Яндекс.Метрика

НДС

Вычет по НДС с 2015 года

фото гл

 

Приветствую Вас!

Федеральным законом N 382-ФЗ от 29.11.2014 внесены изменения в налоговый кодекс РФ.
  • Согласно гл. 21 ст. 172 п. 1.1. налоговые вычеты, начиная с 2015 года могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных компанией на территории России или ввезенных ею на территорию Российской Федерации товаров, работ, услуг, имущественных прав.
  • При получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров, работ, услуг, имущественных прав после завершения налогового периода, в котором они приняты на учет, но до установленного срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период покупатель вправе принять к вычету сумму налога НДС с того налогового периода, в котором были приняты на учет,.
С  2015 года при составлении декларации НДС, если в компании налог получается к возмещению в одном квартале, то нет необходимости просить налог к возмещению, можно уменьшить свой будущий налог НДС, начиная со следующего квартала 2015 года в течении 3-х календарных лет.
  • НДС со стоимости основных средств, нематериальных активов, оборудования к установке нельзя учитывать в течении 3-х лет.

  • С 2015 года компания вправе сама решать, когда заявить вычет по счету-фактуре, который пришел по окончании квартала, но до срока сдачи декларации за этот квартал п. 1.1 ст. 172 НК РФ. Возможно отразить вычет в отчетности за тот квартал, когда компания приобрела товары, работы или услуги, включить вычет в книгу покупок того квартала, в котором компания получила счет-фактуру или перенести вычет на другие кварталы в пределах 3 лет с даты, когда компания приняла товары, услуги к учету.
  • Если компания в 2 квартале получила счет-фактуру зарегистрировала его в книге покупок, а в следующем квартале поставщик прислал исправленный счет-фактуру, то возможно заявить вычет по нему в декларации за 2 квартал, до срока сдачи декларации НДС за 2 квартал. В НК РФ нет оговорки, что новая норма распространяется только на обычные счета-фактуры, так как исправленный счет-фактура является документом, заменяющим первоначальный счет-фактуру. Исправленный счет-фактура регистрируется в книге покупок за 2 квартал, а также регистрируется первоначальный счет-фактура «сторно» то есть со знаком «минус». Компания вправе отложить на следующие кварталы вычет НДС по исправленным счетам-фактурам в течение 3 лет, но аннулировать запись по не верному счету-фактуре нужно в том квартале, в котором придет исправленный.
  • Если ваш поставщик работает в условиях спецрежима , то согласно постановления Конституционного суда РФ от 3 июня 2014 г. № 17-П компания на УСН, которая выставляет счета-фактуры с НДС, должна уплатить налог в бюджет. следовательно, покупатель на ОСНО может на основании этого счета-фактуры принять налог к вычету.
  • Если ваша компания работает в условиях УСН и приобретает товар, сырье, услуги у поставщика, работающего в условиях ОСНО, получает от него счета-фактуры с НДС, то вы не имеете право принимать к вычету входной налог. 

 

НДС в соответствии с 238-ФЗ

консультант

Приветствую Вас!

Федеральный закон 238-ФЗ от 21.07.2014 года внес изменения в Налоговый кодекс РФ поправки, касающиеся НДС.

Основная часть поправок вступает в силу с 1 октября 2014 года.

