Яндекс.Метрика

УСН индивидуального предпринимателя

Бухгалтерский учет курортного сбора


Я Вас приветствую!

Получение курортного сбора от физлиц Дт 50.01 (51) Кт68.10

Перечисление в бюджет курортного сбора Дт 68.10 Кт 51

Учет курортного сбора в расходах на командировку

Списание затрат на выплату компенсации по оплате курортного сбора командированным сотрудникам
Дт 20 (23,25, 26,44) Кт 71
План счетов бухгалтерского учета, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н

Курортный сбор в налоговых расходах учитываются на основании авансового отчета и документа об оплате сбора. (п. 1 ст. 252 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 2 ст. 346.16 НК РФ)

Подтвердить оплату курортного сбора можно кассовым чеком, квитанцией к приходному кассовому ордеру. (Письмо ФНС от 19.04.2018 N ЕД-4-20/7551, Письмо ЦБ РФ от 02.04.2018 N 05-45-1/2303, Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 N 3210-У)

Компании, работающие в условиях ОСНО (метод начисления) признают курортный сбор в расходах на командировку на дату утверждения авансового отчета сотрудника. (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). При однодневной командировке выдавать сотруднику аванс на оплату курортного сбора не нужно. При пребывании физлица в регионе взимания курортного сбора менее 24 час, сбор не уплачивается. (ст. 6 Федерального закона от 29.07.2017 N 214-ФЗ)

Компании, работающие в условиях УСН (кассовый метод) курортный сбор включают в расходы
• на дату утверждения авансового отчета — если командировочные расходы, оплачивались работником за счет ранее полученного на поездку аванса.
• на дату погашения задолженности перед работником — если командировочные расходы оплачивались работником за счет собственных средств, возмещаемых работнику после утверждения авансового отчета.
( п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина РФ от 17.01.2012 N 03-11-11/4, от 16.02.2011 N 03-11-06/2/21)

Отсрочка по онлайн-кассам до 01.07.2019г

фото гл

Приветствую Вас!

Федеральным  законом от 27.11.2017 № 337-ФЗ  отсрочены   обязанности  юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям  применять  при наличных расчетах онлайн-кассы  до 1 июля 2019 года :

  • юридическим  лицам и индивидуальным предпринимателям, работающим  в условиях системы налогообложения  ЕНВД (кроме розницы и общественного питания);

  • Индивидуальным  предпринимателям, работающим на патенте (кроме розницы и общественного питания);

  • юридическим  лицам на ЕНВД  и индивидуальным предпринимателям  на ЕНВД и патенте в сфере розницы и общественного питания,  если не имеют наемных работников;

  • юридическим  лицам  и индивидуальным предпринимателям  на ЕНВД, производящим торговлю через  автоматы,  если не имеют наемных работников;

  • юридическим  лицам  и индивидуальным предпринимателям  на ЕНВД, оказывающим услуги населению и используемым  для наличных расчетов бланки строгой отчетности  (кроме бизнесменов с работниками из сферы общественного питания);

  • Продлено право выдавать бланки строгой отчетности при оказании услуг населению в бумажном виде (кроме бизнесменов с работниками из сферы общественного питания);

Изменения и интересные функции в программе 1С:8.3

фото гл

Приветствую Вас!

Позвольте  проинформировать  о самых последних законодательных
изменений и интересных функций в программе 1С:8

 С  01 марта состоятся прямые эфиры онлайн-семинаров:

  •  "Сложные вопросы бухгалтерской отчетности за 2015 год"  
  • «Упрощенный бухучет и бухгалтерская отчетность».

Наладим дружбу с балансом и налоговыми декларациями.

Будьте с нами на связи и получайте своевременно информацию обо всех изменениях в законодательстве.

