставления налоговым агентом указанного расчета в течение 10 дней по истечении установленного срока.
Помимо этого в Налоговом кодексе появится новая статья 126.1, предусматривающая штраф в размере 500 рублей за каждый документ налогового агента, в котором налоговики усмотрят недостоверные сведения. Данный штраф смогут применять как в отношении квартальных расчетов, так и в отчетности по итогам налогового периода. При этом ответственность в виде штрафа в размере 200 рублей за каждый не представленный документ тоже сохранится (ст. 126 НК РФ).
Согласно утвержденным правилам, (п.1 ст 80 НК РФ), все налоговые агенты, штат работников которых составляет более 25 человек, обязаны предоставлять все квартальные и годовые расчеты сумм НДФЛ исключительно в электронной форме. Индивидуальные предприниматели и компании, в которых трудится менее 25 работников, могут воспользоваться правом подачи расчетов на бумажных носителях.
Для отдельных компаний предусмотрен особый порядок представления отчетности по НДФЛ в налоговые органы:
  • налоговые агенты – российские организации, имеющие обособленные подразделения, направляют документ, содержащий сведения о доходах, и расчет сумм НДФЛ в отношении физических лиц, получивших доходы от таких обособленных подразделений, в налоговые органы по месту их нахождения;
  • налоговые агенты – организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют документ, содержащий сведения о доходах, и расчет сумм НДФЛ (в том числе в отношении физических лиц, получивших доходы от обособленных подразделений указанных организаций) либо в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо в налоговый орган по месту учета такого налогоплательщика отдельно по каждому обособленному подразделению;
  • налоговые агенты – индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде ЕНВД или ПСН, представляют документ, содержащий сведения о доходах, и расчет сумм НДФЛ в отношении наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с ведением такой деятельности.

Путеводитель для предпринимателя по УСН с 2015 г

фото гл

 

Вы выбрали упрощенную систему налогообложения (УСН)

Определяемся с ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности)
Для каждого бизнеса существует свой код деятельности.
Например: ОКВЭД = 50.2 «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств»
Если захотите расширить круг своей деятельности, можно еще выбрать несколько кодов,
Выбираем подходящую систему налогообложения для индивидуального предпринимателя в соответствии с Налоговым кодексом
Индивидуальные предприниматели чаще всего используют специальные налоговые режимы :
  • НК Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения
  • НК Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
  • НК Глава 26.5. Патентная система налогообложения

Рассмотрим порядок и условия  работы ИП при УСН

На сегодняшний день существуют общие правила по применению данной системы для индивидуального предпринимателя :
  • Средняя численность работников за налоговый период, определяемая правилами органа статистики, не должна превышает 100 человек;
  • По итогам отчетного (налогового) периода доходы не должны превышать 60 млн. рублей. (В 2015 году размеры дохода, которому необходимо придерживаться упрощенцам, может увеличиться. Лимит по годовой сумме дохода предлагается поднять до 200 млн рублей. Законопроект № 561736-6. с соответствующими поправками в НК РФ внесен в Госдуму).
Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в ИФНС, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
Уже действующие индивидуальные предприниматели, пожелавшие перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом ИФНС по месту жительства предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
В сегодняшних условиях, если бизнесмен работал по другому режиму и решил с нового года перейти на УСН, то доходы за 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, не должны превышать 45 млн рублей. Согласно нового законопроекта, порог может быть увеличен до 150 млн рублей.
Заглянем в Налоговый кодекс пункт 3 статьи 346.12. и обязательно знакомимся с видами деятельности, при которых нельзя применять упрощенную систему налогообложения.
Если Ваш вид деятельности не подходит под вышеуказанную статью, заполняем уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1
В уведомлении указываем выбранный объект налогообложения.

Изучаем статью 346.14. НК Объекты налогообложения

Объектом налогообложения признаются:

Доходы

если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу от покупателя.
Предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу,
исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Полученная сумма налога УСН, исчисленная за отчетный период (квартал), уменьшается при выплате вознаграждений своим работникам на сумму:
  • страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,
  • страховых взносов на обязательное социального страхование , исчисленных и уплаченных в данном налоговом периоде (квартале) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя;
  • суммы платежей по договорам добровольного личного страхования за своих работников, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя в связи с «материнством" .
Страховые платежи и пособия уменьшают сумму налога УСН при условии, если они уплачены в пользу работников этом же периоде.
При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более, чем на 50 процентов.
Страховые платежи ИП за себя в данном случае не уменьшают сумму налога УСН.
Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные фиксированные пенсионные страховые взносы и взносы на обязательное медицинское страхование за себя, как индивидуального предпринимателя полностью 100%.
Объектом налогообложения признаются:

Доходы, уменьшенные на величину расходов.;

если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.
Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу от покупателя.
Предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, за год). исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Расходы

