Яндекс.Метрика

Работаем без штрафов

Возмещение расходов сотруднику, если деньги под отчет не выдавались

фото гл

Приветствую Вас!

В действующем законодательстве нет  прямого запрета на компенсацию затрат работника в интересах организации и нет конкретных рекомендаций по оформлению этой операции.

ПБУ 1/2008  п.7.1 гласит: если по конкретному вопросу ведения бухгалтерского учета (БУ) в федеральных стандартах не установлены способы ведения БУ, то организация сама разрабатывает соответствующий способ . Компания прописывает в учетной политике  способ и порядок компенсации расходов работников, произведенных для нужд организации, включая утверждение документа, на основании которого будет производиться компенсация расходов работнику.

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»   предназначен для расчетов с работниками по суммам, выданным ему в под отчет (инструкция по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).

В нашем случае подотчетные суммы сотруднику не выдавалось.

Используем счет 73.03 «Расчеты по прочим операциям».

При покупке товара за собственные средства сотрудник действует с разрешения и в интересах компании, необходимо подтвердить, что организация одобрила такую сделку (п. 1 ст. 183 ГК РФ). 

  • Заявление сотрудника о возмещении расходов, одобренное руководителем (резолюция на заявлении –"оплатить");
  • Утвержденный отчет об израсходованных средствах с прикрепленными к нему документами на покупку и оплату (товарный чек, накладная, счет-фактура ;
  • Приказ от имени руководителя о возмещении расходов сотруднику.

Средства, потраченные сотрудником на приобретение товаров или услуг для нужд организации и возмещаемые сотруднику организацией на основании подтверждающих документов (чеков, квитанций), не признаются доходом работника и, соответственно, не являются объектом обложения НДФЛ (письмо Минфина России от 08.04.2010 N03-04-06/3-65). Также данная компенсация не облагается страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Проводки :

Дт 10.01 или 10.09  Кт 73.03 «Расчеты по прочим операциям»;

Дт 19.03  Кт 73.03 «Расчеты по прочим операциям»; счет – фактура не регистрируется.

Дт 73.03  Кт 50 «Касса», 51 »Банк»

Минфин считает, что принять к вычету НДС можно только по счету-фактуре, исключение, — если это предусмотрено п. 3, 6 — 8 ст. 171 НК РФ. Особенности вычета НДС по покупкам в рознице Кодексом не предусмотрены.

Также нельзя указанный НДС принять в расходы в целях налога на прибыль, так как п. 2 ст. 170 НК РФ не предусматривает возможности учесть в стоимости товара (работы, услуги) НДС предъявленный по причине отсутствия счета-фактуры (Письмо Минфина РФ от 24.01.2017 № 03-07-11/3094).

В 1С- бухгалтерия операцию оформляем  документами:

  • Выдача наличных или Списание с расчетного счета. Вид операции – Прочий расход, счет дебета — 73.03"Расчеты по прочим операциям".

  • Поступление товаров, материалов, услуг оформляется —  из раздела Покупки – поступление (акты, накладные). Автоматически аналитика по счету 73.03 «Расчеты по прочим операциям» в документе Поступление (акт, накладная) не подставляется. Используя ручную корректировку, подставим фамилию работника, который произвел затраты. Товар приобретался в розницу и счет–фактура не выписывался, к вычету НДС не принимается. На основании документа Поступления (акты, накладные) необходимо создать документ Списание НДС.

  • Компенсация затрат сотруднику —  выдача денежных средств из кассы предприятия раздел Банк и касса – Касса- Кассовые документы – Выдача наличных. Или перечислением денежных средств на карточку сотрудника раздел Банк и касса – Банк – Платежные поручения вид операции – Прочее списание

  • Проверка взаиморасчетов с сотрудником — сформирование оборотно-сальдовой ведомости по счету 73.03 «Расчеты по прочим операциям» раздел  Отчеты – Стандартные отчеты -оОборотно-сальдовая ведомость по счету.