Все самое необходимое  ЗДЕСЬ

 

Путеводитель для предпринимателя по УСН с 2015 г

фото гл

 

Вы выбрали упрощенную систему налогообложения (УСН)

Определяемся с ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности)
Для каждого бизнеса существует свой код деятельности.
Например: ОКВЭД = 50.2 «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств»
Если захотите расширить круг своей деятельности, можно еще выбрать несколько кодов,
Выбираем подходящую систему налогообложения для индивидуального предпринимателя в соответствии с Налоговым кодексом
Индивидуальные предприниматели чаще всего используют специальные налоговые режимы :
  • НК Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения
  • НК Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
  • НК Глава 26.5. Патентная система налогообложения

Рассмотрим порядок и условия  работы ИП при УСН

На сегодняшний день существуют общие правила по применению данной системы для индивидуального предпринимателя :
  • Средняя численность работников за налоговый период, определяемая правилами органа статистики, не должна превышает 100 человек;
  • По итогам отчетного (налогового) периода доходы не должны превышать 60 млн. рублей. (В 2015 году размеры дохода, которому необходимо придерживаться упрощенцам, может увеличиться. Лимит по годовой сумме дохода предлагается поднять до 200 млн рублей. Законопроект № 561736-6. с соответствующими поправками в НК РФ внесен в Госдуму).
Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в ИФНС, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
Уже действующие индивидуальные предприниматели, пожелавшие перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом ИФНС по месту жительства предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
В сегодняшних условиях, если бизнесмен работал по другому режиму и решил с нового года перейти на УСН, то доходы за 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, не должны превышать 45 млн рублей. Согласно нового законопроекта, порог может быть увеличен до 150 млн рублей.
Заглянем в Налоговый кодекс пункт 3 статьи 346.12. и обязательно знакомимся с видами деятельности, при которых нельзя применять упрощенную систему налогообложения.
Если Ваш вид деятельности не подходит под вышеуказанную статью, заполняем уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1
В уведомлении указываем выбранный объект налогообложения.

Изучаем статью 346.14. НК Объекты налогообложения

Объектом налогообложения признаются:

Доходы

если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу от покупателя.
Предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу,
исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Полученная сумма налога УСН, исчисленная за отчетный период (квартал), уменьшается при выплате вознаграждений своим работникам на сумму:
  • страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,
  • страховых взносов на обязательное социального страхование , исчисленных и уплаченных в данном налоговом периоде (квартале) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя;
  • суммы платежей по договорам добровольного личного страхования за своих работников, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя в связи с «материнством" .
Страховые платежи и пособия уменьшают сумму налога УСН при условии, если они уплачены в пользу работников этом же периоде.
При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более, чем на 50 процентов.
Страховые платежи ИП за себя в данном случае не уменьшают сумму налога УСН.
Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные фиксированные пенсионные страховые взносы и взносы на обязательное медицинское страхование за себя, как индивидуального предпринимателя полностью 100%.
Объектом налогообложения признаются:

Доходы, уменьшенные на величину расходов.;

если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.
Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу от покупателя.
Предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, за год). исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Расходы

Расходы принимаются к учету кассовым методом;

  • Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации признаются — по мере реализации указанных товаров., а так же их оплаты поставщику.то есть полученные доходы от продажи товара можно уменьшить на покупную стоимость того товара, который оплачен поставщику. ( а не взят например с отсрочкой платежа)
  • Расходы на уплату налогов и сборов — в размере, фактически уплаченном предпринимателем.То есть налоги должны быть уплачены в бюджет.
  • Датой принятия остальных расходов считается дата погашения задолженности после фактической оплаты поставщику .То есть все услуги и материалы ( не путать с товаром для перепродажи, о котором было обозначено выше) для деятельности ИП оплачены поставщику. ( а не взят например с отсрочкой платежа).
  • Страховые платежи ИП за себя в данном случае не включаются в расходы.
Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе включить уплаченные за этот же период страховые платежи за себя полностью 100%.
При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года.

Важно еще обратить внимание

Предприниматели, применяющие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в случае, если разница между доходами и расходами окажется меньше суммы дохода, умноженной на 1%.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период (год) в размере 1 процента от налоговой базы,