Расходы принимаются к учету кассовым методом;

  • Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации признаются — по мере реализации указанных товаров., а так же их оплаты поставщику.то есть полученные доходы от продажи товара можно уменьшить на покупную стоимость того товара, который оплачен поставщику. ( а не взят например с отсрочкой платежа)
  • Расходы на уплату налогов и сборов — в размере, фактически уплаченном предпринимателем.То есть налоги должны быть уплачены в бюджет.
  • Датой принятия остальных расходов считается дата погашения задолженности после фактической оплаты поставщику .То есть все услуги и материалы ( не путать с товаром для перепродажи, о котором было обозначено выше) для деятельности ИП оплачены поставщику. ( а не взят например с отсрочкой платежа).
  • Страховые платежи ИП за себя в данном случае не включаются в расходы.
Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе включить уплаченные за этот же период страховые платежи за себя полностью 100%.
При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года.

Важно еще обратить внимание

Предприниматели, применяющие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в случае, если разница между доходами и расходами окажется меньше суммы дохода, умноженной на 1%.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период (год) в размере 1 процента от налоговой базы,

Несколько общих правил для УСН доходы и УСН доходы-расходы

  • Если в течение налогового периода (года) допущено превышение по численности или по доходам, то предприниматель считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором получилось указанное превышение . А это значит , что он автоматически переходит в налоговый статус «общая система налогообложения (ОСНО)», и становится плательщиком всех налогов, в том числе и НДС. Внимательно следим за пределами, установленными для УСН.
  • Предприниматели обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов по УСН, правила заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.Приказ Минфина России от 22.10.2012 г. N 135н "Об утверждении форм книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему.Книгу можно купить в специализированном магазине, скачать в интернете, а так же автоматическое ведение книги предусмотрено в бухгалтерских программах.
Выдержка из статьи 120 НК РФ. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
1. Грубое нарушение правил учета доходов или расходов или объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи,
влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.
2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,
влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.
3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы,
влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы не уплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.
Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
Книга доходов и расходов (КДиР) является налоговым регистром.
  • Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, сохраняются действующий порядок ведения кассовых операций и представления статистической отчетности.
Если открыт расчетный счет в банке, нужно вести кассовую книгу предприятия.(не путать с книгой кассира-операциониста)
Кассовую книгу можно купить в специализированном магазине, а так же автоматическое ведение книги предусмотрено в бухгалтерских программах
При отсутствии кассовой книги — применяются правила по статьи 120 НК РФ. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. (Грубые нарушения правил описаны выше).
Кассовая книга является бухгалтерским регистром.
  • Если есть расчет наличными или пластиковыми картами, нужно применять зарегистрированный в ИФНС кассовый аппарат и вести книгу кассира-операциониста.

При отсутствии кассового аппарата или книги кассира-операциониста применяется статья.15.1 Кодекса административных правонарушений (КоАП РФ). «...нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, влечет наложение административного штрафа: на должностных лиц (то есть ИП) в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей...»

ИП не касается порядок ведения кассовых операций, при условии:

Если ИП не работает с наличными денежными средствами и получает оплату за свои товары, работы, услуги только в безналичном порядке на расчетный счет, свои расходы оплачивает в безналичном порядке с расчетного счета, и снимает средства со своего расчетного счета путем перечисления средств на пластиковую карту физического лица;
Если ИП не имеет расчетного счета в банке и получает оплату своих работ, услуг сразу на пластиковую карту, при этом другие виды расчетов наличными денежными средствами, не использует.
  • Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, например: а) перечисление налога на доходы за своих работников, б) НДС, если предприниматель является арендатором государственного имущества, в) НДС, если является импортером товаров или услуг) предусмотренных налоговым кодексом.
  • ИП как агент, ведет учет удержаний (13% от суммы зарплаты) и перечислений налога НДФЛ за своих работников.Сроком уплаты налога согласно ст 226. п. 3 НК, является последний день месяца.В ИФНС ежегодно предоставляет декларацию 2-НДФЛ до 01 апреля следующего за отчетным года.
  • Нужно предоставлять статистическую отчетность в отделы городской (местной) статистики при администрации, где можно узнать сроки и формы в зависимости от вида вашей деятельности.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом).
Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту жительства индивидуального предпринимателя.
По итогам налогового периода (года) предприниматели представляют налоговую декларацию в ИФНС по месту жительства индивидуального предпринимателя — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • Если по итогам налогового периода не было превышение по численности или доходам не превысили 60 млн. рублей и такой налогоплательщик вправе продолжать применение упрощенной системы налогообложения в следующем налоговом периоде (году).
  • Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения,

Какой вариант по УСН лучше выбрать предпринимателю?

Все зависит от того, каким видом деятельности вы собрались заниматься,и какова доля расходов, которые вы будете производить в процессе своей деятельности.

