Яндекс.Метрика

памятка для ИП

Путеводитель для предпринимателя по УСН с 2015 г

фото гл

 

Вы выбрали упрощенную систему налогообложения (УСН)

Определяемся с ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности)
Для каждого бизнеса существует свой код деятельности.
Например: ОКВЭД = 50.2 «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств»
Если захотите расширить круг своей деятельности, можно еще выбрать несколько кодов,
Выбираем подходящую систему налогообложения для индивидуального предпринимателя в соответствии с Налоговым кодексом
Индивидуальные предприниматели чаще всего используют специальные налоговые режимы :
  • НК Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения
  • НК Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
  • НК Глава 26.5. Патентная система налогообложения

Рассмотрим порядок и условия  работы ИП при УСН

На сегодняшний день существуют общие правила по применению данной системы для индивидуального предпринимателя :
  • Средняя численность работников за налоговый период, определяемая правилами органа статистики, не должна превышает 100 человек;
  • По итогам отчетного (налогового) периода доходы не должны превышать 60 млн. рублей. (В 2015 году размеры дохода, которому необходимо придерживаться упрощенцам, может увеличиться. Лимит по годовой сумме дохода предлагается поднять до 200 млн рублей. Законопроект № 561736-6. с соответствующими поправками в НК РФ внесен в Госдуму).
Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в ИФНС, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
Уже действующие индивидуальные предприниматели, пожелавшие перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом ИФНС по месту жительства предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
В сегодняшних условиях, если бизнесмен работал по другому режиму и решил с нового года перейти на УСН, то доходы за 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, не должны превышать 45 млн рублей. Согласно нового законопроекта, порог может быть увеличен до 150 млн рублей.
Заглянем в Налоговый кодекс пункт 3 статьи 346.12. и обязательно знакомимся с видами деятельности, при которых нельзя применять упрощенную систему налогообложения.
Если Ваш вид деятельности не подходит под вышеуказанную статью, заполняем уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1
В уведомлении указываем выбранный объект налогообложения.

Изучаем статью 346.14. НК Объекты налогообложения

Объектом налогообложения признаются:

Доходы

если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу от покупателя.
Предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу,
исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Полученная сумма налога УСН, исчисленная за отчетный период (квартал), уменьшается при выплате вознаграждений своим работникам на сумму:
  • страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,
  • страховых взносов на обязательное социального страхование , исчисленных и уплаченных в данном налоговом периоде (квартале) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя;
  • суммы платежей по договорам добровольного личного страхования за своих работников, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя в связи с «материнством" .
Страховые платежи и пособия уменьшают сумму налога УСН при условии, если они уплачены в пользу работников этом же периоде.
При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более, чем на 50 процентов.
Страховые платежи ИП за себя в данном случае не уменьшают сумму налога УСН.
Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные фиксированные пенсионные страховые взносы и взносы на обязательное медицинское страхование за себя, как индивидуального предпринимателя полностью 100%.
Объектом налогообложения признаются:

Доходы, уменьшенные на величину расходов.;

если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.
Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу от покупателя.
Предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, за год). исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Расходы

Расходы принимаются к учету кассовым методом;

  • Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации признаются — по мере реализации указанных товаров., а так же их оплаты поставщику.то есть полученные доходы от продажи товара можно уменьшить на покупную стоимость того товара, который оплачен поставщику. ( а не взят например с отсрочкой платежа)
  • Расходы на уплату налогов и сборов — в размере, фактически уплаченном предпринимателем.То есть налоги должны быть уплачены в бюджет.
  • Датой принятия остальных расходов считается дата погашения задолженности после фактической оплаты поставщику .То есть все услуги и материалы ( не путать с товаром для перепродажи, о котором было обозначено выше) для деятельности ИП оплачены поставщику. ( а не взят например с отсрочкой платежа).
  • Страховые платежи ИП за себя в данном случае не включаются в расходы.
Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе включить уплаченные за этот же период страховые платежи за себя полностью 100%.
При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года.