Работодателям -спецоценка условий труда

фото гл

Согласно Закона № 426-ФЗ  "О специальной оценке условий труда" с последними изменениями и дополнениями работодатели обязаны соблюдать требования законодательства о специальной оценке условий труда в отношении:

  • организации и индивидуальные предпринимател, вступивших в трудовые отношения с физическими лицами;

  • граждане РФ, а также иностранные граждане и лица без гражданства, вступившие в трудовые отношения с работодателями, (за исключением надомников, дистанционных работников и работников, вступивших в трудовые отношения с работодателями — физлицами, не являющимися ИП).

На вновь организованных рабочих местах сотрудников проведение внеплановой спецоценки обязательно. В том числе, в случае, когда речь идет о временном рабочем месте, созданном на срок менее 12 месяцев (Письмо Минтруда от 07.06.2017 № 15-1/ООГ-1568)

Допускается проведение специальной оценки условий труда частями. При этом речь идет о разбивке по отдельным подразделениям, офисам, департаментам с выполнением в каждой группе всей работы (проведение идентификации, замеров, составление отчета, предоставление результатов в Государственную инспекцию труда). Для этого в организации составляется график, который утверждается Комиссией по специальной оценке (ст. 9 закона о спецоценке). Результаты спецоценки в каждой группе оформляются отчетом. Работы по спецоценке должны быть завершены не позднее 31 декабря 2018 года.

Если в отношении рабочих мест была проведена аттестация рабочих мест по условиям труда до 1 января 2014 года , спецоценка в отношении таких рабочих мест может не проводиться в течение пяти лет со дня завершения аттестации. То есть, срок проведения спецоценки исчисляется со дня проведения аттестации.

Приказом Минтруда № 377-н от 21.04.2017 года утвержден регламент, по которому трудовые инспекторы будут контролировать соблюдение работодателями требований законодательства о специальной оценке условий труда.

Работодатель обязан обеспечить проверяющим беспрепятственный доступ на находящиеся в его ведении территории, здания, помещения, используемые при ведении хозяйственной деятельности, к используемым оборудованию, средствам измерения и транспортным средствам. При этом работодатель или его представитель вправе присутствовать при проведении проверки, давать соответствующие объяснения, а также знакомиться с документами, полученными проверяющими посредством межведомственного информационного взаимодействия.

Административная ответственность за нарушение работодателем установленного порядка проведения специальной оценки условий труда на рабочих местах или ее не проведение ч. 2, ч. 5 ст. 5.27.1 КоАП РФ

 



Субъект правонарушения

Ответственность за совершение правонарушения впервые

Ответственность за повторное совершение аналогичного правонарушения

Должностное лицо Предупреждение или административный штраф в размере от 5000 руб. до 10 000 руб. руб. Административный штраф в размере от 30 000 руб. до 40 000 руб. или дисквалификация на срок от одного года до трех лет
Лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица Предупреждение или административный штраф в размере от 5000 руб. до 10 000 руб. Административный штраф в размере от 30 000 руб. до 40 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток
Юридическое лицо Предупреждение или административный штраф в размере от 60 000 руб. до 80 000 руб. Административный штраф в размере от 100 000 руб. до 200 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток

Штрафные санкции избегаем

 

o-polze-rukodelija_1

Памятка — в помощь

Бухгалтеру или Предпринимателю

Работаем без штрафов

              Статья 116  Налогового кодекса

          Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в   

          налоговом органе

  • штраф в размере 10 000 рублей;

    Ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе

  • штраф в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение времени в результате такой деятельности, но не менее 40 000 рублей.

    Статья 118 Налогового кодекса

    Нарушение срока представления сведений в налоговый орган об открытии и закрытии счета в каком-либо банке

  • штраф в размере 5 000 рублей

    Статья 119 Налогового кодекса

    штраф в размере 5 процентов не уплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей

    Статья 119.1 Налогового кодекса

    Не соблюдение порядка представления налоговой декларации ( расчета) в электронной форме

  • штраф в размере 200 рублей.