  • Если продавец получает аванс, то он обязан рассчитать НДС и перечислить его в бюджет (п.1 ст. 154 НК РФ). С даты отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав) продавец может принять сумму НДС с аванса к вычету (п. 6 ст. 172 НК РФ). НДС с аванса, принятый к вычету, восстанавливается в сумме, которая начислена не со всего аванса, а именно с аванса, который зачтен в счет оплаты за приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права).
  • Налогоплательщик освобождается от обязанности по составлению счета-фактуры при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг , имущественных прав) контрагентам, не являющимся плательщиками НДС или освобожденным от исполнения обязанностей по исчислению и уплате налога. Обе стороны сделки должны согласовать в письменном виде свое согласие о не составлении счета-фактуры (пп. 1 п.3 ст. 169 НК РФ).
    Ранее,  по правилу такие налогоплательщики обязаны составлять счет-фактуру при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения НДС. (Исключение— совершение операций, освобождаемых от налогообложения НДС ст. 149 НК РФ).
  • В целях исчисления НДС для филиалов и представительств местом реализации считается адрес, который указан в учредительных документах. Например, если в уставе компании сказано, что их филиал территориально находится за пределами России, то он не будет являться объектом обложения НДС.
  • При  реализации недвижимости датой отгрузки должна считаться дата передачи имущества покупателю, указанная в передаточном акте или другом документе о передаче недвижимого имущества. До этого моментом определения базы по НДС считался день передачи недвижимости. Теперь при реализации недвижимости будет действовать общее правило определения налоговой базы, поэтому, при получении предоплаты или аванса нужно рассчитывать НДС .

С 1 января 2015 года из НК РФ исключаются положения, обязывающие плательщиков НДС вести журналы учета полученных и выставленных счетов фактур. Журнал учета не нужно будет предоставлять при подтверждении права на освобождение от НДС (п.6 ст. 145 НК РФ, п.3 ст. 169 НК РФ в редакции Федерального закона № 84-ФЗ от 20.04.2014г «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

Но для некоторых лиц такие обязанности сохранятся. Налогоплательщики, которые освобождены от обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС и лица, которые, не являются налогоплательщиками НДС, обязаны будут вести журналы учета, если они являются посредниками (по договорам комиссии или агентским договорам) или если выставляют (получают) счета-фактуры при осуществлении деятельности по договору транспортной экспедиции или при выполнении функций застройщика. При этом счета-фактуры, выставленные на сумму вознаграждения при исполнении соответствующих договоров, в журналах можно будет не регистрировать (п.3.1 ст. 169 НК РФ).

Напоминания:

  • Налоговые декларации по НДС с 2014 года должны сдаваться только в электронном виде;
  • Сумма НДС при заполнении деклараций определяется в полных рублях. Сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля.
Поиск
Коллеги
Коллеги

Пусть ветра проверок будут для Вас приятным бризом! Горы отчетности - легкой прогулкой! Океаны цифр - в радость!

Приветствие
Приветствие
Видео-уроки
Видео-уроки

Видео-уроки
1-С бухгалтерия 8.3
Электронная версия "Бухгалтерские курсы"

АЗБУКА БУХГАЛТЕРА
Наладим дружбу с бухгалтерией и налогами.
С чего начать учет?
С чего начать учет?

Наладим дружбу с балансом и налоговыми декларациями. Как сориентироваться в бесконечном море бухгалтерской и налоговой информации?

Учетная политика
Учетная политика
КУРСЫ БУХУЧЕТ
Институт повышения квалификации

СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ИНСТИТУТ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ

ПРЯНЫЙ МАГАЗИН
ПРЯНЫЙ МАГАЗИН

Живительная сила пищевых ингридиентов

Метки
6-НДФЛ 2015г Больничный лист ВЭД ИП ПФР 2014г, 2015г ИП на ЕНВД КТС-1 КТС2 Как научится работать удаленно Компенсация за неиспользуемый отпуск Лимит кассы для ИП или компании НДС НДС с 01.01.2015г Не так уж сложно ПФР страховые взносы 2015 Памятка для ИП на УСН Пфр для ИП на патенте Работаем без штрафов Разбираемся в бухгалтерии Свой сайт сделаем сами УСН УСН индивидуального предпринимателя Уважаемый главный бухгалтер Учредитель вышел из состава ООО Хотите иметь свой бизнес? баланс бухгалтерская отчетность декларация по ндс. журналы учета НДС красивая бухгалтерия курс для бухгалтера налоговая декларация налоговый агент ндс по 238-ФЗ ндс по авансам нналог на транспорт в компании памятка бухгалтеру памятка для ИП памятка предпринимателю практика бухгалтеру профессионал в бухгалтерии специальные налоговые режимы считаем пени учетная политика учет при импорте