приведу пример:

Выручка (система — Доходы 6%)
100 000 рублей*6%= 6 000 рублей налог УСН
Выручка ( система доходы-расходы 15%)
100 000 рублей
Расходы 60 000 рублей (составляют 60%)
Разница 40 000 рублей*15%=6 000 рублей УСН
Как видим сумма налога одинакова.

Делаем вывод

Если сумма расходов будет превышать 60% от дохода, выгоднее использовать второй вариант и платить 15%, а если расходы меньше 60 % , смело работаем по первому варианту, платим 6% от дохода.
Есть еще большой аргумент в пользу первого варианта: вы оплачиваете 6% от всего дохода и не задумываетесь, где взять документы, которые подтверждают ваши расходы на коммунальные платежи, запчасти, материалы и прочее. Решайте сами.
После изучения основных правил по выбранному вами режиму работы и налогообложения отправляем подготовленные документы в свою ИФНС.
Можно отправить пакет документов по почте, но лучше съездить лично, так спокойнее.
Сдаем документы по ИП, и получаем взамен следующие документы:
  • Расписку в получении документов
  • Заявление на применение УСН (второй экземпляр со штампиком о принятии налоговой инспекцией или просим сделать ксерокопию с отметкой подпись, дата, печать)
Если с поданными документами все в порядке, в течение пяти рабочих дней ИФНС обязана выдать:
  • Свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя с указанным номером ОГРНИП (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя)
  • Выписку из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП)
Заявление на применение УСН носит уведомительный характер, поэтому на руки никакого документа не будет.
Применять УСН можно с даты постановки на учет. Так как уведомление о праве работы в условиях УСН в процессе работы часто востребовано для контрагентов или для других целей, нужно подать запрос в ИФНС о подтверждении права по УСН и получить информационное письмо , подтверждающее право применения УСН с подписью и печатью представителя налогового органа.
Полученные регистрационные документы следует бережно хранить: в места требования такого документа подается копия, простая или нотариально заверенная.
Чтобы восстановить потерянные документы, потребуются время и финансовые расходы.

Перечисление фиксированных страховых взносов в ПФР за себя.

Каждый ИП каждый год платит страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) за себя.
Есть часть фиксированная. Ее сумма меняется каждый год, уточняем информацию в январе.
Есть часть, которая зависит от дохода. Если доход не превысил 300000 рублей за год – этой части нет. Если превысил, нужно заплатить 1% от суммы «доход минус 300000 рублей»
Каждый ИП каждый год платит страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Сумма не зависит от величины дохода, но тоже меняется каждый год. уточняем информацию в январе.
  • В Фонде социального страхования (ФСС), предприниматель за себя регистрируется добровольно.

Регистрация в ПФР и в ФСС при наличии работников

ИФНС обычно отправляет сведения о зарегистрированном ИП:
  • в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование с присвоением регистрационного номера ИП в ПФР.
Если вы не получили по почте уведомление о регистрации ИП в ПФР, нужно лично посетить ПФР и получить на руки уведомление с регистрационным номером, которое храним так же, как и все регистрационные документы.
  • Страховые взносы в ПФР за работников начисляются ежемесячно.
  • Уплата начисленных страховых взносов производится до 15 числа следующего месяца.
  • Ежеквартально отчитываемся по начисленным и уплаченным страховым взносам в Пенсионный фонд по форме РСВ-1, а также передаем индивидуальные сведения по пенсионным начислениям (ИС).
Срок сдачи такой отчетности: до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.( например :за 1 квартал нужно отчитаться до 15 мая, за 2 квартал — до15 августа и так за все кварталы)
  • Регистрируемся в Фонде социального страхования (ФСС), для отчисления взносов за своих работников.
Уплата начисленных страховых взносов за работников производится до 15 числа следующего месяца.
Ежеквартально отчитываемся по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме ФСС.
Срок сдачи такой отчетности: до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Расчет среднесписочной численности

Форма расчета предоставляется в ИФНС ежегодно до 20 января следующего за отчетным года.

Земельный налог

ИП исчисляют и платят налог самостоятельно, на ту землю, которая используется для предпринимательской деятельности.(Для физических лиц без ИП считает сама налоговая служба).
Срок уплаты платежей за налоговый период в пределах срока сдачи декларации.
Если ты собственник земли, ежегодно нужно сдавать декларацию по земельному налогу. Сдается до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. По месту нахождения земли.
Годовой расчет делается по установленным тарифам в зависимости от категории земли и кадастровой стоимости.
Сроки уплаты авансовых платежей в размере ¼ от рассчитанной суммы (то есть ежеквартально)— по законам субъекта РФ, сроки уплаты у разных субъектах могут отличаться

Транспортный налог

Налог на транспорт у ИП, как и у всех остальных физических лиц, считает налоговая инспекция и высылает уведомления об уплате за 30 дней до срока уплаты . Срок уплаты платежей за налоговый период — по законам субъекта РФ.

Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду

Форма расчета и оплата налога предоставляется в службу по экологическому надзору в зависимости от вида деятельности — ежеквартально. Срок сдачи и уплаты — не позднее 20 числа, следующего за отчетным кварталом.

Налог на имущество

С 2015 года Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс РФ. Индивидуальные предприниматели на на УСН могут стать плательщиками налога на имущество в части недвижимого имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость.
Решение об этом будут принимать региональные органы власти.
Платить налог на имущество могут обязать собственников:
1) административно-деловых центров, торговых центров (комплексов) и помещений в них;
2) нежилых помещений, назначением которых является размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются в качестве перечисленных объектов.
Для этого регионы должны провести оценку кадастровой стоимости. А если нет, то большинство ИП на специальных режимах будут по-прежнему освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в 2015 году.
Размер налоговых ставок — не может быть больше 2,2% от суммы кадастровой стоимости.
Согласно законодательству изменения по налогу на имущества должны быть завершены к 2018 году.

Штрафы за несвоевременно сдачу деклараций в ИФНС:

Если вы налоги заплатили, а декларации своевременно не сдали то придется оплатить штраф минимум 1000 рублей.

Если вы со сдачей декларации опоздали на срок до 180 дней:

  • начисляется штраф 5% от суммы налога, указанной в поданной с опозданием декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Если прошло более 180 дней:

  • начисляется штраф 30% от от суммы налога, указанной в поданной с опозданием декларацией + 10% за каждый месяц.

Кроме штрафа, в случае опоздания с представлением декларации более чем на 10 дней, ИФНС (ст. 76 НК) имеет право приостановить все расходные операции по счетам ИП.

Прекращение деятельности по УСН

Если предприниматель решил прекратить свою деятельности, в отношении которой применялась УСН, он обязан уведомить ИФНС месту жительства индивидуального предпринимателя об этом с указанием даты прекращения в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.

Как долго хранить документы?

  1. Документы с данными бухгалтерского и налогового учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов – не менее четырех лет.
  2. Срок хранения лицевых счетов работников — 75 лет.
  3. Сохраняй все документы о предпринимательской деятельности еще как минимум четыре года после утраты статуса ИП.

Путеводитель для предпринимателя на ЕНВД с 2015 г

фото гл

 Успех дается тем, кто готов — давайте подготовимся.

Вы решили начать самостоятельную предпринимательскую деятельность, и выбрали для себя статус индивидуального предпринимателя.

Начнем с начала.

Согласно законодательства ИП может зарегистрировать дееспособный совершеннолетний гражданин.
Прежде всего определим адрес налоговой инспекции, которая закреплена по месту вашего жительства.
Подготовим набор документов для регистрации ИП в ИФНС.
Для этого необходимо:
  • Паспорт РФ -оригинал, (если будете отправлять документы по почте — копия паспорта :все страницы сшиваем между собой, заверяем нотариально).
  • Копия свидетельства ИНН
  • Квитанция об уплате государственной пошлины за регистрацию ИП заполним и оплатим в любом отделении Сбербанка, форму можно скачать на сайте ИФНС http://www.nalog.ru/ (1300 рублей в условиях 2015 года)
  • Заявление о регистрации физического лица в статусе ИП по форме Р210001. (Если не будете сдавать документы лично, то заявление нужно заверить у нотариуса (удостоверить подпись заявителя).

Решаем чем будем заниматься.

Определяемся с ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности), классификатор можно найти в интернете или получить информацию в ИФНС.
Для каждого бизнеса существует свой код деятельности, поэтому необходимо выбрать код, подходящий для вашей деятельности.
Например: ОКВЭД = 52.42 «Розничная торговля одеждой»
Можно еще выбрать несколько кодов, близких к вашей деятельности. Они Вам понадобятся, если захотите расширить круг своей деятельности.
Прямых штрафов за отсутствие кодов в документах ИП нет. Однако если вы начинаете постоянно заниматься новым видом деятельности, нужно подать заявление в ИФНС, и заполнить новые ОКВЭД.
Выбираем подходящую систему налогообложения для индивидуального предпринимателя в соответствии с Налоговым кодексом
Индивидуальные предприниматели чаще всего используют специальные налоговые режимы :
  • НК Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения
  • НК Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
  • НК Глава 26.5. Патентная система налогообложения

Предположим, что мы выбрали систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

На сегодняшний день существуют общие правила по применению данной системы для индивидуального предпринимателя :
  • Средняя численность работников за налоговый период, определяемая правилами органа статистики, не должна превышает 100 человек;
  • При розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту торговли.
  • При оказании услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту общественного питания.
  • При оказании бытовых услуг, используем «Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности" ОК 034-2014 (КПЕС 2008). (Приказ Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст)