Несколько общих правил для УСН доходы и УСН доходы-расходы

  • Если в течение налогового периода (года) допущено превышение по численности или по доходам, то предприниматель считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором получилось указанное превышение . А это значит , что он автоматически переходит в налоговый статус «общая система налогообложения (ОСНО)», и становится плательщиком всех налогов, в том числе и НДС. Внимательно следим за пределами, установленными для УСН.
  • Предприниматели обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов по УСН, правила заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.Приказ Минфина России от 22.10.2012 г. N 135н "Об утверждении форм книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему.Книгу можно купить в специализированном магазине, скачать в интернете, а так же автоматическое ведение книги предусмотрено в бухгалтерских программах.
Выдержка из статьи 120 НК РФ. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
1. Грубое нарушение правил учета доходов или расходов или объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи,
влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.
2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,
влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.
3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы,
влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы не уплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.
Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
Книга доходов и расходов (КДиР) является налоговым регистром.
  • Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, сохраняются действующий порядок ведения кассовых операций и представления статистической отчетности.
Если открыт расчетный счет в банке, нужно вести кассовую книгу предприятия.(не путать с книгой кассира-операциониста)
Кассовую книгу можно купить в специализированном магазине, а так же автоматическое ведение книги предусмотрено в бухгалтерских программах
При отсутствии кассовой книги — применяются правила по статьи 120 НК РФ. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. (Грубые нарушения правил описаны выше).
Кассовая книга является бухгалтерским регистром.
  • Если есть расчет наличными или пластиковыми картами, нужно применять зарегистрированный в ИФНС кассовый аппарат и вести книгу кассира-операциониста.

При отсутствии кассового аппарата или книги кассира-операциониста применяется статья.15.1 Кодекса административных правонарушений (КоАП РФ). «...нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, влечет наложение административного штрафа: на должностных лиц (то есть ИП) в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей...»

ИП не касается порядок ведения кассовых операций, при условии:

Если ИП не работает с наличными денежными средствами и получает оплату за свои товары, работы, услуги только в безналичном порядке на расчетный счет, свои расходы оплачивает в безналичном порядке с расчетного счета, и снимает средства со своего расчетного счета путем перечисления средств на пластиковую карту физического лица;
Если ИП не имеет расчетного счета в банке и получает оплату своих работ, услуг сразу на пластиковую карту, при этом другие виды расчетов наличными денежными средствами, не использует.
  • Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, например: а) перечисление налога на доходы за своих работников, б) НДС, если предприниматель является арендатором государственного имущества, в) НДС, если является импортером товаров или услуг) предусмотренных налоговым кодексом.
  • ИП как агент, ведет учет удержаний (13% от суммы зарплаты) и перечислений налога НДФЛ за своих работников.Сроком уплаты налога согласно ст 226. п. 3 НК, является последний день месяца.В ИФНС ежегодно предоставляет декларацию 2-НДФЛ до 01 апреля следующего за отчетным года.
  • Нужно предоставлять статистическую отчетность в отделы городской (местной) статистики при администрации, где можно узнать сроки и формы в зависимости от вида вашей деятельности.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом).
Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту жительства индивидуального предпринимателя.
По итогам налогового периода (года) предприниматели представляют налоговую декларацию в ИФНС по месту жительства индивидуального предпринимателя — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • Если по итогам налогового периода не было превышение по численности или доходам не превысили 60 млн. рублей и такой налогоплательщик вправе продолжать применение упрощенной системы налогообложения в следующем налоговом периоде (году).
  • Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения,

Какой вариант по УСН лучше выбрать предпринимателю?

Все зависит от того, каким видом деятельности вы собрались заниматься,и какова доля расходов, которые вы будете производить в процессе своей деятельности.

приведу пример:

Выручка (система — Доходы 6%)
100 000 рублей*6%= 6 000 рублей налог УСН
Выручка ( система доходы-расходы 15%)
100 000 рублей
Расходы 60 000 рублей (составляют 60%)
Разница 40 000 рублей*15%=6 000 рублей УСН
Как видим сумма налога одинакова.