Важно еще обратить внимание

Предприниматели, применяющие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в случае, если разница между доходами и расходами окажется меньше суммы дохода, умноженной на 1%.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период (год) в размере 1 процента от налоговой базы,

Несколько общих правил для УСН доходы и УСН доходы-расходы

  • Если в течение налогового периода (года) допущено превышение по численности или по доходам, то предприниматель считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором получилось указанное превышение . А это значит , что он автоматически переходит в налоговый статус «общая система налогообложения (ОСНО)», и становится плательщиком всех налогов, в том числе и НДС. Внимательно следим за пределами, установленными для УСН.
  • Предприниматели обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов по УСН, правила заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.Приказ Минфина России от 22.10.2012 г. N 135н "Об утверждении форм книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему.Книгу можно купить в специализированном магазине, скачать в интернете, а так же автоматическое ведение книги предусмотрено в бухгалтерских программах.
Выдержка из статьи 120 НК РФ. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
1. Грубое нарушение правил учета доходов или расходов или объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи,
влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.
2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,
влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.
3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы,
влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы не уплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.
Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
Книга доходов и расходов (КДиР) является налоговым регистром.
  • Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, сохраняются действующий порядок ведения кассовых операций и представления статистической отчетности.
Если открыт расчетный счет в банке, нужно вести кассовую книгу предприятия.(не путать с книгой кассира-операциониста)
Кассовую книгу можно купить в специализированном магазине, а так же автоматическое ведение книги предусмотрено в бухгалтерских программах
При отсутствии кассовой книги — применяются правила по статьи 120 НК РФ. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. (Грубые нарушения правил описаны выше).
Кассовая книга является бухгалтерским регистром.
  • Если есть расчет наличными или пластиковыми картами, нужно применять зарегистрированный в ИФНС кассовый аппарат и вести книгу кассира-операциониста.

При отсутствии кассового аппарата или книги кассира-операциониста применяется статья.15.1 Кодекса административных правонарушений (КоАП РФ). «...нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, влечет наложение административного штрафа: на должностных лиц (то есть ИП) в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей...»

ИП не касается порядок ведения кассовых операций, при условии:

Если ИП не работает с наличными денежными средствами и получает оплату за свои товары, работы, услуги только в безналичном порядке на расчетный счет, свои расходы оплачивает в безналичном порядке с расчетного счета, и снимает средства со своего расчетного счета путем перечисления средств на пластиковую карту физического лица;
Если ИП не имеет расчетного счета в банке и получает оплату своих работ, услуг сразу на пластиковую карту, при этом другие виды расчетов наличными денежными средствами, не использует.
  • Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, например: а) перечисление налога на доходы за своих работников, б) НДС, если предприниматель является арендатором государственного имущества, в) НДС, если является импортером товаров или услуг) предусмотренных налоговым кодексом.
  • ИП как агент, ведет учет удержаний (13% от суммы зарплаты) и перечислений налога НДФЛ за своих работников.Сроком уплаты налога согласно ст 226. п. 3 НК, является последний день месяца.В ИФНС ежегодно предоставляет декларацию 2-НДФЛ до 01 апреля следующего за отчетным года.
  • Нужно предоставлять статистическую отчетность в отделы городской (местной) статистики при администрации, где можно узнать сроки и формы в зависимости от вида вашей деятельности.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом).
Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту жительства индивидуального предпринимателя.
По итогам налогового периода (года) предприниматели представляют налоговую декларацию в ИФНС по месту жительства индивидуального предпринимателя — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • Если по итогам налогового периода не было превышение по численности или доходам не превысили 60 млн. рублей и такой налогоплательщик вправе продолжать применение упрощенной системы налогообложения в следующем налоговом периоде (году).
  • Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения,

Какой вариант по УСН лучше выбрать предпринимателю?

Все зависит от того, каким видом деятельности вы собрались заниматься,и какова доля расходов, которые вы будете производить в процессе своей деятельности.

приведу пример:

Выручка (система — Доходы 6%)
100 000 рублей*6%= 6 000 рублей налог УСН
Выручка ( система доходы-расходы 15%)
100 000 рублей
Расходы 60 000 рублей (составляют 60%)
Разница 40 000 рублей*15%=6 000 рублей УСН
Как видим сумма налога одинакова.