Изучаем статью 346.29. НК Объекты налогообложения и налоговая база

В настоящий момент для исчисления суммы ЕНВД используются физические показатели, для определенного вида предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц:


Виды предпринимательской деятельности

Физические показатели

Базовая доходность в месяц (рублей)

Как рассчитывается размер налога ЕНВД :

  • Физический показатель, используемый в зависимости от вида нашей предпринимательской деятельности
  • Базовая доходность в месяц ( вмененный доход)
  • Ставка ЕНВД устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.
  • К1 — устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор;
  • К2- корректирующий коэффициент, устанавливаемый при определении величины базовой доходности органами региональной и муниципальной власти
  1. В нашем примере ОКВЭД = 52.42 «Розничная торговля одеждой»Площадь небольшого магазина составляет 15 квадратных метров, торгового зала нет.
  2. В 2014 году К1 установлен в размере 1,672 ( в 2015 году составит 1,798)

  3. К2- (в каждом регионе свой) , например 0,5.



Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

Площадь торгового места (в квадратных метрах)

1 800

Прикинем сумму налога ЕНВД за 4 квартал 2014 года
(1800 рублей * 15 кв.м.* 3 мес. *1,672 * 0,5) = 67 716 * 15% = 10158 рублей.
Полученная сумма налога ЕНВД, исчисленная за налоговый период (квартал), уменьшается при выплате вознаграждений своим работникам на сумму:
  • страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,
  • страховые взносов на обязательное социального страхование , исчисленных и уплаченных в данном налоговом периоде (квартале) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя ( в нынешних условиях — первые три дня).
  • суммы платежей по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя в связи с «материнством" .

  • страховые платежи и пособия уменьшают сумму ЕНВД при условии, если они уплачены в пользу работников этом же периоде.

При этом сумма ЕНВД не может быть уменьшена более, чем на 50 процентов.

Продолжаем наш пример:

Допустим, что у вас в штате есть несколько нанятых работников. В 4 квартале 2014 года вы ежемесячно начисляли им зарплату, и соблюдая все правила, исчислили и заплатили пенсионные и медицинские страховые взносы в пенсионный фонд в размере 7 000 рублей.

Пробуем уменьшить рассчитанный налог ЕНВД на сумму уплаченных нами страховых взносов.

10 158 рублей — 7 000 = 3 158 рублей

Далее проверяем: 10 158*50%=5 079 рублей

То есть налог ЕНВД мы не можем уменьшить на всю сумму взносов (7 000). а только в пределах 50% от суммы нашего налога (5 079)

Теперь с чистой совестью просчитываем, какой налог мы обязаны заплатить в бюджет:

10 158 — 5 079 = 5 079 рубля

Получили налог ЕНВД за 4 кв 2014 года к уплате в размере 5 079 рубля

Фиксированные страховые взносы ИП за себя

Помимо страховых взносов за своих работников индивидуальный предприниматель обязан оплатить фиксированную годовую сумму страховых платежей в ПФР за себя. (сайт ПФР http://www.pfrf.ru/samozaniatoe)
С 1 января 2014 года параметром для подсчета суммы страховых взносов за себя, как предпринимателя, является сумма годового дохода , определяемая в целях налогообложения.
При Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) — сумма вмененного дохода, облагаемая 15%.
  • Годовой доход ИП в пределах 300 тысяч рублей.
  • Годовой доход ИП свыше 300 тысяч рублей.

Предположим, что весь 2014 год мы работали в магазинчике площадью 15 квадратных метров.

За четыре квартала мы ежеквартально рассчитывали сумму годового дохода:

67 716 *4 = 270864 рубля

В нашем случае будем считать фиксированный годовой платеж :  ИП в пределах 300 тысяч рублей.
  • Минимальный размер оплаты труда в 2014 году установлен в размере 5554 рубля  (МРОТ в 2015 году составит 5865 рублей)
  • пенсионные страховые взносы исходя из одинарного размера  МРОТ 5554 рубля*26%*12 месяцев=17328,48 рублей
  • медицинские страховые взносы исходя из одинарного размера МРОТ 5554 рубля*5,1%*12 месяцев=3399,05 рублей.
Итого за год  20727,53 рубля.  Срок платежа до 31 декабря 2014 года.
Допустим, наш годовой доход ИП превысил 300 тысяч рублей. Например, доход составил 800 тысяч рублей.
 

Считаем размер дополнительного пенсионного страхового взноса в ПФР с суммы 500 тысяч рублей (800 тысяч рублей-300 тысяч рублей).

500 тысяч рублей * 1% = 5000 рублей. Срок платежа до 1 апреля 2015 года.

Итого пенсионных страховых взносов за год : 20727,53 + 5000 = 25727,53 рубля.

Сумма медицинских страховых взносов не меняется.