Делаем вывод

Если сумма расходов будет превышать 60% от дохода, выгоднее использовать второй вариант и платить 15%, а если расходы меньше 60 % , смело работаем по первому варианту, платим 6% от дохода.
Есть еще большой аргумент в пользу первого варианта: вы оплачиваете 6% от всего дохода и не задумываетесь, где взять документы, которые подтверждают ваши расходы на коммунальные платежи, запчасти, материалы и прочее. Решайте сами.
После изучения основных правил по выбранному вами режиму работы и налогообложения отправляем подготовленные документы в свою ИФНС.
Можно отправить пакет документов по почте, но лучше съездить лично, так спокойнее.
Сдаем документы по ИП, и получаем взамен следующие документы:
  • Расписку в получении документов
  • Заявление на применение УСН (второй экземпляр со штампиком о принятии налоговой инспекцией или просим сделать ксерокопию с отметкой подпись, дата, печать)
Если с поданными документами все в порядке, в течение пяти рабочих дней ИФНС обязана выдать:
  • Свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя с указанным номером ОГРНИП (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя)
  • Выписку из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП)
Заявление на применение УСН носит уведомительный характер, поэтому на руки никакого документа не будет.
Применять УСН можно с даты постановки на учет. Так как уведомление о праве работы в условиях УСН в процессе работы часто востребовано для контрагентов или для других целей, нужно подать запрос в ИФНС о подтверждении права по УСН и получить информационное письмо , подтверждающее право применения УСН с подписью и печатью представителя налогового органа.
Полученные регистрационные документы следует бережно хранить: в места требования такого документа подается копия, простая или нотариально заверенная.
Чтобы восстановить потерянные документы, потребуются время и финансовые расходы.

Перечисление фиксированных страховых взносов в ПФР за себя.

Каждый ИП каждый год платит страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) за себя.
Есть часть фиксированная. Ее сумма меняется каждый год, уточняем информацию в январе.
Есть часть, которая зависит от дохода. Если доход не превысил 300000 рублей за год – этой части нет. Если превысил, нужно заплатить 1% от суммы «доход минус 300000 рублей»
Каждый ИП каждый год платит страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Сумма не зависит от величины дохода, но тоже меняется каждый год. уточняем информацию в январе.
  • В Фонде социального страхования (ФСС), предприниматель за себя регистрируется добровольно.

Регистрация в ПФР и в ФСС при наличии работников

ИФНС обычно отправляет сведения о зарегистрированном ИП:
  • в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование с присвоением регистрационного номера ИП в ПФР.
Если вы не получили по почте уведомление о регистрации ИП в ПФР, нужно лично посетить ПФР и получить на руки уведомление с регистрационным номером, которое храним так же, как и все регистрационные документы.
  • Страховые взносы в ПФР за работников начисляются ежемесячно.
  • Уплата начисленных страховых взносов производится до 15 числа следующего месяца.
  • Ежеквартально отчитываемся по начисленным и уплаченным страховым взносам в Пенсионный фонд по форме РСВ-1, а также передаем индивидуальные сведения по пенсионным начислениям (ИС).
Срок сдачи такой отчетности: до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.( например :за 1 квартал нужно отчитаться до 15 мая, за 2 квартал — до15 августа и так за все кварталы)
  • Регистрируемся в Фонде социального страхования (ФСС), для отчисления взносов за своих работников.
Уплата начисленных страховых взносов за работников производится до 15 числа следующего месяца.
Ежеквартально отчитываемся по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме ФСС.
Срок сдачи такой отчетности: до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Расчет среднесписочной численности

Форма расчета предоставляется в ИФНС ежегодно до 20 января следующего за отчетным года.

Земельный налог

ИП исчисляют и платят налог самостоятельно, на ту землю, которая используется для предпринимательской деятельности.(Для физических лиц без ИП считает сама налоговая служба).
Срок уплаты платежей за налоговый период в пределах срока сдачи декларации.
Если ты собственник земли, ежегодно нужно сдавать декларацию по земельному налогу. Сдается до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. По месту нахождения земли.
Годовой расчет делается по установленным тарифам в зависимости от категории земли и кадастровой стоимости.
Сроки уплаты авансовых платежей в размере ¼ от рассчитанной суммы (то есть ежеквартально)— по законам субъекта РФ, сроки уплаты у разных субъектах могут отличаться

Транспортный налог

Налог на транспорт у ИП, как и у всех остальных физических лиц, считает налоговая инспекция и высылает уведомления об уплате за 30 дней до срока уплаты . Срок уплаты платежей за налоговый период — по законам субъекта РФ.

Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду

Форма расчета и оплата налога предоставляется в службу по экологическому надзору в зависимости от вида деятельности — ежеквартально. Срок сдачи и уплаты — не позднее 20 числа, следующего за отчетным кварталом.