    Статья 120 Налогового кодекса

    При грубом нарушении правил учета доходов, расходов или объектов налогообложения, если деяния повлекли занижение налоговой базы

  • штраф в размере 10 000 тысяч рублей.

    При грубом нарушении правил учета доходов, расходов или объектов налогообложения, если деяния совершены в течение более одного налогового периода

  • штраф в размере 30 000 тысяч рублей.

    При грубом нарушении правил учета доходов, расходов или объектов налогообложения, если деяния повлекли занижение налоговой базы.

  • штраф в размере 20 процентов от суммы не уплаченного налога, но не менее 40 000 рублей.

    Статья 122 Налогового кодекса

    Не уплата или неполная уплата сумм налога , сбора в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога, сбора, если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения.

  • штраф в размере 20 процентов от не уплаченной суммы налога .

    Не уплата или неполная уплата сумм налога , сбора в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога, сбора, если такое деяние совершенно умышленно

  • штраф в размере 40 процентов от не уплаченной суммы налога

    Статья 123 Налогового кодекса

    Не выполнение налоговым агентом обязанности по удержанию или перечислению налогов

  • штраф в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию или перечислению.

    Статья 125 Налогового кодекса

    Не соблюдение порядка владения , пользования или распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога

  • штраф в размере 30 000 рублей.

    Статья 126 Налогового кодекса

    Не представление в срок в налоговые органы документов или иных сведений, предусмотренных законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений

  • штраф в размере 200 рублей за каждый не представленный документ.

    Не представление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе предоставить имеющиеся документы со сведениями о налогоплательщике по запросу или уклонение от предоставления таких документов, либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах

  • штраф в размере 10 000 рублей.

    Статья 129.1 Налогового кодекса

    Несвоевременное сообщение сведений, которые налогоплательщик должен сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения.

  • штраф в размере 5 000 рублей.

    Несвоевременное сообщение сведений, которые налогоплательщик должен сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, совершенные повторно в течение календарного года

  • штраф в размере 20 000 рублей

Поиск
Коллеги
Коллеги

Пусть ветра проверок будут для Вас приятным бризом! Горы отчетности - легкой прогулкой! Океаны цифр - в радость!

Приветствие
Приветствие
Видео-уроки
Видео-уроки

Видео-уроки
1-С бухгалтерия 8.3
Электронная версия "Бухгалтерские курсы"

АЗБУКА БУХГАЛТЕРА
Наладим дружбу с бухгалтерией и налогами.
С чего начать учет?
С чего начать учет?

Наладим дружбу с балансом и налоговыми декларациями. Как сориентироваться в бесконечном море бухгалтерской и налоговой информации?

Учетная политика
Учетная политика
КУРСЫ БУХУЧЕТ
Институт повышения квалификации

СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ИНСТИТУТ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ

ПРЯНЫЙ МАГАЗИН
ПРЯНЫЙ МАГАЗИН

Живительная сила пищевых ингридиентов

Метки
6-НДФЛ 2015г Больничный лист ВЭД ИП ПФР 2014г, 2015г ИП на ЕНВД КТС-1 КТС2 Как научится работать удаленно Компенсация за неиспользуемый отпуск Лимит кассы для ИП или компании НДС НДС с 01.01.2015г Не так уж сложно ПФР страховые взносы 2015 Памятка для ИП на УСН Пфр для ИП на патенте Работаем без штрафов Разбираемся в бухгалтерии Свой сайт сделаем сами УСН УСН индивидуального предпринимателя Уважаемый главный бухгалтер Учредитель вышел из состава ООО Хотите иметь свой бизнес? баланс бухгалтерская отчетность декларация по ндс. журналы учета НДС красивая бухгалтерия курс для бухгалтера налоговая декларация налоговый агент ндс по 238-ФЗ ндс по авансам нналог на транспорт в компании памятка бухгалтеру памятка для ИП памятка предпринимателю практика бухгалтеру профессионал в бухгалтерии специальные налоговые режимы считаем пени учетная политика учет при импорте