Установлен предел размера пенсионных страховых взносов независимо от суммы дохода.

Сумма страховых взносов за год не может быть больше произведения восьмикратного минимального размера оплаты труда и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенное в 12 раз.

Пенсионные взносы: 8 * 5554 рубля*26%*12 =138627,84 рублей

Медицинские взносы: 5554 рубля * 5,1%*12 мес. = 3399,05 рублей

Всего в ПФР: не выше =142026,89 рублей

  • В случае, если у вас наемных работников, вы сможете в каждом квартале уменьшать налог ЕНВД при условии ежеквартальных платежей взносов за себя на 100%. Поэтому платить свои взносы лучше поквартально.
  • Постановка на учет в ФСС для индивидуального предпринимателя (за себя) является добровольной.
Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается квартал.
  • Уплата единого налога производится не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
  • Налоговые декларации по ЕНВД представляются индивидуальным предпринимателем в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца следующего за отчетным налоговым периодом (кварталом).
  • Предприниматели вправе перейти на иной режим налогообложения, со следующего календарного года.
Снятие с учета индивидуального предпринимателя по деятельности ЕНВД, осуществляется
  • на основании заявления, представленного в ИФНС в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, или со дня перехода на иной режим налогообложения. Датой снятия с учета индивидуального предпринимателя считается указанная в заявлении дата прекращения предпринимательской деятельности по ЕНВД или дата перехода на иной режим налогообложения.
  • Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения заявления от индивидуального предпринимателя о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД направляет ему уведомление о снятии его с учета.
Если постановка индивидуального предпринимателя на учет в ИФНС в качестве налогоплательщика ЕНВД или их снятие с указанного учета произведены не с первого дня календарного месяца, размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности по формуле:

ВД=(БД *ФП)/КД *КД1, где

ВД — сумма вмененного дохода за месяц;
БД — базовая доходность, умноженная на коэффициенты К1 и К2;
ФП — величина физического показателя;
КД — количество календарных дней в месяце;
КД1- фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве плательщика ЕНВД.

Изменим условия нашего примера:

Допустим, мы подали заявление в ИФНС о начале работе в условиях ЕНВД с 15 января 2014 года.

За 1 квартал считаем сумму налога ЕНВД:

(1800 рублей * 1,672 * 0,5 * 15 кв.м) / 31день* 15 дней = 10 922 рублей * 15% = 1638 рублей — налог ЕНВД за январь

и добавляем полный налог за март и апрель. Получаем налог ЕНВД за квартал.

Важно еще обратить внимание

Несколько общих правил для ЕНВД

  • Если в течение налогового периода (квартала) допущено превышение по численности или по количеству квадратных метров для торговли или общественного питания то предприниматель считается утратившим право на применение ЕНВД с начала того квартала, в котором получилось указанное превышение . А это значит , что он автоматически переходит в налоговый статус «общая система налогообложения (ОСНО)», и становится плательщиком всех налогов, в том числе и НДС. Внимательно следим за пределами, установленными для ЕНВД.
  • Для индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД, сохраняются действующий порядок ведения кассовых операций и представления статистической отчетности.
  • Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов,  а) перечисление налога на доходы за своих работников,  б) НДС, если предприниматель является арендатором государственного имущества,   в) НДС, если является импортером товаров или услуг) предусмотренных налоговым кодексом.
  • ИП как агент, ведет учет удержаний и перечислений налога НДФЛ за своих работников. Сроком уплаты налога согласно ст 226. п. 3 НК, является последний день месяца. В ИФНС ежегодно предоставляет декларацию 2-НДФЛ до 01 апреля следующего за отчетным года.
Заглянем в Налоговый кодекс пункт 2.2 статьи 346.26. и обязательно знакомимся с видами деятельности, при которых нельзя применять ЕНВД,  и если Ваш вид деятельности не подходит под вышеуказанную статью, можем спокойно заполнять заявление о постановке на учет по системе  ЕНВД.
Изучив основные правила по выбранному режиму работы и налогообложения, отправляем подготовленные документы в свою ИФНС.
Можно отправить пакет документов по почте, но лучше съездить лично, так спокойнее.
Сдаем документы по ИП  и получаем взамен следующие документы:
  • Расписку в получении документов
  • Заявление на применение ЕНВД (второй экземпляр со штампиком о принятии налоговой инспекцией или просим сделать ксерокопию с отметкой подпись, дата, печать)
Если с поданными документами все в порядке, в течение пяти рабочих дней ИФНС обязана выдать:
  • Свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя с указанным номером ОГРНИП  (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя)
  • Выписку из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей  (ЕГРИП)
  • Уведомление на применение ЕНВД с указанной датой .
Если вы, как предприниматель были зарегистрированы раньше, то применять ЕНВД можно в течение пяти дней до дня подачи заявления на ЕНВД.  Датой постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД является дата начала применения системы налогообложения, указанная в поданном заявлении. В течение пяти рабочих дней ИФНС обязана выдать уведомление на применение ЕНВД с указанной датой.
Полученные регистрационные документы следует бережно хранить: в места требования такого документа подается копия, простая или нотариально заверенная.
Чтобы восстановить потерянные документы, потребуются время и финансовые расходы.