Делаем вывод

Если сумма расходов будет превышать 60% от дохода, выгоднее использовать второй вариант и платить 15%, а если расходы меньше 60 % , смело работаем по первому варианту, платим 6% от дохода.
Есть еще большой аргумент в пользу первого варианта: вы оплачиваете 6% от всего дохода и не задумываетесь, где взять документы, которые подтверждают ваши расходы на коммунальные платежи, запчасти, материалы и прочее. Решайте сами.
После изучения основных правил по выбранному вами режиму работы и налогообложения отправляем подготовленные документы в свою ИФНС.
Можно отправить пакет документов по почте, но лучше съездить лично, так спокойнее.
Сдаем документы по ИП, и получаем взамен следующие документы:
  • Расписку в получении документов
  • Заявление на применение УСН (второй экземпляр со штампиком о принятии налоговой инспекцией или просим сделать ксерокопию с отметкой подпись, дата, печать)
Если с поданными документами все в порядке, в течение пяти рабочих дней ИФНС обязана выдать:
  • Свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя с указанным номером ОГРНИП (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя)
  • Выписку из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП)
Заявление на применение УСН носит уведомительный характер, поэтому на руки никакого документа не будет.
Применять УСН можно с даты постановки на учет. Так как уведомление о праве работы в условиях УСН в процессе работы часто востребовано для контрагентов или для других целей, нужно подать запрос в ИФНС о подтверждении права по УСН и получить информационное письмо , подтверждающее право применения УСН с подписью и печатью представителя налогового органа.
Полученные регистрационные документы следует бережно хранить: в места требования такого документа подается копия, простая или нотариально заверенная.
Чтобы восстановить потерянные документы, потребуются время и финансовые расходы.

Перечисление фиксированных страховых взносов в ПФР за себя.

Каждый ИП каждый год платит страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) за себя.
Есть часть фиксированная. Ее сумма меняется каждый год, уточняем информацию в январе.
Есть часть, которая зависит от дохода. Если доход не превысил 300000 рублей за год – этой части нет. Если превысил, нужно заплатить 1% от суммы «доход минус 300000 рублей»
Каждый ИП каждый год платит страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Сумма не зависит от величины дохода, но тоже меняется каждый год. уточняем информацию в январе.
  • В Фонде социального страхования (ФСС), предприниматель за себя регистрируется добровольно.

Регистрация в ПФР и в ФСС при наличии работников

ИФНС обычно отправляет сведения о зарегистрированном ИП:
  • в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование с присвоением регистрационного номера ИП в ПФР.
Если вы не получили по почте уведомление о регистрации ИП в ПФР, нужно лично посетить ПФР и получить на руки уведомление с регистрационным номером, которое храним так же, как и все регистрационные документы.
  • Страховые взносы в ПФР за работников начисляются ежемесячно.
  • Уплата начисленных страховых взносов производится до 15 числа следующего месяца.
  • Ежеквартально отчитываемся по начисленным и уплаченным страховым взносам в Пенсионный фонд по форме РСВ-1, а также передаем индивидуальные сведения по пенсионным начислениям (ИС).
Срок сдачи такой отчетности: до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.( например :за 1 квартал нужно отчитаться до 15 мая, за 2 квартал — до15 августа и так за все кварталы)
  • Регистрируемся в Фонде социального страхования (ФСС), для отчисления взносов за своих работников.
Уплата начисленных страховых взносов за работников производится до 15 числа следующего месяца.
Ежеквартально отчитываемся по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме ФСС.
Срок сдачи такой отчетности: до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Расчет среднесписочной численности

Форма расчета предоставляется в ИФНС ежегодно до 20 января следующего за отчетным года.

Земельный налог

ИП исчисляют и платят налог самостоятельно, на ту землю, которая используется для предпринимательской деятельности.(Для физических лиц без ИП считает сама налоговая служба).
Срок уплаты платежей за налоговый период в пределах срока сдачи декларации.
Если ты собственник земли, ежегодно нужно сдавать декларацию по земельному налогу. Сдается до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. По месту нахождения земли.
Годовой расчет делается по установленным тарифам в зависимости от категории земли и кадастровой стоимости.
Сроки уплаты авансовых платежей в размере ¼ от рассчитанной суммы (то есть ежеквартально)— по законам субъекта РФ, сроки уплаты у разных субъектах могут отличаться

Транспортный налог

Налог на транспорт у ИП, как и у всех остальных физических лиц, считает налоговая инспекция и высылает уведомления об уплате за 30 дней до срока уплаты . Срок уплаты платежей за налоговый период — по законам субъекта РФ.

Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду

Форма расчета и оплата налога предоставляется в службу по экологическому надзору в зависимости от вида деятельности — ежеквартально. Срок сдачи и уплаты — не позднее 20 числа, следующего за отчетным кварталом.

Налог на имущество

С 2015 года Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс РФ. Индивидуальные предприниматели на на УСН могут стать плательщиками налога на имущество в части недвижимого имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость.
Решение об этом будут принимать региональные органы власти.
Платить налог на имущество могут обязать собственников:
1) административно-деловых центров, торговых центров (комплексов) и помещений в них;
2) нежилых помещений, назначением которых является размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются в качестве перечисленных объектов.
Для этого регионы должны провести оценку кадастровой стоимости. А если нет, то большинство ИП на специальных режимах будут по-прежнему освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в 2015 году.
Размер налоговых ставок — не может быть больше 2,2% от суммы кадастровой стоимости.
Согласно законодательству изменения по налогу на имущества должны быть завершены к 2018 году.

Штрафы за несвоевременно сдачу деклараций в ИФНС:

Если вы налоги заплатили, а декларации своевременно не сдали то придется оплатить штраф минимум 1000 рублей.

Если вы со сдачей декларации опоздали на срок до 180 дней:

  • начисляется штраф 5% от суммы налога, указанной в поданной с опозданием декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Если прошло более 180 дней:

  • начисляется штраф 30% от от суммы налога, указанной в поданной с опозданием декларацией + 10% за каждый месяц.

Кроме штрафа, в случае опоздания с представлением декларации более чем на 10 дней, ИФНС (ст. 76 НК) имеет право приостановить все расходные операции по счетам ИП.

Прекращение деятельности по УСН

Если предприниматель решил прекратить свою деятельности, в отношении которой применялась УСН, он обязан уведомить ИФНС месту жительства индивидуального предпринимателя об этом с указанием даты прекращения в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.

Как долго хранить документы?

  1. Документы с данными бухгалтерского и налогового учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов – не менее четырех лет.
  2. Срок хранения лицевых счетов работников — 75 лет.
  3. Сохраняй все документы о предпринимательской деятельности еще как минимум четыре года после утраты статуса ИП.
Поиск
Коллеги
Коллеги

Пусть ветра проверок будут для Вас приятным бризом! Горы отчетности - легкой прогулкой! Океаны цифр - в радость!

Приветствие
Приветствие
Видео-уроки
Видео-уроки

Видео-уроки
1-С бухгалтерия 8.3
Электронная версия "Бухгалтерские курсы"

АЗБУКА БУХГАЛТЕРА
Наладим дружбу с бухгалтерией и налогами.
С чего начать учет?
С чего начать учет?

Наладим дружбу с балансом и налоговыми декларациями. Как сориентироваться в бесконечном море бухгалтерской и налоговой информации?

Учетная политика
Учетная политика
КУРСЫ БУХУЧЕТ
Институт повышения квалификации

СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ИНСТИТУТ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ

ПРЯНЫЙ МАГАЗИН
ПРЯНЫЙ МАГАЗИН

Живительная сила пищевых ингридиентов

Метки
6-НДФЛ 2015г Больничный лист ВЭД ИП ПФР 2014г, 2015г ИП на ЕНВД КТС-1 КТС2 Как научится работать удаленно Компенсация за неиспользуемый отпуск Лимит кассы для ИП или компании НДС НДС с 01.01.2015г Не так уж сложно ПФР страховые взносы 2015 Памятка для ИП на УСН Пфр для ИП на патенте Работаем без штрафов Разбираемся в бухгалтерии Свой сайт сделаем сами УСН УСН индивидуального предпринимателя Уважаемый главный бухгалтер Учредитель вышел из состава ООО Хотите иметь свой бизнес? баланс бухгалтерская отчетность декларация по ндс. журналы учета НДС красивая бухгалтерия курс для бухгалтера налоговая декларация налоговый агент ндс по 238-ФЗ ндс по авансам нналог на транспорт в компании памятка бухгалтеру памятка для ИП памятка предпринимателю практика бухгалтеру профессионал в бухгалтерии специальные налоговые режимы считаем пени учетная политика учет при импорте