Налог на имущество

С 2015 года Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс РФ. Индивидуальные предприниматели на на УСН могут стать плательщиками налога на имущество в части недвижимого имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость.
Решение об этом будут принимать региональные органы власти.
Платить налог на имущество могут обязать собственников:
1) административно-деловых центров, торговых центров (комплексов) и помещений в них;
2) нежилых помещений, назначением которых является размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются в качестве перечисленных объектов.
Для этого регионы должны провести оценку кадастровой стоимости. А если нет, то большинство ИП на специальных режимах будут по-прежнему освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в 2015 году.
Размер налоговых ставок — не может быть больше 2,2% от суммы кадастровой стоимости.
Согласно законодательству изменения по налогу на имущества должны быть завершены к 2018 году.

Штрафы за несвоевременно сдачу деклараций в ИФНС:

Если вы налоги заплатили, а декларации своевременно не сдали то придется оплатить штраф минимум 1000 рублей.

Если вы со сдачей декларации опоздали на срок до 180 дней:

  • начисляется штраф 5% от суммы налога, указанной в поданной с опозданием декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Если прошло более 180 дней:

  • начисляется штраф 30% от от суммы налога, указанной в поданной с опозданием декларацией + 10% за каждый месяц.

Кроме штрафа, в случае опоздания с представлением декларации более чем на 10 дней, ИФНС (ст. 76 НК) имеет право приостановить все расходные операции по счетам ИП.

Прекращение деятельности по УСН

Если предприниматель решил прекратить свою деятельности, в отношении которой применялась УСН, он обязан уведомить ИФНС месту жительства индивидуального предпринимателя об этом с указанием даты прекращения в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.

Как долго хранить документы?

  1. Документы с данными бухгалтерского и налогового учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов – не менее четырех лет.
  2. Срок хранения лицевых счетов работников — 75 лет.
  3. Сохраняй все документы о предпринимательской деятельности еще как минимум четыре года после утраты статуса ИП.

УСН предпринимателя по-правилам

ручка

 

Вопрос:   Учет и отчетность индивидуального предпринимателя при системе УСН (доходы)?
Ответ:    
                                             Учет

 Глава 26.2 Упрощенная система налогообложения возможна при:

  • среднесписочная численность не превышает 100 человек
  •  ваш доход должен быть не выше 60 млн. за год.
  • Остаточная стоимость амортизируемых основных средств не превышает 100 млн. руб

Налоговым периодом признается календарный год.

Доход предпринимателя

 Согласно законодательству под доходами предпринимателя подразумеваются все денежные средства, получаемые им при осуществлении предпринимательской деятельности. Доход предпринимателя включает в себя:

  •  Доход от реализации товаров, работ, услуг;
  • Доход от реализации собственных активов, а также личного имущества и ценных бумаг;
  • Внереализационные доходы. (например проценты, полученные по займу)

Порядок ведения книги доходов-расходов ( у Вас только доходы)

Существует  правила, как вести учет ИП в книге доходов , которые ИП, находящиеся на УСН, должны учитывать:

  •  все доходы и совершенные хозяйственные операции должны быть зафиксированы в полном объеме, информация должна быть достоверной и фиксироваться постоянно (непрерывно);
  • в книге необходимо отражать итог предпринимательской деятельности за отчетный период;
  • каждую хозяйственную операцию должен сопровождать оправдательный документ;
  • весь учет ведется позиционным способом.

 Кадровый учет у ИП

 Индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные работники, обязан вести учет выплачиваемых работнику средств и страховые пенсионные взносы.

ИП обязан иметь и вести всю необходимую кадровую документацию, а именно:

  •  правила внутреннего трудового распорядка;
  • штатное расписание;
  • книгу учета движения трудовых книжек и вкладышей в них;
  • должностные инструкции по каждой должности в соответствии со штатным расписанием, если должностные обязанности не учтены в трудовом договоре;
  • положение о персональных данных работников;
  • положение об оплате труда, премировании и материальном стимулировании работников (если эти позиции не предусмотрены в трудовом договоре);
  • инструкции по охране труда по профессиям (Положение об охране труда при этом иметь не обязательно);
  • журнал ознакомления с инструкциями;
  • журнал прохождения работниками обязательного медицинского освидетельствования;
  • график отпусков.

Коллективный договор заключается по соглашению сторон, Положение о коммерческой тайне предприятия прописывается, если указано в трудовом договоре.