Регистрация в ПФР и ФСС

ИФНС  обычно отправляет сведения о зарегистрированном ИП:
  • в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование с присвоением регистрационного номера ИП в ПФР.
Если вы не получили по почте уведомление о регистрации ИП в ПФР, нужно лично посетить ПФР и получить на руки уведомление с регистрационным номером, которое храним так же, как и все регистрационные документы.
  • Страховые взносы в ПФР за работников начисляются ежемесячно.
  • Уплата начисленных страховых взносов производится до 15 числа следующего месяца.
  • Ежеквартально отчитываемся по начисленным и уплаченным страховым взносам в Пенсионный фонд по форме  РСВ-1, а также передаем индивидуальные сведения по пенсионным начислениям своим работникам (ИС).
  • Если ИП имеет нанятых работников, он обязан встать на учет в Фонд социального страхования.
  • Начислять и уплачивать страховые взносы и ежеквартально отчитываться перед фондом по форме 4ФСС до 15 числа квартала, следующего за отчетным.
  • Страховые взносы в ФСС  за работников начисляются ежемесячно.
  • Уплата таких  страховых взносов производится до 15 числа следующего месяца.
  • Ежеквартально отчитываемся по начисленным и уплаченным страховым взносам в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС.

                                                 Налог на имущество

С 2015 года Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс РФ. Индивидуальные предприниматели на ЕНВД   могут стать плательщиками налога на имущество в части недвижимого имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость.
Решение об этом будут принимать региональные органы власти.
Платить налог на имущество могут обязать собственников:
1) административно-деловых центров, торговых центров (комплексов) и помещений в них;
2) нежилых помещений, назначением которых является размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются в качестве перечисленных объектов.

Правда, для этого регионы должны провести оценку кадастровой стоимости. А если нет, то большинство ИП на специальных режимах будут по-прежнему освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в 2015 году.

Размер налоговых ставок — не может быть больше 2,2% от суммы кадастровой стоимости.
Согласно законодательству изменения по налогу на имущества должны быть завершены к 2018 году.

Расчет среднесписочной численности

Форма расчета предоставляется в ИФНС ежегодно до 20 января следующего за отчетным года.

Печать для индивидуального предпринимателя

По закону делать печать для индивидуального предпринимателя необязательно, но давайте подумаем:
  • Необходима печать, если предпринимателя нанимает работников. Нужно ведь заполнять трудовую книжку.
  • Если  ИП  имеет магазин, то поставщики обычно просят ставить печать в накладные.
  • При открытии расчётного счёта в банке, также могут потребоваться печать.
  • Не обойтись без печати индивидуального предпринимателю при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт.
Предприниматель не имеет наемных работников, оказывает услуги населению, может обойтись и без печати.

Прекращение деятельности по ЕНВД

Прекратить свою деятельности, в отношении которой применялась ЕНВД, необходимо на основании заявления с указанной датой, представленного в ИФНС в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.

ИФНС в течение пяти дней со дня получения от предпринимателя заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога направляет ему уведомление о снятии его с учета.

      Хранение документов индивидуального предпринимателя

Налоговым кодексом установлено, что налогоплательщик обязан «в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также уплату (удержание) налогов» (п. 1 ст. 23 НК РФ).
Большинство документов должны храниться 5 лет. Срок хранения лицевых счетов работников — 75 лет.
Налоговики могут запросить у бывшего индивидуального предпринимателя информацию, относящуюся к его контрагентам, с которыми он сотрудничал во время своей деятельности.
Нужно учитывать позицию Конституционного суда РФ: физическое лицо продолжает оставаться налогоплательщиком вне зависимости от своего налогового статуса. Поэтому стоит сохранять все документы о предпринимательской деятельности еще как минимум четыре года после утраты статуса ИП.  

 

НДС для налоговых агентов с 2015 года

фото гл

Приветствую Вас!

Согласно НК ч.2 гл 21 ст. 161 «Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами»- Налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары, работы, услуги у иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от применяемой системы налогообложения.