На каждого работника должны быть:

  •  трудовой договор;
  • приказ о приеме работника на работу;
  • личная карточка работника;
  • трудовая книжка;
  • табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда;
  • приказ о предоставлении отпуска работнику;
  • заявление работника о предоставлении отпуска без сохранения зарплаты;

В случае несения работником полной материальной ответственности (кассиры, кладовщики ) заключается Договоры о полной материальной ответственности. При наличии сменной работы обязательно составляется график сменности.

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующий порядок ведения кассовых операций

С первого января 2012 года вступило в силу Положение Центрального банка о «Порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации» от 12 октября 2011 года № 373-П, поэтому учет кассовых операций с 2012 года проводится по новым правилам.

Для того чтобы не нарушить требования Центрального банка :

  •  Оборудовать на предприятии место под кассу и назначить постоянного кассира.
  • Установить лимит остатка кассы и придерживаться его.
  • Соблюдать кассовую дисциплину.
  • Соблюдать предел расчетов наличными (сто тысяч рублей).
  • Помнить о необходимости применения контрольно-кассовой техники (в случаях, предписанных законом о ККТ).

Ответственность за сохранность средств несет руководитель предприятия, при этом он должен заключить с кассиром или лицом, его заменяющим, договор о полной материальной ответственности и имеет право заключить договор с охранной и страховой сторонними организациями.

Предприниматель оформляет все необходимые документы. Должны быть учтены все сведения о доходах .Перемещения наличных являются кассовыми операциями, а их документирование называется учет кассовых операций на предприятии.

Кассовыми операциями считаются любые наличные расчеты предпринимателя, а также любое поступление наличных в кассу предприятия. При этом учитывается как расчет с физическими лицами, так и с юридическими – любые, денежные операции с наличностью.

Предприниматель может оборудовать для кассы часть помещения, а не отдельную комнату, как раньше. Может самостоятельно установить лимит кассовых средств и даже не сообщать эту цифру банку – раньше лимит устанавливал тот банк, в котором предприниматель открывал счет. Предприниматель может также вести часть документации в электронном виде ( для сдачи отчетности и при ревизии — распечатать).

Для учета кассовых операций применяются документы:

  •  кассовая книга предприятия;
  • приходные ордера (ПКО);
  • расходные ордера (РКО);
  • книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (журнал кассовых операций);
  • расчетно-платежные ведомости.

 Книга кассира-операциониста и кассовая книга предприятия- две разные книги

 Лимит денежных средств в кассе предприятия

 По закону все средства предприниматель должен хранить в банке – сдавать средства необходимо не позднее, чем через семь дней после их получения (через две недели, если предприниматель находится где-нибудь в глубинке и добраться до банка сложно). Тем не менее, в кассе возможно хранить определенную сумму наличности – лимит. Средства сверх лимитного остатка можно хранить в кассе в дни выплаты зарплат и прочих выплат, но не более трех дней (считая и тот день, когда средства получены в банке, но не считая выходные и праздники).

Согласно Положению, предприниматель сам устанавливает величину лимита и даже не обязан уведомлять банк об этой сумме. Но все же лимит должен быть письменно зафиксирован и  рассчитан по специальной формуле .

 Предприниматель, который осуществляет торговую деятельность или предоставляет услуги населению за наличный расчет, определяет лимит кассы по следующей формуле:

Объем средств за товары/услуги за расчетный период : Расчетный период * Период времени между передачей средств в банк = лимит остатка наличных.

При этом в объеме наличных денег не учитываются стипендии, выплаты заработной платы и прочие предусмотренные на предприятии социальные выплаты; расчетный период устанавливает сам предприниматель, но при этом он не должен превышать девяносто два рабочих дня; период времени получения средств в банке не должен превышать неделю (две недели для предпринимателей, по месту осуществления деятельности которых банк отсутствует).

 Нарушение порядка ведения кассовых операций

 Согласно нормативным документам нарушениями считаются:

  •  несоблюдение кассовой дисциплины;
  • расчет с предприятиями суммой, превышающей сто тысяч рублей;
  • не оприходование или оприходование не в полном объеме денежной наличности в кассу;
  • хранение в кассе средств свыше установленного лимита;
  • не передача наличных средств в банк в установленные сроки.

Любое нарушение ведения кассовых операций предусматривает административный штраф от 4-5 тысяч рублей для должностных лиц и 40-50 тысяч рублей для юридических лиц.

При использовании ККМ кассир обязан вести книгу кассира-операциониста

 Применение контрольно-кассовой техники

 Регулирование применения контрольно-кассовой техники происходит на основании Федерального закона от 22.05. 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт».

Первый пункт этого закона гласит, что контрольно-кассовую технику обязаны применять все предприниматели и организации, которые продавая товары, оказывая услуги или выполняя работы, принимают платежи с использованием платежных карт.

Перечень документов для регистрации ККМ

 Для прохождения регистрации ККТ в налоговой, Вам понадобятся следующие документы — как копии, так и оригиналы:

  •  заявление, которое, как правило, выдаётся налоговым инспектором, ответственного за регистрацию ККМ;
  • свидетельство о постановке на учёт в налоговую инспекцию; ;
  • документ о правомерности распоряжения недвижимостью: договор аренды или свидетельство права собственности;
  • паспорт версии кассового аппарата, заполненный продавцом с печатями и подписями;
  • формуляр ККМ, заполненный сотрудником по обслуживанию;
  • акт ввода в эксплуатацию аппарата;
  • журнал о регистрации вызова специалистов с отметками сотрудником по обслуживанию ;
  • книга кассира-операциониста, скреплённая печатью;
  • платёжные документы о приобретении ККМ, оплаты договора сервисного обслуживания ;

Ответственным лицом за регистрацию ККТ в налоговой является представитель заявителя или сам владелец .

Индивидуальный предприниматель должен проводить регистрацию кассовой техники по месту регистрации в налоговой инспекции, вне зависимости от фактического места работы.

Отчетность

 в ИФНС

Книга доходов-расходов заполняется постоянно и сдается один раз в год. После окончания года нужно ее прошить и сдать в налоговую. После того, как налоговая заверит книгу, нужно ее забрать. Храним 5 лет.
Форма книги утверждена приказом Министерства финансов России №86н ИМНС России NБГ-3-04/430 от 13.08.2002 года. Как именно заполнять книгу, прописано в приказе Министерства финансов от 22 октября 2012 года № 135н.

 Согласно вышеупомянутым документам ведение отчетности ИП может производить как в бумажном, так и в электронном виде. Предприниматель к окончанию отчетного периода просто распечатывает файлы и заверяет их в Налоговой службе.

 Декларация о доходах ИП

  •  ведется для правильного исчисления налоговой базы,
  •  для контроля за тем, чтобы был соблюден максимальный оборот ИП,
  •  для сохранения возможности применения упрощенной системы налогообложения.
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

 Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей .

Налог по УСН, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи декларация по УСН до 30 апреля следующего года

По итогам налогового периода Представляется Налоговая декларация по УСН — в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки:

не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

При утрате права применять упрощенную систему налогообложения( если доход в течение года превысит 60 млн. или численность превысит 100 чел.) представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором на основании пункта 4 статьи 346.13 настоящего Кодекса он утратил право применять упрощенную систему налогообложения.

Уменьшают сумму налога УСН (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

  •  страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование,
  •  обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве

уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде 

  •  пособия по временной нетрудоспособности за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя
  •  платежей  по договорам добровольного личного страхования

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

ИП, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.(полностью 100%)
Уплата налога и авансовых платежей по налогу, страховых взносов производится по месту жительства индивидуального предпринимателя.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, выполняют обязанности налоговых агентов (НДФЛ), предусмотренных НК РФ за своих работников.
                            Отчетность по форме 2-НДФЛ
  •  не позднее 01 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 Расчет среднесписочной численности

  •  годовая сдача до 20 января следующего года

При наличии в собственности земельных участков:

 Декларация по земельному налогу

ИП исчисляют и платят налог самостоятельно, на ту землю используется и предназначена для предпринимательской деятельности.
Декларация по земельному налогу — Сдают собственники земли ежегодно- до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. Сдают собственники по месту нахождения земли . Сроки уплаты авансовых платежей в размере ¼ — по законам субъекта РФ. Срок уплаты платежей за налоговый период в пределах срока сдачи декларации

При наличии в собственности транспорта:

 Декларация по транспортному налогу

Налог на транспорт  у ИП, как и у всех остальных физических лиц, считает налоговая инспекция и высылает уведомления об уплате за 30 дней до срока уплаты . Срок уплаты платежей за налоговый период — по законам субъекта РФ.