Налоговыми агентами признаются юридические лица или индивидуальные предприниматели в случаях:

  • При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. Налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества, которые обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
  • При реализации или передаче в Российской Федерации государственного имущества, края, области, города , сельского поселения или другого муниципального образования, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации или передачи этого имущества с учетом налога. Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации или передаче имущества. Налоговыми агентами признаются покупатели или получатели имущества (кроме физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями). Которые обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
  • При реализации в Российской Федерации конфискованного имущества, (по решению суда) , налоговая база определяется исходя из цены реализуемого имущества. Налоговыми агентами признаются органы, организации или индивидуальные предприниматели, уполномоченные осуществлять реализацию указанного имущества.
  • При реализации на территории Российской Федерации имущества или имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации банкротами, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этого имущества с учетом налога. Налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждой операции при реализации указанного имущества. Налоговыми агентами признаются покупатели указанного имущества или имущественных прав, (кроме физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями). Указанные лица обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
  • При реализации товаров, передаче имущественных прав, выполнении работ, оказании услуг в Российской Федерации иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков. Налоговыми агентами признаются состоящие на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами. Налоговая база определяется налоговым агентом как стоимость таких товаров, работ, услуг), имущественных прав с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них суммы налога.

Общие правила для всех категорий налоговых агентов по НДС:

  • Определение налогового периода для всех категорий налоговых агентов.
  • Налоговая ставка определяется по формуле: Налоговая ставка = 18 /118 или 10 /110;
  • Налоговые агенты обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
  • Налоговый агент НДС не освобождается от общих правил и в случае, если не является плательщиком налога на добавленную стоимость.

С 1 января 2015 года плательщики НДС должны будут включать в налоговую декларацию по НДС сведения, указанные  в книгах покупок и книгах продаж.

Плательщики НДС – посредники при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров должны будут включать в налоговую декларацию сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении их посреднической деятельности (помимо данных об их остальной деятельности).

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые не являются плательщиками НДС, но выставляют или получают счета – фактуры с суммой НДС в качестве посредников на основе договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров должны будут включать в налоговую декларацию сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Лица, относящиеся к вышеуказанным категориям, обязаны представить декларацию по НДС в электронном виде . Такая декларация на бумажном носителе или по почте с 1 января 2015 года больше не будет считаться сданной, налоговые органы ее не примут. И самое неприятное в результате – блокировка банковского счета.

С1 января 2015 года Федеральным законом №347-ФЗ НК ч. 1 дополнен статьей 11.2 «Личный кабинет налогоплательщика» (ЛКН) и используется налогоплательщиками— физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов. Возможность использовать ЛКН появится у физических лиц тогда, когда об этом официально и добровольно заявлено путем подачи уведомления на использование кабинета и получено разрешение налогового органа. С этого момента письма из налоговой инспекции по почте больше посылаться не будут, все общение с налоговой сведется к электронному— через личный кабинет налогоплательщика.

Этот ресурс не касается налогоплательщиков-организаций. Поэтому сдать налоговую декларацию по НДС через личный кабинет налогоплательщика не получится .

Правда, можно сдать бесплатно электронную отчетность через сервис на сайте nalog.ru . Но этот сервис не выполняет функции: консультирование, проверка, хранение информации .

 

 

Поиск
Коллеги
Коллеги

Пусть ветра проверок будут для Вас приятным бризом! Горы отчетности - легкой прогулкой! Океаны цифр - в радость!

Приветствие
Приветствие
Видео-уроки
Видео-уроки

Видео-уроки
1-С бухгалтерия 8.3
Электронная версия "Бухгалтерские курсы"

АЗБУКА БУХГАЛТЕРА
Наладим дружбу с бухгалтерией и налогами.
С чего начать учет?
С чего начать учет?

Наладим дружбу с балансом и налоговыми декларациями. Как сориентироваться в бесконечном море бухгалтерской и налоговой информации?

Учетная политика
Учетная политика
КУРСЫ БУХУЧЕТ
Институт повышения квалификации

СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ИНСТИТУТ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ

ПРЯНЫЙ МАГАЗИН
ПРЯНЫЙ МАГАЗИН

Живительная сила пищевых ингридиентов

Метки
6-НДФЛ 2015г Больничный лист ВЭД ИП ПФР 2014г, 2015г ИП на ЕНВД КТС-1 КТС2 Как научится работать удаленно Компенсация за неиспользуемый отпуск Лимит кассы для ИП или компании НДС НДС с 01.01.2015г Не так уж сложно ПФР страховые взносы 2015 Памятка для ИП на УСН Пфр для ИП на патенте Работаем без штрафов Разбираемся в бухгалтерии Свой сайт сделаем сами УСН УСН индивидуального предпринимателя Уважаемый главный бухгалтер Учредитель вышел из состава ООО Хотите иметь свой бизнес? баланс бухгалтерская отчетность декларация по ндс. журналы учета НДС красивая бухгалтерия курс для бухгалтера налоговая декларация налоговый агент ндс по 238-ФЗ ндс по авансам нналог на транспорт в компании памятка бухгалтеру памятка для ИП памятка предпринимателю практика бухгалтеру профессионал в бухгалтерии специальные налоговые режимы считаем пени учетная политика учет при импорте