С 2013 года вступил в силу федеральный закон от 06.12.2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

В шестой статье этого же закона прописано, что индивидуальный предприниматель имеет право не вести бухгалтерский учет, (так как согласно Налоговому кодексу ведет учет доходов и расходов).

Следовательно, этот пункт напрямую касается предпринимателей, которые пользуются УСН (согласно статье 346.24 Налогового кодекса

 в Пенсионный фонд РФ

На себя как ИП платится

В 2013 год Фиксированный платёж в ПФР ИП — 32479.20 руб.

возраст 1966г и старше -24984 руб на страховую и 7495.2о руб на накопительную ; если старше — вся сумма- на страховую часть);

в ФФОМС — 3185.46 руб

до 31 декабря текущего года, ежеквартально платим ¼ часть, для возможности уменьшения налога по УСН (для не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам)

Предоставляется за наемных работников

  •  Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам — РСВ-1
  •  Индивидуальные сведения— сдача в ПФ ежеквартально до 15 числа месяца, следующего за отчетным, уплата взносов- ежемесячно до 15 числа следующего месяца

 В фонд социального страхования РФ

 Предоставляется за наемных работников

  •  Расчетная ведомость в ФСС— сдача до 15 числа месяца, следующего за отчетным, уплата взносов- ежемесячно до 15 числа следующего месяца в руб. коп.
  •  Ежегодно в срок до 15 апреля -Форма-подтверждение основного вида экономической деятельности

 Отчетность в органы статистики

Отчетность в статистику— от вида деятельности : помесячно, за квартал, за год — узнать формы и сроки в местной горстатистике

 Отчетность в федеральную службу по экологическому надзору РФ (если есть хотя бы договор на вывоз мусора)

Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду — от вида деятельности- ежеквартально . Срок сдачи и уплаты — не позднее 20 числа, следующего за отчетным кварталом.

 Штрафные санкции

 Нарушение срока представления сведений в налоговый орган об открытии изакрытии счета в каком- либо банке штраф в размере 5 000 рублей Статья 118 НК

Непредставлениев установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета штраф в размере 5 процентов не уплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Статья 119 НК

 

 

Поиск
Коллеги
Коллеги

Пусть ветра проверок будут для Вас приятным бризом! Горы отчетности - легкой прогулкой! Океаны цифр - в радость!

Приветствие
Приветствие
Видео-уроки
Видео-уроки

Видео-уроки
1-С бухгалтерия 8.3
Электронная версия "Бухгалтерские курсы"

АЗБУКА БУХГАЛТЕРА
Наладим дружбу с бухгалтерией и налогами.
С чего начать учет?
С чего начать учет?

Наладим дружбу с балансом и налоговыми декларациями. Как сориентироваться в бесконечном море бухгалтерской и налоговой информации?

Учетная политика
Учетная политика
КУРСЫ БУХУЧЕТ
Институт повышения квалификации

СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ИНСТИТУТ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ

ПРЯНЫЙ МАГАЗИН
ПРЯНЫЙ МАГАЗИН

Живительная сила пищевых ингридиентов

Метки
6-НДФЛ 2015г Больничный лист ВЭД ИП ПФР 2014г, 2015г ИП на ЕНВД КТС-1 КТС2 Как научится работать удаленно Компенсация за неиспользуемый отпуск Лимит кассы для ИП или компании НДС НДС с 01.01.2015г Не так уж сложно ПФР страховые взносы 2015 Памятка для ИП на УСН Пфр для ИП на патенте Работаем без штрафов Разбираемся в бухгалтерии Свой сайт сделаем сами УСН УСН индивидуального предпринимателя Уважаемый главный бухгалтер Учредитель вышел из состава ООО Хотите иметь свой бизнес? баланс бухгалтерская отчетность декларация по ндс. журналы учета НДС красивая бухгалтерия курс для бухгалтера налоговая декларация налоговый агент ндс по 238-ФЗ ндс по авансам нналог на транспорт в компании памятка бухгалтеру памятка для ИП памятка предпринимателю практика бухгалтеру профессионал в бухгалтерии специальные налоговые режимы считаем пени учетная политика учет при импорте